Страховые взносы сэз
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы сэз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Плательщик, утративший статус участника СЭЗ, не применяет пониженный тариф страховых взносов с 1-го числа следующего месяца.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Плательщик, утративший статус участника СЭЗ, не применяет пониженный тариф страховых взносов с 1-го числа следующего месяца.
Статья: Особенности правового регулирования пониженного тарифа страховых взносов для участников специальных инвестиционных контрактов
(Исаев А.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)В отсутствие нормативно закрепленной методики инвестору может быть рекомендовано обратиться к письменным разъяснениям Министерства финансов Российской Федерации, касающимся аналогичного пробела в части обложения страховыми взносами лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя <12>. Так, департамент налоговой и таможенной политики министерства рекомендовал организации использовать метод определения таких выплат через удельный вес выручки, полученной от видов деятельности, указанных в договоре об условиях деятельности в свободной экономической зоне, в общей сумме выручки, полученной от всех видов деятельности, или через удельный вес соответствующих расходов, связанных с той или иной деятельностью.
(Исаев А.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)В отсутствие нормативно закрепленной методики инвестору может быть рекомендовано обратиться к письменным разъяснениям Министерства финансов Российской Федерации, касающимся аналогичного пробела в части обложения страховыми взносами лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя <12>. Так, департамент налоговой и таможенной политики министерства рекомендовал организации использовать метод определения таких выплат через удельный вес выручки, полученной от видов деятельности, указанных в договоре об условиях деятельности в свободной экономической зоне, в общей сумме выручки, полученной от всех видов деятельности, или через удельный вес соответствующих расходов, связанных с той или иной деятельностью.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы, сделав вывод об отсутствии у общества права применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные для участников свободной экономической зоны подп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ, в связи с отсутствием у общества согласованного перечня рабочих мест. Суд установил, что общество предпринимало все возможные действия для изменения инвестиционной декларации, обращаясь в департамент экономического развития. Суд пришел к выводу, что в данном случае отсутствие у общества согласованного перечня рабочих мест не может являться препятствием для него как добросовестного участника свободной экономической зоны в получении тех преимуществ, на которые он рассчитывал, заключая договор и реализуя инвестиционный проект. Также суд отметил, что положения подп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ не связывают возможность применения льготы в виде пониженных страховых тарифов только в отношении выплат физическим лицам, занятым на новых, созданных в результате реализации инвестиционного проекта рабочих местах, а могут применяться и в отношении уже работающих у налогоплательщика физических лиц, состоящих с ним в трудовых отношениях до заключения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне, но задействованных в реализации данного инвестиционного проекта. Суд признал неправомерным доначисление обществу страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы, сделав вывод об отсутствии у общества права применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные для участников свободной экономической зоны подп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ, в связи с отсутствием у общества согласованного перечня рабочих мест. Суд установил, что общество предпринимало все возможные действия для изменения инвестиционной декларации, обращаясь в департамент экономического развития. Суд пришел к выводу, что в данном случае отсутствие у общества согласованного перечня рабочих мест не может являться препятствием для него как добросовестного участника свободной экономической зоны в получении тех преимуществ, на которые он рассчитывал, заключая договор и реализуя инвестиционный проект. Также суд отметил, что положения подп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ не связывают возможность применения льготы в виде пониженных страховых тарифов только в отношении выплат физическим лицам, занятым на новых, созданных в результате реализации инвестиционного проекта рабочих местах, а могут применяться и в отношении уже работающих у налогоплательщика физических лиц, состоящих с ним в трудовых отношениях до заключения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне, но задействованных в реализации данного инвестиционного проекта. Суд признал неправомерным доначисление обществу страховых взносов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что применение льготы носит заявительный характер и должно быть сопряжено с наличием оснований для ее применения, а поскольку страхователем не соблюдены требования закона в области СЭЗ, доначисление страховых взносов правомерно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что применение льготы носит заявительный характер и должно быть сопряжено с наличием оснований для ее применения, а поскольку страхователем не соблюдены требования закона в области СЭЗ, доначисление страховых взносов правомерно.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)По вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов участником свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя см.:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)По вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов участником свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя см.:
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организациями, получившими статус участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе в период с 01.04.2026 по 31.12.2026.
(Письмо Минфина России от 22.05.2026 N 03-15-07/43270)Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организациями, получившими статус участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе в период с 01.04.2026 по 31.12.2026.
(Письмо Минфина России от 22.05.2026 N 03-15-07/43270)Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организациями, получившими статус участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе в период с 01.04.2026 по 31.12.2026.
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов особых (свободных) экономических зон
(КонсультантПлюс, 2026)4. Льготы по страховым взносам для резидентов ОЭЗ (СЭЗ)
(КонсультантПлюс, 2026)4. Льготы по страховым взносам для резидентов ОЭЗ (СЭЗ)
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, получившим статус после 01.01.2018.
(Письмо Минфина России от 24.10.2025 N 03-15-06/103643)Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, получившим статус после 01.01.2018.
(Письмо Минфина России от 24.10.2025 N 03-15-06/103643)Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, получившим статус после 01.01.2018.
Статья: Страховые взносы: ФНС рекомендовала обновленную форму РСВ и контрольные соотношения
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)- плательщиками страховых взносов, получившими статус участника свободной экономической зоны на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в соответствии с Федеральным законом от 24.06.2023 N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области" (ранее доведены письмом ФНС России от 30.06.2023 N БС-4-11/8341@), начиная с представления расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 41)- плательщиками страховых взносов, получившими статус участника свободной экономической зоны на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в соответствии с Федеральным законом от 24.06.2023 N 266-ФЗ "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области" (ранее доведены письмом ФНС России от 30.06.2023 N БС-4-11/8341@), начиная с представления расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2023 г.
Вопрос: О льготах по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и земельному налогу, а также пониженных тарифах страховых взносов для участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-15-06/66295)Вопрос: О льготах по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и земельному налогу, а также пониженных тарифах страховых взносов для участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-15-06/66295)Вопрос: О льготах по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и земельному налогу, а также пониженных тарифах страховых взносов для участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе.