Страховые взносы по мигрантам
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы по мигрантам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Неформальная занятость
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- снижение налоговой и иной фискальной нагрузки (уменьшение ставок налогов и страховых взносов для малого бизнеса и самозанятых, налоговые каникулы для предприятий с легальной занятостью);
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- снижение налоговой и иной фискальной нагрузки (уменьшение ставок налогов и страховых взносов для малого бизнеса и самозанятых, налоговые каникулы для предприятий с легальной занятостью);
Статья: Роль фактических обстоятельств, установленных вступившим в законную силу решением суда, по уголовным делам о преступлениях в финансово-бюджетной сфере
(Клещенко Ю.Г.)
("Мировой судья", 2025, N 3)Н.Е. Крылова и Д.Д. Харламов обосновывают тезис о необходимости исследования в уголовном процессе обстоятельств, которым не была дана правовая оценка в рамках гражданского процесса <10>. Обратимся к ст. 122 Налогового кодекса РФ <11> ("Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)"). При возбуждении уголовного дела по статьям о налоговых преступлениях следователь вправе руководствоваться судебным актом по гражданскому делу об отказе заявителю в признании недействительным решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности <12>. На практике в процессе доказывания по уголовному делу о налоговом преступлении правоприменитель принимает во внимание положения ст. 122 НК РФ, априори рассуждая о том, что лицо, совершившее налоговое правонарушение, уже виновно на основании судебного акта по гражданскому делу, т.е. преюдиции. На наш взгляд, сложившаяся практика расследования уголовных дел налоговой направленности открывает недопустимые возможности вольного толкования норм закона, а также создает условия для иных злоупотреблений <13>.
(Клещенко Ю.Г.)
("Мировой судья", 2025, N 3)Н.Е. Крылова и Д.Д. Харламов обосновывают тезис о необходимости исследования в уголовном процессе обстоятельств, которым не была дана правовая оценка в рамках гражданского процесса <10>. Обратимся к ст. 122 Налогового кодекса РФ <11> ("Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)"). При возбуждении уголовного дела по статьям о налоговых преступлениях следователь вправе руководствоваться судебным актом по гражданскому делу об отказе заявителю в признании недействительным решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности <12>. На практике в процессе доказывания по уголовному делу о налоговом преступлении правоприменитель принимает во внимание положения ст. 122 НК РФ, априори рассуждая о том, что лицо, совершившее налоговое правонарушение, уже виновно на основании судебного акта по гражданскому делу, т.е. преюдиции. На наш взгляд, сложившаяся практика расследования уголовных дел налоговой направленности открывает недопустимые возможности вольного толкования норм закона, а также создает условия для иных злоупотреблений <13>.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 19.06.2012 N 610
(ред. от 09.06.2025)
"Об утверждении Положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации"1. Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации (Минтруд России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере демографии, труда, уровня жизни и доходов, оплаты труда, пенсионного обеспечения, включая негосударственное пенсионное обеспечение, социального страхования (за исключением обязательного медицинского страхования), включая вопросы тарифов по страховым взносам, условий и охраны труда, социального партнерства и трудовых отношений, занятости населения и безработицы, трудовой миграции, альтернативной гражданской службы, государственной гражданской службы, социальной защиты населения, в том числе социальной защиты семьи, женщин и детей, граждан пожилого возраста и ветеранов, граждан, пострадавших в результате чрезвычайных ситуаций, опеки и попечительства в отношении совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан, социального обслуживания населения, оказания протезно-ортопедической помощи, комплексной реабилитации и абилитации инвалидов, оказания ранней помощи детям и их семьям, организации сопровождаемого проживания, сопровождаемой трудовой деятельности и социальной занятости инвалидов, проведения медико-социальной экспертизы, по разработке и организации внедрения и консультативно-методическому обеспечению мер, направленных на предупреждение коррупции в организациях, по контролю за выполнением этих мер, по методическому обеспечению мер, направленных на развитие муниципальной службы, а также по управлению государственным имуществом и оказанию государственных услуг в установленной сфере деятельности.
