Ставки земельного налога для юридических лиц 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки земельного налога для юридических лиц 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 13.02.2023 N 305-ЭС22-27530 по делу N А41-94065/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке актов суда по делу о признании действий налогового органа, выразившихся в перерасчете земельного налога, незаконными, решения, сообщения, а также требования об уплате недоимки по налогу и пеней недействительными, обязании принять решение о перерасчете налога.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживают внимания доводы налогового органа о правомерности исчисления земельного налога с применением налоговой ставки в размере 1,5 процента, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ, с учетом обстоятельств коммерческого использования земельных участков с видом разрешенного использования "для индивидуального жилищного строительства".по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Тишина" (далее - общество, налогоплательщик, заявитель) о признании незаконными действий инспекции, выразившихся в перерасчете земельного налога на принадлежащие обществу земельные участки за 2020 год с кадастровыми номерами 50:20:0080306:51, 50:20:0080306:57, 50:20:0080306:50 по уточненному сообщению об исчисленной сумме земельного налога от 27.08.2021 N 1174864: о признании недействительным уточненного сообщения от 27.08.2021 N 1174864 в части произведенного перерасчета; о признании недействительным требования N 96748 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 05.10.2021 в части предложения уплатить недоимку по земельному налогу в размере 11 608 754 рублей и пени в сумме 1 506 706 рублей 66 копеек; о признании недействительным решения инспекции от 17.11.2021 N 16568 о взыскании налога; об обязании инспекции принять решение о перерасчете земельного налога за 2020 год по налоговой ставке в размере 0,3 процента в отношении земельных участков с кадастровыми номерами 50:20:0080220:51, 50:20:0080306:57 - за полный 2020 год, 50:20:0080306:50 - за 10 календарных месяцев 2020 года,
Требование: О пересмотре в кассационном порядке актов суда по делу о признании действий налогового органа, выразившихся в перерасчете земельного налога, незаконными, решения, сообщения, а также требования об уплате недоимки по налогу и пеней недействительными, обязании принять решение о перерасчете налога.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ, поскольку заслуживают внимания доводы налогового органа о правомерности исчисления земельного налога с применением налоговой ставки в размере 1,5 процента, установленной подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ, с учетом обстоятельств коммерческого использования земельных участков с видом разрешенного использования "для индивидуального жилищного строительства".по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Тишина" (далее - общество, налогоплательщик, заявитель) о признании незаконными действий инспекции, выразившихся в перерасчете земельного налога на принадлежащие обществу земельные участки за 2020 год с кадастровыми номерами 50:20:0080306:51, 50:20:0080306:57, 50:20:0080306:50 по уточненному сообщению об исчисленной сумме земельного налога от 27.08.2021 N 1174864: о признании недействительным уточненного сообщения от 27.08.2021 N 1174864 в части произведенного перерасчета; о признании недействительным требования N 96748 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 05.10.2021 в части предложения уплатить недоимку по земельному налогу в размере 11 608 754 рублей и пени в сумме 1 506 706 рублей 66 копеек; о признании недействительным решения инспекции от 17.11.2021 N 16568 о взыскании налога; об обязании инспекции принять решение о перерасчете земельного налога за 2020 год по налоговой ставке в размере 0,3 процента в отношении земельных участков с кадастровыми номерами 50:20:0080220:51, 50:20:0080306:57 - за полный 2020 год, 50:20:0080306:50 - за 10 календарных месяцев 2020 года,
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какую ставку земельного налога применять к участку для индивидуального жилищного строительства?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 45)Местная администрация округа, где расположены земельные участки, подтвердила правомерность исчисления инспекцией земельного налога по ставке 1,5%, поскольку компания является юридическим лицом, осуществляющим коммерческую деятельность, а не физическим лицом, осуществляющим индивидуальное жилищное строительство.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 45)Местная администрация округа, где расположены земельные участки, подтвердила правомерность исчисления инспекцией земельного налога по ставке 1,5%, поскольку компания является юридическим лицом, осуществляющим коммерческую деятельность, а не физическим лицом, осуществляющим индивидуальное жилищное строительство.
