Страховые взносы с зарплаты иностранца
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы с зарплаты иностранца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.11.2024 N 03-04-05/111138 <Об НДФЛ и страховых взносах с доходов, выплачиваемых российской организацией гражданину Республики Беларусь, работающему в Республике Беларусь по трудовому договору о дистанционной работе>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы с зарплаты иностранца, если он дистанционно работает по трудовому договору на российскую организацию за пределами РФ? Ответил Минфин России в Письме от 12.11.2024 N 03-04-05/111138.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы с зарплаты иностранца, если он дистанционно работает по трудовому договору на российскую организацию за пределами РФ? Ответил Минфин России в Письме от 12.11.2024 N 03-04-05/111138.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Зарплата и другие трудовые выплаты иностранцам облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Зарплата и другие трудовые выплаты иностранцам облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10.03.2011 N 2
"О применении судами законодательства об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"К кругу лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию согласно статье 5 Закона, отнесены: лица, работающие по трудовому договору, заключенному со страхователем; лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, в случае если условиями указанного договора страхователь принял на себя обязательство уплачивать страховщику страховые взносы; лица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к оплачиваемому труду страхователем. Действие Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ распространяется не только на граждан Российской Федерации, но и на иностранных граждан, лиц без гражданства, если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами Российской Федерации.
"О применении судами законодательства об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"К кругу лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию согласно статье 5 Закона, отнесены: лица, работающие по трудовому договору, заключенному со страхователем; лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, в случае если условиями указанного договора страхователь принял на себя обязательство уплачивать страховщику страховые взносы; лица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к оплачиваемому труду страхователем. Действие Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ распространяется не только на граждан Российской Федерации, но и на иностранных граждан, лиц без гражданства, если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами Российской Федерации.
Федеральный закон от 08.08.2024 N 275-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам иностранного банка, осуществляющим трудовую деятельность в филиале иностранного банка на территории Российской Федерации, в соответствии с федеральными законами.
(ред. от 28.12.2024)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам иностранного банка, осуществляющим трудовую деятельность в филиале иностранного банка на территории Российской Федерации, в соответствии с федеральными законами.
Вопрос: Организация заключила трудовой договор с гражданином Таджикистана, имеющим вид на жительство в РФ. Какой код категории застрахованного лица ставить в РСВ? По какому тарифу страховых взносов облагаются выплаты ему?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, учитывая, что иностранный гражданин, получивший вид на жительство, признается иностранным гражданином, постоянно проживающим в РФ, в отношении указанного застрахованного лица в графе 130 "Код категории застрахованного лица" расчета по страховым взносам (РСВ) по общему правилу (если организация не относится к определенным категориям) следует указать код НР "Физические лица, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы по основному тарифу" (п. 13.17 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, Приложение N 7 к данному Порядку).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, учитывая, что иностранный гражданин, получивший вид на жительство, признается иностранным гражданином, постоянно проживающим в РФ, в отношении указанного застрахованного лица в графе 130 "Код категории застрахованного лица" расчета по страховым взносам (РСВ) по общему правилу (если организация не относится к определенным категориям) следует указать код НР "Физические лица, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы по основному тарифу" (п. 13.17 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, Приложение N 7 к данному Порядку).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)г) гражданин уволен из международной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ, применявшей освобождение от налогообложения заработной платы работников;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)г) гражданин уволен из международной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ, применявшей освобождение от налогообложения заработной платы работников;
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Раздел 1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию" включает следующие подразделы.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Раздел 1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию" включает следующие подразделы.
Вопрос: В организации работают два иностранных работника: временно пребывающий гражданин Китая со статусом высококвалифицированного специалиста (ВКС) и временно пребывающий гражданин Китая без статуса ВКС. Нужно ли включать их в отчет "Персонифицированные сведения о физических лицах" с 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)А временно пребывающие иностранные граждане - ВКС в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ не являются застрахованными лицами (их зарплата в 2023 г. не облагается страховыми взносами по единому тарифу), и соответственно, эта категория не подлежит отражению в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах".
(Консультация эксперта, 2023)А временно пребывающие иностранные граждане - ВКС в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ не являются застрахованными лицами (их зарплата в 2023 г. не облагается страховыми взносами по единому тарифу), и соответственно, эта категория не подлежит отражению в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах".
Вопрос: В организации работает временно пребывающий иностранный работник - ВКС, являющийся гражданином Украины и имеющий разрешение на работу ВКС. Страховыми взносами его зарплата в 2022 г. не облагается. В связи с изменениями законодательства как будет облагаться с 2023 г. страховыми взносами его зарплата?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: В организации работает временно пребывающий иностранный работник - ВКС, являющийся гражданином Украины и имеющий разрешение на работу ВКС. Страховыми взносами его зарплата в 2022 г. не облагается.
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: В организации работает временно пребывающий иностранный работник - ВКС, являющийся гражданином Украины и имеющий разрешение на работу ВКС. Страховыми взносами его зарплата в 2022 г. не облагается.
Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждений и иных выплат, полученных дистанционным работником по трудовому договору с российской организацией.
(Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893)К иным выплатам относятся выплаты, производимые в рамках трудовых отношений и связанные с выполнением работником трудовой функции дистанционно (например, оплата отпуска, командировочные расходы, денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, материальная помощь, пособие по временной нетрудоспособности, выплаты при увольнении).
(Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893)К иным выплатам относятся выплаты, производимые в рамках трудовых отношений и связанные с выполнением работником трудовой функции дистанционно (например, оплата отпуска, командировочные расходы, денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, материальная помощь, пособие по временной нетрудоспособности, выплаты при увольнении).
Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией стоимости вакцинации работников - иностранных граждан против COVID-19 и кори.
(Письмо Минфина России от 01.08.2023 N 03-03-06/1/71912)Поскольку проведение вышеуказанных профилактических прививок против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в период пандемии и против кори работников - иностранных граждан направлено на выполнение требований действующего законодательства Российской Федерации в части обеспечения безопасных условий труда работников и не связано с выплатами в их пользу, оплата организацией стоимости вакцинации иностранных граждан против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в период пандемии и кори по договору с медицинским учреждением не признается объектом обложения страховыми взносами.
(Письмо Минфина России от 01.08.2023 N 03-03-06/1/71912)Поскольку проведение вышеуказанных профилактических прививок против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в период пандемии и против кори работников - иностранных граждан направлено на выполнение требований действующего законодательства Российской Федерации в части обеспечения безопасных условий труда работников и не связано с выплатами в их пользу, оплата организацией стоимости вакцинации иностранных граждан против новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в период пандемии и кори по договору с медицинским учреждением не признается объектом обложения страховыми взносами.
Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов в виде районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, выплаченных иностранному гражданину - нерезиденту РФ, работающему по патенту.
(Письмо ФНС России от 17.06.2025 N ЗГ-2-11/9888@)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов в виде районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, выплаченных иностранному гражданину - нерезиденту РФ, работающему по патенту.
(Письмо ФНС России от 17.06.2025 N ЗГ-2-11/9888@)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов в виде районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, выплаченных иностранному гражданину - нерезиденту РФ, работающему по патенту.