(ред. от 09.06.2025)
"Об утверждении Положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации"1. Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации (Минтруд России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере демографии, труда, уровня жизни и доходов, оплаты труда, пенсионного обеспечения, включая негосударственное пенсионное обеспечение, социального страхования (за исключением обязательного медицинского страхования), включая вопросы тарифов по страховым взносам, условий и охраны труда, социального партнерства и трудовых отношений, занятости населения и безработицы, трудовой миграции, альтернативной гражданской службы, государственной гражданской службы, социальной защиты населения, в том числе социальной защиты семьи, женщин и детей, граждан пожилого возраста и ветеранов, граждан, пострадавших в результате чрезвычайных ситуаций, опеки и попечительства в отношении совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан, социального обслуживания населения, оказания протезно-ортопедической помощи, комплексной реабилитации и абилитации инвалидов, оказания ранней помощи детям и их семьям, организации сопровождаемого проживания, сопровождаемой трудовой деятельности и социальной занятости инвалидов, проведения медико-социальной экспертизы, по разработке и организации внедрения и консультативно-методическому обеспечению мер, направленных на предупреждение коррупции в организациях, по контролю за выполнением этих мер, по методическому обеспечению мер, направленных на развитие муниципальной службы, а также по управлению государственным имуществом и оказанию государственных услуг в установленной сфере деятельности.
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 12.12.2013
"Послание Президента РФ Владимира Путина Федеральному Собранию"Кроме того, надо предусмотреть для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей возможность платить налоги и страховые взносы по принципу "одного окна". Это разные платежи. Нужно просто свести их в одно место и чтобы в одно время можно было платить.
"Послание Президента РФ Владимира Путина Федеральному Собранию"Кроме того, надо предусмотреть для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей возможность платить налоги и страховые взносы по принципу "одного окна". Это разные платежи. Нужно просто свести их в одно место и чтобы в одно время можно было платить.
Статья: Актуальные вопросы, связанные с исчислением страховых взносов
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)С учетом того, что Соглашение не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного социального страхования трудящихся-мигрантов, применяется законодательство страны трудоустройства.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)С учетом того, что Соглашение не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного социального страхования трудящихся-мигрантов, применяется законодательство страны трудоустройства.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)2. В п. 1 комментируемой статьи определено, что за застрахованных лиц из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории РФ (получивших вид на жительство), страхователи уплачивают страховые взносы по тарифу, соответствующему тарифу для граждан России. При этом за иностранных граждан или лиц без гражданства уплачиваются взносы на страховую и (или) накопительную части пенсии.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)2. В п. 1 комментируемой статьи определено, что за застрахованных лиц из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории РФ (получивших вид на жительство), страхователи уплачивают страховые взносы по тарифу, соответствующему тарифу для граждан России. При этом за иностранных граждан или лиц без гражданства уплачиваются взносы на страховую и (или) накопительную части пенсии.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Исследователи выделяют институциональные, экономические, мотивационные, правовые и административные причины неформальной занятости и выплаты теневой заработной платы. К институциональным причинам относят реструктуризацию экономики в результате распада плановой системы хозяйства СССР, сопровождавшегося высокой безработицей и стремительными внутренними миграционными потоками из деревни в города, из малых городов в мегаполисы. В качестве экономических причин неформальной занятости названы: стремление работодателей снизить издержки за счет экономии на заработной плате, страховых взносах в государственные внебюджетные фонды, на иных затратах, предусмотренных формальными трудовыми отношениями; наличие рабочих мест с низким уровнем оплаты труда (рабочих мест низкого качества); экономические кризисы и др. К мотивационным причинам неформальной занятости относятся: низкий уровень доверия граждан к системе пенсионного страхования; невысокий уровень правовой грамотности населения в сфере трудовых отношений и социального страхования; нежелание терять пособие по безработице или инвалидности и др. Среди правовых причин неформальной занятости фигурируют: пробелы в законодательстве и других нормативно-правовых актах, направленных на снижение неформальной занятости и уровня охвата и собираемости