Вопрос: Правомерны ли отказ налогового органа в применении ставки земельного налога 0,3% (абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ) с учетом повышающего коэффициента 2 (п. 15 ст. 396 НК РФ) и доначисление обществу земельного налога по ставке 1,5%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Минфин России в Письме от 20.02.2021 N 03-05-04-02/12268 разъяснил, что налоговые органы при оценке правомерности применения налоговой ставки по земельному налогу могут использовать результаты обследований, полученные в порядке, установленном для осуществления муниципального земельного контроля нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Минфин России в Письме от 20.02.2021 N 03-05-04-02/12268 разъяснил, что налоговые органы при оценке правомерности применения налоговой ставки по земельному налогу могут использовать результаты обследований, полученные в порядке, установленном для осуществления муниципального земельного контроля нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2021 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)(Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ; Письмо ФНС России от 26.11.2021 N СД-4-3/16549@)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)(Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ; Письмо ФНС России от 26.11.2021 N СД-4-3/16549@)
<Информация> ФНС России
"Вступили в силу новые правила налогообложения земельных участков"Также с 2021 г. отменяется обязанность представлять декларацию по земельному налогу начиная с налогового периода 2020 года. При этом налоговые органы с 2021 г. будут направлять налогоплательщикам-организациям или их обособленным подразделениям сообщения об исчисленных суммах земельного налога. В дальнейшем направление юрлицами пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных ставок, льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, установленных законодательством, а также рассмотрение их налоговыми органами проводятся в порядке и в сроки, предусмотренные пунктами 4 - 7 ст. 363 НК РФ.
"Вступили в силу новые правила налогообложения земельных участков"Также с 2021 г. отменяется обязанность представлять декларацию по земельному налогу начиная с налогового периода 2020 года. При этом налоговые органы с 2021 г. будут направлять налогоплательщикам-организациям или их обособленным подразделениям сообщения об исчисленных суммах земельного налога. В дальнейшем направление юрлицами пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных ставок, льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, установленных законодательством, а также рассмотрение их налоговыми органами проводятся в порядке и в сроки, предусмотренные пунктами 4 - 7 ст. 363 НК РФ.
Статья: Земельный налог для организаций
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Льготы по земельному налогу для юридических лиц
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Льготы по земельному налогу для юридических лиц
Вопрос: Необходимо ли учреждению начислить транспортный налог за IV квартал 2023 года и отразить начисление в бухгалтерской отчетности за 2023 год? В течение года были начислены и уплачены сумма, исчисленная и подлежащая уплате за налоговый период - 2022 год, и авансовые платежи за I, II, III кварталы.
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 4)Что касается декларации по транспортному налогу, Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ в гл. 28 и 31 НК РФ внесены изменения. Согласно поправкам с 01.01.2021 обязанность представления юридическими лицами (в том числе общественными объединениями) деклараций по транспортному и земельному налогам, предусмотренных соответственно ст. 363.1 и 398 НК РФ, отменена. Таким образом, декларацию по транспортному налогу за 2023 год представлять в налоговый орган не нужно.
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 4)Что касается декларации по транспортному налогу, Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ в гл. 28 и 31 НК РФ внесены изменения. Согласно поправкам с 01.01.2021 обязанность представления юридическими лицами (в том числе общественными объединениями) деклараций по транспортному и земельному налогам, предусмотренных соответственно ст. 363.1 и 398 НК РФ, отменена. Таким образом, декларацию по транспортному налогу за 2023 год представлять в налоговый орган не нужно.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 03.04.2020 N БС-4-21/5660@ "О применении Федерального закона от 01.04.2020 N 70-ФЗ "О внесении изменения в статью 5 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 9)Что делать с льготами по земельному и транспортному налогам
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 9)Что делать с льготами по земельному и транспортному налогам
Статья: Порядок исчисления учреждениями земельного налога
(Новикова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7)К примеру, в Москве принят специальный Закон от 24.11.2004 N 74 "О земельном налоге", который постоянно обновляется. В 2021 году в отношении столичных сельскохозяйственных земельных участков ставка налога составляет 0,3%, максимальная же ставка равна 1,5%, если они используются в деятельности, приносящей доход.
(Новикова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7)К примеру, в Москве принят специальный Закон от 24.11.2004 N 74 "О земельном налоге", который постоянно обновляется. В 2021 году в отношении столичных сельскохозяйственных земельных участков ставка налога составляет 0,3%, максимальная же ставка равна 1,5%, если они используются в деятельности, приносящей доход.