Страховые взносы по договору гпх в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Страховые взносы по договору гпх в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 14 "Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством""Согласно доводам фонда, Волкова Г.М. не имела права на получение страхового обеспечения в 2023, потому что в 2023 страховое обеспечение могли получить работающие по договорам ГПХ лица, которые в 2022 работали по трудовому договору, при этом сумма страховых взносов, начисленная страхователем с выплат в их пользу за работу по трудовому договору, должна была составлять не менее 4 833 руб. 72 коп.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ГПД: страховые взносы, право на оплату больничных листов
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)До 01.01.2023 организация (ИП), заключая с физлицами договоры гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг), не уплачивала страховые взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Теперь ситуация изменилась. Каковы правила начисления страховых взносов на суммы вознаграждения по ГПД? Все ли договорники в 2023 году имеют право на выплату пособий в связи с ВНиМ?
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)До 01.01.2023 организация (ИП), заключая с физлицами договоры гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг), не уплачивала страховые взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Теперь ситуация изменилась. Каковы правила начисления страховых взносов на суммы вознаграждения по ГПД? Все ли договорники в 2023 году имеют право на выплату пособий в связи с ВНиМ?
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ, страховые взносы на ОПС, ОМС, а также за периоды начиная с 2023 г. взносы на страхование по ВНиМ вы должны были начислять с выплат по гражданско-правовому договору (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 1, 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 9 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 239-ФЗ). А значит, при признании его трудовым повторно начислять их не придется.
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ, страховые взносы на ОПС, ОМС, а также за периоды начиная с 2023 г. взносы на страхование по ВНиМ вы должны были начислять с выплат по гражданско-правовому договору (п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 1, 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 9 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 239-ФЗ). А значит, при признании его трудовым повторно начислять их не придется.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)5.2.17. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2023 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)5.2.17. Для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений, на 2023 г.
Формы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! С 2023 года организации и ИП, которые привлекли работников по ГПД, обязаны платить с выплат страховые взносы по ВНиМ. Работники на ГПД имеют право на пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Но чтобы работник по ГПД мог получить больничный, должно быть соблюдено условие: сумма уплаченных страховых взносов за предшествующий календарный год в совокупном размере должна быть не менее стоимости страхового года. Стоимость страхового года нужно считать так: МРОТ x 12 x 2,9%.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! С 2023 года организации и ИП, которые привлекли работников по ГПД, обязаны платить с выплат страховые взносы по ВНиМ. Работники на ГПД имеют право на пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Но чтобы работник по ГПД мог получить больничный, должно быть соблюдено условие: сумма уплаченных страховых взносов за предшествующий календарный год в совокупном размере должна быть не менее стоимости страхового года. Стоимость страхового года нужно считать так: МРОТ x 12 x 2,9%.
Вопрос: Может ли организация в целях налогообложения прибыли принять к учету расходы на уплату взносов по договору добровольного медицинского страхования, если застрахованное лицо сотрудничает с организацией по договору ГПХ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Может ли организация в целях налогообложения прибыли принять к учету расходы на уплату взносов по договору добровольного медицинского страхования, если застрахованное лицо сотрудничает с организацией по договору ГПХ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Может ли организация в целях налогообложения прибыли принять к учету расходы на уплату взносов по договору добровольного медицинского страхования, если застрахованное лицо сотрудничает с организацией по договору ГПХ?