налогов и страховых взносов; отсутствие в законодательстве положений об обязанности граждан трудоспособного возраста официально уведомлять государственные органы о своем статусе в отношении трудовой деятельности и др. возможностей для тех, кто работает в неформальной экономике. Называется и ряд административных причин: высокие операционные издержки, чрезмерно обременительные правила, сложные, дорогостоящие и неуместные процессы регистрации, а также коррумпированная и неэффективная бюрократия; низкое качество управления; недостаточные контролирующие механизмы со стороны органов государственной власти, в частности недостаточное участие в регулировании неформальной занятости (информировании, разъяснении и др.) правоохранительных органов, МВД, прокуратуры, налоговых инспекций, миграционной службы и др. <1>.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Исследователи выделяют институциональные, экономические, мотивационные, правовые и административные причины неформальной занятости и выплаты теневой заработной платы. К институциональным причинам относят реструктуризацию экономики в результате распада плановой системы хозяйства СССР, сопровождавшегося высокой безработицей и стремительными внутренними миграционными потоками из деревни в города, из малых городов в мегаполисы. В качестве экономических причин неформальной занятости названы: стремление работодателей снизить издержки за счет экономии на заработной плате, страховых взносах в государственные внебюджетные фонды, на иных затратах, предусмотренных формальными трудовыми отношениями; наличие рабочих мест с низким уровнем оплаты труда (рабочих мест низкого качества); экономические кризисы и др. К мотивационным причинам неформальной занятости относятся: низкий уровень доверия граждан к системе пенсионного страхования; невысокий уровень правовой грамотности населения в сфере трудовых отношений и социального страхования; нежелание терять пособие по безработице или инвалидности и др. Среди правовых причин неформальной занятости фигурируют: пробелы в законодательстве и других нормативно-правовых актах, направленных на снижение неформальной занятости и уровня охвата и собираемости налогов и страховых взносов; отсутствие в законодательстве положений об обязанности граждан трудоспособного возраста официально уведомлять государственные органы о своем статусе в отношении трудовой деятельности и др. возможностей для тех, кто работает в неформальной экономике. Называется и ряд административных причин: высокие операционные издержки, чрезмерно обременительные правила, сложные, дорогостоящие и неуместные процессы регистрации, а также коррумпированная и неэффективная бюрократия; низкое качество управления; недостаточные контролирующие механизмы со стороны органов государственной власти, в частности недостаточное участие в регулировании неформальной занятости (информировании, разъяснении и др.) правоохранительных органов, МВД, прокуратуры, налоговых инспекций, миграционной службы и др. <1>.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Согласно ст. 87 НК РФ налоговые органы проводят камеральные и выездные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Согласно ст. 87 НК РФ налоговые органы проводят камеральные и выездные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов.
Статья: Налоговые факторы трудовой миграции населения
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)В отдаленной перспективе возникают и более серьезные проблемы от нынешнего НПД, так как без уплаты страховых взносов государство не дает гарантий в социальном обеспечении (пенсии, пособия). В условиях расширения пласта самозанятых это может стать глобальной проблемой не только для самих физических лиц, но и для государства.
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)В отдаленной перспективе возникают и более серьезные проблемы от нынешнего НПД, так как без уплаты страховых взносов государство не дает гарантий в социальном обеспечении (пенсии, пособия). В условиях расширения пласта самозанятых это может стать глобальной проблемой не только для самих физических лиц, но и для государства.
Статья: Льготы для IT-компаний сейчас
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Чтобы избежать массовой миграции IT-специалистов, государство решило предпринять разные меры по поддержке как сотрудников, так и самих IT-компаний. Определенные налоговые льготы для IT-компаний действовали и до 2022 года в части ставок страховых взносов, налога на прибыль и НДС. Однако нынешние меры, реализуемые в данной отрасли, стали беспрецедентными. Компании освободили от уплаты налога на прибыль в течение последующих трех лет, от налогового и валютного контроля. Для них будут применяться особые правила по проведению госзакупок IT-продуктов. Также будут выделены бюджетные средства на безвозмездные гранты, которые будут выдаваться на реализацию новейших разработок. Сотрудникам IT-компаний дадут отсрочку от армии и предоставят льготные ипотечные кредиты. Однако воспользоваться различными - в том числе и налоговыми - льготами для IT смогут не все компании, а лишь те, кто удовлетворяет определенным критериям: по выручке и наличию государственной аккредитации.
