Ставки водного налога 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки водного налога 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Налоговая декларация по водному налогу за I квартал 2021 г. (Форма по КНД 1151072) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)5 - коэффициент, применяемый к ставке для сверхлимитного объема согласно п. 2 ст. 333.12 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)5 - коэффициент, применяемый к ставке для сверхлимитного объема согласно п. 2 ст. 333.12 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Правомерно ли применять к ставке водного налога дополнительный коэффициент 1,1 при заборе водных ресурсов для водоснабжения населения, если отсутствуют технические системы и устройства для измерения забранного количества воды?
(Письмо Минфина России от 02.02.2015 N 03-06-06-02/3898)Согласно пункту 4 статьи 333.12 Кодекса налогоплательщики, не имеющие средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога, определенную с учетом положений пункта 1.1 указанной статьи, с дополнительным коэффициентом 1,1.
(Письмо Минфина России от 02.02.2015 N 03-06-06-02/3898)Согласно пункту 4 статьи 333.12 Кодекса налогоплательщики, не имеющие средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога, определенную с учетом положений пункта 1.1 указанной статьи, с дополнительным коэффициентом 1,1.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил водный налог из-за претензий к применению льготной ставки (неприменению повышающего коэффициента и др.)
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик неправомерно применил налоговую ставку за забор воды из поверхностных водных объектов, хотя фактически осуществлял забор воды из подземных объектов через скважины
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик неправомерно применил налоговую ставку за забор воды из поверхностных водных объектов, хотя фактически осуществлял забор воды из подземных объектов через скважины
Нормативные акты
Заключение Комитета ГД ФС РФ по природным ресурсам, собственности и земельным отношениям
"На проект федерального закона N 1020025-7 "Об исполнении федерального бюджета за 2019 год"Водный налог. Поступление водного налога за 2019 год составило 3 213,6 млн. рублей, что на 15,7 млн. рублей или на 0,5% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов", что обусловлено ростом объемов водопользования.
"На проект федерального закона N 1020025-7 "Об исполнении федерального бюджета за 2019 год"Водный налог. Поступление водного налога за 2019 год составило 3 213,6 млн. рублей, что на 15,7 млн. рублей или на 0,5% больше суммы, учтенной при формировании Федерального закона "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов", что обусловлено ростом объемов водопользования.
Вопрос: Об условиях применения российскими рыбохозяйственными организациями пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
(Письмо Минфина России от 30.03.2021 N 03-06-05-03/23231)В соответствии с положениями главы 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ставка сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 333.3 Кодекса, для градо- и поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций и для российских рыбохозяйственных организаций, в том числе рыболовецких артелей (колхозов), при соответствии их определенным критериям устанавливается в размере 15 процентов от общих ставок сбора, предусмотренных пунктами 4 и 5 статьи 333.3 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 30.03.2021 N 03-06-05-03/23231)В соответствии с положениями главы 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) ставка сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 333.3 Кодекса, для градо- и поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций и для российских рыбохозяйственных организаций, в том числе рыболовецких артелей (колхозов), при соответствии их определенным критериям устанавливается в размере 15 процентов от общих ставок сбора, предусмотренных пунктами 4 и 5 статьи 333.3 Кодекса.
Статья: НДС, НДФЛ, налог на прибыль и прочие налоги под прицелом поправок - 2015
(Малышко В., Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 1)Для приведения уровня налоговой нагрузки пользователей водными объектами к уровню эффективной налоговой нагрузки 2004 г. Законом предусмотрена индексация ставок водного налога. На одиннадцатилетний период п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ предусмотрены следующие значения коэффициентов индексации: в 2015 г. - 1,15, в 2016 г. - 1,32, в 2017 г. - 1,52, в 2018 г. - 1,75, в 2019 г. - 2,01, в 2020 г. - 2,31, в 2021 г. - 2,66, в 2022 г. - 3,06, в 2023 г. - 3,52, в 2024 г. - 4,05, в 2025 г. - 4,65.
(Малышко В., Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 1)Для приведения уровня налоговой нагрузки пользователей водными объектами к уровню эффективной налоговой нагрузки 2004 г. Законом предусмотрена индексация ставок водного налога. На одиннадцатилетний период п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ предусмотрены следующие значения коэффициентов индексации: в 2015 г. - 1,15, в 2016 г. - 1,32, в 2017 г. - 1,52, в 2018 г. - 1,75, в 2019 г. - 2,01, в 2020 г. - 2,31, в 2021 г. - 2,66, в 2022 г. - 3,06, в 2023 г. - 3,52, в 2024 г. - 4,05, в 2025 г. - 4,65.
