Ставки взносов для резидентов оэз
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки взносов для резидентов оэз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Льготы под контролем: как изменятся правила игры для резидентов ОЭЗ с 2026 г.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)В первую часть Налогового кодекса РФ планируется ввести новую ст. 56.1, устанавливающую особенности применения пониженных налоговых ставок и тарифов страховых взносов, налоговых льгот резидентами:
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)В первую часть Налогового кодекса РФ планируется ввести новую ст. 56.1, устанавливающую особенности применения пониженных налоговых ставок и тарифов страховых взносов, налоговых льгот резидентами:
Нормативные акты
Федеральный закон от 11.02.2026 N 18-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""Статья 56.1. Особенности применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, пониженных тарифов страховых взносов налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов) - резидентами территории опережающего развития (международной территории опережающего развития), налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов) - резидентами свободного порта Владивосток, налогоплательщиками - резидентами Арктической зоны Российской Федерации, налогоплательщиками - резидентами особой экономической зоны, налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов) - резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области, налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов) - участниками свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""Статья 56.1. Особенности применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, пониженных тарифов страховых взносов налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов) - резидентами территории опережающего развития (международной территории опережающего развития), налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов) - резидентами свободного порта Владивосток, налогоплательщиками - резидентами Арктической зоны Российской Федерации, налогоплательщиками - резидентами особой экономической зоны, налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов) - резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области, налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов) - участниками свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя
Приказ Минэкономразвития России от 10.05.2016 N 290
(ред. от 16.01.2025)
"Об утверждении примерных форм соглашений об осуществлении промышленно-производственной, технико-внедренческой, туристско-рекреационной деятельности и деятельности в портовой особой экономической зоне"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.08.2016 N 43163)Выполнение Резидентом условий настоящего Соглашения подтверждается заключением, выдаваемым Органом управления особой экономической зоны в соответствии с Федеральным законом об особых экономических зонах.
(ред. от 16.01.2025)
"Об утверждении примерных форм соглашений об осуществлении промышленно-производственной, технико-внедренческой, туристско-рекреационной деятельности и деятельности в портовой особой экономической зоне"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.08.2016 N 43163)Выполнение Резидентом условий настоящего Соглашения подтверждается заключением, выдаваемым Органом управления особой экономической зоны в соответствии с Федеральным законом об особых экономических зонах.
Готовое решение: Меры налоговой поддержки компаний, занятых в радиоэлектронной промышленности
(КонсультантПлюс, 2026)пониженные ставки налога на прибыль по сравнению с общеустановленными ставками для зачисления налога в федеральный и региональный бюджеты (п. 1.16 ст. 284 НК РФ). По разъяснениям Минфина России, лица, на которых распространяются льготные ставки, обязаны их применять (Письмо от 25.08.2023 N 03-03-06/1/80904). Отказаться от них вы не можете. Но если вы отвечаете критериям для применения пониженных ставок по нескольким основаниям (например, не только из-за деятельности в сфере радиоэлектроники, но и в связи с наличием статуса резидента особой экономической зоны), то вы самостоятельно выбираете, какое основание для их применения использовать. Учтите, что изменять его в течение года нельзя (Письма Минфина России от 01.02.2024 N 03-03-06/1/8141, от 23.01.2023 N 03-03-06/1/4705);
(КонсультантПлюс, 2026)пониженные ставки налога на прибыль по сравнению с общеустановленными ставками для зачисления налога в федеральный и региональный бюджеты (п. 1.16 ст. 284 НК РФ). По разъяснениям Минфина России, лица, на которых распространяются льготные ставки, обязаны их применять (Письмо от 25.08.2023 N 03-03-06/1/80904). Отказаться от них вы не можете. Но если вы отвечаете критериям для применения пониженных ставок по нескольким основаниям (например, не только из-за деятельности в сфере радиоэлектроники, но и в связи с наличием статуса резидента особой экономической зоны), то вы самостоятельно выбираете, какое основание для их применения использовать. Учтите, что изменять его в течение года нельзя (Письма Минфина России от 01.02.2024 N 03-03-06/1/8141, от 23.01.2023 N 03-03-06/1/4705);
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)IT-компании, организации радиоэлектронной промышленности, компании, работающих в сфере социального обслуживания, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта, благотворительные организации, резиденты ТОСЭР, ОЭЗ и некоторые другие вправе платить страховые взносы по тарифу 7,6%. Для этой группы "льготников" срок применения пониженных тарифов продлен до 2026 года (пункт 2.2 статьи 427 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)IT-компании, организации радиоэлектронной промышленности, компании, работающих в сфере социального обслуживания, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта, благотворительные организации, резиденты ТОСЭР, ОЭЗ и некоторые другие вправе платить страховые взносы по тарифу 7,6%. Для этой группы "льготников" срок применения пониженных тарифов продлен до 2026 года (пункт 2.2 статьи 427 НК РФ).
Вопрос: Об увеличении и (или) отмене пониженных налоговых ставок, взносов, льгот для резидентов ТОР в связи с исполнением ими соглашений об осуществлении деятельности.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-02-08/18050)даты утраты налогоплательщиком статуса соответственно резидента территории опережающего развития, резидента свободного порта Владивосток или резидента особой экономической зоны;
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-02-08/18050)даты утраты налогоплательщиком статуса соответственно резидента территории опережающего развития, резидента свободного порта Владивосток или резидента особой экономической зоны;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 15)Предполагается с 2026 г. ввести ограничения по льготам, предоставляемым новым резидентам территорий опережающего развития (ТОР) и особых экономических зон (ОЭЗ). Предельный объем льгот будет зависеть от объема инвестиций в ОС и НИОКР, а условием использования льгот станет выполнение инвестиционных обязательств по соглашению и своевременное представление бухгалтерской отчетности. Для этого в НК добавят новую ст. 56.1 об особенностях применения пониженных ставок налогов и страховых взносов и других налоговых льгот резидентами ТОР, свободного порта Владивосток, Арктической зоны РФ, ОЭЗ в Магаданской области, ОЭЗ в Калининградской области и других.
("Главная книга", 2025, N 15)Предполагается с 2026 г. ввести ограничения по льготам, предоставляемым новым резидентам территорий опережающего развития (ТОР) и особых экономических зон (ОЭЗ). Предельный объем льгот будет зависеть от объема инвестиций в ОС и НИОКР, а условием использования льгот станет выполнение инвестиционных обязательств по соглашению и своевременное представление бухгалтерской отчетности. Для этого в НК добавят новую ст. 56.1 об особенностях применения пониженных ставок налогов и страховых взносов и других налоговых льгот резидентами ТОР, свободного порта Владивосток, Арктической зоны РФ, ОЭЗ в Магаданской области, ОЭЗ в Калининградской области и других.
Вопрос: О применении пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов организацией радиоэлектронной промышленности, исключенной из реестра в марте 2023 г. и вновь включенной в июне 2023 г.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-03-06/1/8141)Одновременно обращаем внимание, что, в случае если налогоплательщик одновременно отвечает критериям применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, установленных для организаций - резидентов особых экономических зон и для организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, по мнению Департамента, налогоплательщик обязан самостоятельно определить основание применения пониженных налоговых ставок для уплаты налога на прибыль организаций, которое должно быть неизменным в течение налогового периода.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-03-06/1/8141)Одновременно обращаем внимание, что, в случае если налогоплательщик одновременно отвечает критериям применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, установленных для организаций - резидентов особых экономических зон и для организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, по мнению Департамента, налогоплательщик обязан самостоятельно определить основание применения пониженных налоговых ставок для уплаты налога на прибыль организаций, которое должно быть неизменным в течение налогового периода.
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов особых (свободных) экономических зон
(КонсультантПлюс, 2026)4. Льготы по страховым взносам для резидентов ОЭЗ (СЭЗ)
(КонсультантПлюс, 2026)4. Льготы по страховым взносам для резидентов ОЭЗ (СЭЗ)
Готовое решение: Льготы по налогам и страховым взносам для резидентов ОЭЗ в Калининградской области
(КонсультантПлюс, 2026)Положения вступивших в силу начиная с 01.01.2025 НПА о налогах и сборах, которые увеличивают или отменяют пониженные ставки в рамках особого порядка исчисления налогов, тарифы страховых взносов и (или) отменяют или изменяют условия предоставления налоговых льгот, порядок исчисления налогов, порядок и сроки уплаты налогов, не распространяются на резидентов Калининградской ОЭЗ до наступления наиболее ранней из следующих дат (п. 4.6 ст. 5 НК РФ, п. 2 ст. 2 Федерального закона от 15.10.2025 N 373-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2026)Положения вступивших в силу начиная с 01.01.2025 НПА о налогах и сборах, которые увеличивают или отменяют пониженные ставки в рамках особого порядка исчисления налогов, тарифы страховых взносов и (или) отменяют или изменяют условия предоставления налоговых льгот, порядок исчисления налогов, порядок и сроки уплаты налогов, не распространяются на резидентов Калининградской ОЭЗ до наступления наиболее ранней из следующих дат (п. 4.6 ст. 5 НК РФ, п. 2 ст. 2 Федерального закона от 15.10.2025 N 373-ФЗ):