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Чтобы избежать массовой миграции IT-специалистов, государство решило предпринять разные меры по поддержке как сотрудников, так и самих IT-компаний. Определенные налоговые льготы для IT-компаний действовали и до 2022 года в части ставок страховых взносов, налога на прибыль и НДС. Однако нынешние меры, реализуемые в данной отрасли, стали беспрецедентными. Компании освободили от уплаты налога на прибыль в течение последующих трех лет, от налогового и валютного контроля. Для них будут применяться особые правила по проведению госзакупок IT-продуктов. Также будут выделены бюджетные средства на безвозмездные гранты, которые будут выдаваться на реализацию новейших разработок. Сотрудникам IT-компаний дадут отсрочку от армии и предоставят льготные ипотечные кредиты. Однако воспользоваться различными - в том числе и налоговыми - льготами для IT смогут не все компании, а лишь те, кто удовлетворяет определенным критериям: по выручке и наличию государственной аккредитации.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Учитывая, что в рассматриваемой ситуации гражданин Киргизии трудится не на территории РФ, а в Киргизии, и РФ не является для него государством трудоустройства, полагаем, что п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС применению не подлежит. Данное обстоятельство также подтверждает отсутствие необходимости уплачивать за указанного гражданина страховые взносы в РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Учитывая, что в рассматриваемой ситуации гражданин Киргизии трудится не на территории РФ, а в Киргизии, и РФ не является для него государством трудоустройства, полагаем, что п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС применению не подлежит. Данное обстоятельство также подтверждает отсутствие необходимости уплачивать за указанного гражданина страховые взносы в РФ.
Статья: Разработка механизмов, направленных на совершенствование государственной политики в сфере краткосрочной трудовой миграции для восполнения дефицита трудовых ресурсов в России
(Ермохин И.С., Черновол К.А.)
("Миграционное право", 2026, N 2)В Чехии определяют отрасли применения сезонной занятости (растениеводство и животноводство, лесное хозяйство и заготовка древесины, строительство, услуги размещения и общественного питания, архитектурно-инженерные услуги и технические испытания, спорт, развлечения и отдых). Смена работодателя, места или вида труда требует нового разрешения на работу. В период пребывания нельзя подавать внутри страны заявления на иные долгосрочные/постоянные статусы. Для визы нужны подтверждение жилья (например, договор найма) и медстраховка. Оплата труда должна быть не ниже минимальной зарплаты, недельная занятость - минимум 15 часов. Заметим, жилье может обеспечивать работодатель, но это не его обязанность. Обеспечить регистрацию работника в системе медицинского страхования (уведомить организацию медицинского страхования о приеме иностранца на работу) и уплачивать страховые взносы обязан работодатель.
(Ермохин И.С., Черновол К.А.)
("Миграционное право", 2026, N 2)В Чехии определяют отрасли применения сезонной занятости (растениеводство и животноводство, лесное хозяйство и заготовка древесины, строительство, услуги размещения и общественного питания, архитектурно-инженерные услуги и технические испытания, спорт, развлечения и отдых). Смена работодателя, места или вида труда требует нового разрешения на работу. В период пребывания нельзя подавать внутри страны заявления на иные долгосрочные/постоянные статусы. Для визы нужны подтверждение жилья (например, договор найма) и медстраховка. Оплата труда должна быть не ниже минимальной зарплаты, недельная занятость - минимум 15 часов. Заметим, жилье может обеспечивать работодатель, но это не его обязанность. Обеспечить регистрацию работника в системе медицинского страхования (уведомить организацию медицинского страхования о приеме иностранца на работу) и уплачивать страховые взносы обязан работодатель.
Статья: Практика использования нотариальных актов о денежных обязательствах в международном гражданском процессе
(Ярков В.В.)
("Нотариальный вестник", 2025, N 11)Из последних можно привести Определение Московского городского суда от 29.05.2025 N 3м-281/2025 (УИД 77OS0000-02-2025-003313-91), которым было оставлено без рассмотрения ходатайство о признании и (принудительном) исполнении исполнительной надписи для взыскания с Т. задолженности по страховым взносам. Оставление без рассмотрения было связано с тем, что должник на момент обращения заявителя с ходатайством и рассмотрения дела судом не значился поставленным на миграционный учет и зарегистрированным по месту жительства на территории Российской Федерации, в том числе в городе Москве. Само по себе обстоятельство, что объектом исполнения являлось требование публично-правового характера, судом не было воспринято критически.
(Ярков В.В.)
("Нотариальный вестник", 2025, N 11)Из последних можно привести Определение Московского городского суда от 29.05.2025 N 3м-281/2025 (УИД 77OS0000-02-2025-003313-91), которым было оставлено без рассмотрения ходатайство о признании и (принудительном) исполнении исполнительной надписи для взыскания с Т. задолженности по страховым взносам. Оставление без рассмотрения было связано с тем, что должник на момент обращения заявителя с ходатайством и рассмотрения дела судом не значился поставленным на миграционный учет и зарегистрированным по месту жительства на территории Российской Федерации, в том числе в городе Москве. Само по себе обстоятельство, что объектом исполнения являлось требование публично-правового характера, судом не было воспринято критически.