Вопрос: Оплачивается ли больничный лист в 2025 г. пенсионеру, работающему по трудовому договору, если предыдущие два года он работал по ГПД?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, работая в настоящее время по трудовому договору, пенсионер имеет право на получение пособия по нетрудоспособности исходя из среднего заработка за предыдущие два календарных года, если на его вознаграждения по ГПД за этот период (2023 - 2024 гг.) начислялись страховые взносы. Если же за предыдущие два календарных года на выплаты по ГПД не начислялись страховые взносы, в трудовых отношениях, а также в иной деятельности, в течение которой гражданин подлежит обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, он не состоял, то расчет пособия по временной нетрудоспособности должен быть произведен исходя из МРОТ.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, по нашему мнению, работая в настоящее время по трудовому договору, пенсионер имеет право на получение пособия по нетрудоспособности исходя из среднего заработка за предыдущие два календарных года, если на его вознаграждения по ГПД за этот период (2023 - 2024 гг.) начислялись страховые взносы. Если же за предыдущие два календарных года на выплаты по ГПД не начислялись страховые взносы, в трудовых отношениях, а также в иной деятельности, в течение которой гражданин подлежит обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, он не состоял, то расчет пособия по временной нетрудоспособности должен быть произведен исходя из МРОТ.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Вознаграждения, начисляемые по гражданско-правовым договорам в пользу российских граждан, выполняющих работы удаленно за границей, облагаются страховыми взносами (Письмо Минфина России от 22.03.2023 N 03-04-06/25096).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Вознаграждения, начисляемые по гражданско-правовым договорам в пользу российских граждан, выполняющих работы удаленно за границей, облагаются страховыми взносами (Письмо Минфина России от 22.03.2023 N 03-04-06/25096).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Дальневосточного округа от 08.12.2023 N Ф03-5254/2023 <Когда судьи переквалифицируют договоры с самозанятыми на трудовые>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Арбитры АС Дальневосточного округа в Постановлении от 08.12.2023 N Ф03-5254/2023 согласились с инспекторами, переквалифицировавшими гражданско-правовые договоры компании с самозанятыми в трудовые. Значит, доначисление страховых взносов с пенями и штрафом ревизоры произвели обоснованно.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Арбитры АС Дальневосточного округа в Постановлении от 08.12.2023 N Ф03-5254/2023 согласились с инспекторами, переквалифицировавшими гражданско-правовые договоры компании с самозанятыми в трудовые. Значит, доначисление страховых взносов с пенями и штрафом ревизоры произвели обоснованно.
Статья: Комиссии по противодействию нелегальной занятости: обязательно ли посещать?
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)Кстати, материалы, полученные комиссией в совместной работе составляющих ее госорганов, могут быть использованы и при проведении налоговой проверки или проверки из СФР. Например, если выявлены трудовые отношения там, где с людьми оформлены ГПД, то могут доначислить:
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)Кстати, материалы, полученные комиссией в совместной работе составляющих ее госорганов, могут быть использованы и при проведении налоговой проверки или проверки из СФР. Например, если выявлены трудовые отношения там, где с людьми оформлены ГПД, то могут доначислить:
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, с 1 января 2023 г. утратил силу пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ. Теперь страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ. В эту группу не попадают, в частности, выплаты высококвалифицированным специалистам.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, с 1 января 2023 г. утратил силу пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ. Теперь страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ. В эту группу не попадают, в частности, выплаты высококвалифицированным специалистам.
Статья: Самозанятые граждане России: смежные проблемы в сфере труда и предпринимательства
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)Так, например, по одному из дел фитнес-тренеры, инструкторы групповых программ, инструкторы тренажерного зала и другие работали как штатные работники, хотя были оформлены как самозанятые (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 8 декабря 2023 г. N Ф03-5254/23 по делу N А04-2860/2023).
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)Так, например, по одному из дел фитнес-тренеры, инструкторы групповых программ, инструкторы тренажерного зала и другие работали как штатные работники, хотя были оформлены как самозанятые (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 8 декабря 2023 г. N Ф03-5254/23 по делу N А04-2860/2023).
Статья: Оплата больничного по гражданско-правовому договору
(Рождественская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 3)Если же гражданин в прошлом году не работал по трудовому договору, а с ним были заключены только ГПД, то он не вправе претендовать на получение пособия по временной нетрудоспособности в 2023 году по ГПД. В 2024 году он сможет получать пособие только при условии, что совокупная сумма уплаченных страховых взносов за 2023 год составит не менее стоимости страхового года.
(Рождественская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 3)Если же гражданин в прошлом году не работал по трудовому договору, а с ним были заключены только ГПД, то он не вправе претендовать на получение пособия по временной нетрудоспособности в 2023 году по ГПД. В 2024 году он сможет получать пособие только при условии, что совокупная сумма уплаченных страховых взносов за 2023 год составит не менее стоимости страхового года.
Статья: Трансформация институтов обязательного пенсионного и социального страхования в России
(Орещенкова Ю.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 4)Во-вторых, с 2023 г. установлен единый круг застрахованных лиц: теперь страховые взносы будут уплачивать не только работающие по трудовому договору, но и граждане, работающие по гражданско-правовым договорам.
(Орещенкова Ю.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 4)Во-вторых, с 2023 г. установлен единый круг застрахованных лиц: теперь страховые взносы будут уплачивать не только работающие по трудовому договору, но и граждане, работающие по гражданско-правовым договорам.