Статья: Уплата водного налога при добыче подземных вод
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 3)Далее ее размер будет таков: в 2021 году - 186 руб., в 2022 году - 214 руб., в 2023 году - 246 руб., в 2024 году - 283 руб., в 2025 году - 326 руб.
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 3)Далее ее размер будет таков: в 2021 году - 186 руб., в 2022 году - 214 руб., в 2023 году - 246 руб., в 2024 году - 283 руб., в 2025 году - 326 руб.
Статья: Порядок исчисления и уплаты водного налога
(Ермошина Е.Л.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2021, N 4)Согласно п. 3 ст. 333.12 НК РФ ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в рублях за 1 000 куб. м воды, забранной из водного объекта, в следующих размерах: с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно - 186 руб.; с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно - 214 руб.; с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно - 246 руб.; с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно - 283 руб.; с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно - 326 руб.
(Ермошина Е.Л.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2021, N 4)Согласно п. 3 ст. 333.12 НК РФ ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в рублях за 1 000 куб. м воды, забранной из водного объекта, в следующих размерах: с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно - 186 руб.; с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно - 214 руб.; с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно - 246 руб.; с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно - 283 руб.; с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно - 326 руб.
Вопрос: ...Согласно ст. 333.12 НК РФ налогоплательщики, не имеющие средств измерения количества водных ресурсов, забранных из водного объекта, применяют ставку водного налога с дополнительным коэффициентом 1,1. Применяется ли данная норма в отношении налогоплательщиков, осуществляющих забор воды из водного объекта в целях водоснабжения населения?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Пункт 3 ст. 333.12 Кодекса изложен в новой редакции, предусматривающей, что ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается:
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Пункт 3 ст. 333.12 Кодекса изложен в новой редакции, предусматривающей, что ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается:
Вопрос: ...ОАО добывает артезианскую воду по лицензии с видом работ "добыча пресных подземных вод на водозаборе для хозпитьевого и производственного водоснабжения ОАО, населения и передачи другим потребителям". Нужно ли ОАО применять повышающий коэффициент 10 к ставкам водного налога?
(Письмо Минфина России от 12.03.2015 N 03-06-06-02/13174)Согласно пункту 4 статьи 333.12 Кодекса налогоплательщики, не имеющие средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога, определенную с учетом положений пункта 1.1 указанной статьи, с дополнительным коэффициентом 1,1.
(Письмо Минфина России от 12.03.2015 N 03-06-06-02/13174)Согласно пункту 4 статьи 333.12 Кодекса налогоплательщики, не имеющие средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога, определенную с учетом положений пункта 1.1 указанной статьи, с дополнительным коэффициентом 1,1.
Вопрос: ...Применяются ли ставки, установленные п. 3 ст. 333.12 НК РФ, при расчете водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения в случае отсутствия технических систем и устройств для измерения количества забранных (изъятых) водных ресурсов?
(Письмо Минфина России от 10.03.2015 N 03-06-06-02/12301)Согласно пункту 4 статьи 333.12 Кодекса налогоплательщики, не имеющие средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога, определенную с учетом положений пункта 1.1 указанной статьи, с дополнительным коэффициентом 1,1.
(Письмо Минфина России от 10.03.2015 N 03-06-06-02/12301)Согласно пункту 4 статьи 333.12 Кодекса налогоплательщики, не имеющие средств измерений (технических систем и устройств с измерительными функциями) для измерения количества водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта, применяют ставку водного налога, определенную с учетом положений пункта 1.1 указанной статьи, с дополнительным коэффициентом 1,1.
Вопрос: ...Законопроект предусматривает рост ставок водного налога на уровне 15% ежегодно вплоть до 2025 года. Возможно ли изменить подход к индексации водного налога и ставок платы за пользование водными объектами?
(Письмо Минфина России от 11.12.2014 N 03-06-06-02/63723)Действующие в настоящее время ставки водного налога в 2015 году будут применяться с повышающим коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 - 2025 годах - соответственно 2,66, 3,06, 3,52, 4,05, 4,65.
(Письмо Минфина России от 11.12.2014 N 03-06-06-02/63723)Действующие в настоящее время ставки водного налога в 2015 году будут применяться с повышающим коэффициентом 1,15, в 2016 году - с коэффициентом 1,32, в 2017 году - с коэффициентом 1,52, в 2018 году - с коэффициентом 1,75, в 2019 году - с коэффициентом 2,01, в 2020 году - с коэффициентом 2,31, в 2021 - 2025 годах - соответственно 2,66, 3,06, 3,52, 4,05, 4,65.
Статья: Водный налог и плата за водопользование в 2020 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2020, N 24)Ставки водного налога установлены в рублях за единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования и различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2020, N 24)Ставки водного налога установлены в рублях за единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования и различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям.