Ставки транспортного налога в Тверской области
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки транспортного налога в Тверской области (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2004 год: Глава 1 "Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")В соответствии с ч. 2 ст. 87 ФКЗ "О Конституционном Суде РФ" положения нормативных актов, признанных в установленном порядке неконституционными, не могут применяться судами, другими органами и должностными лицами. Положения п. 5 ст. 6 Закона РФ "О дорожных фондах в РФ", предусматривающие возможность установления законами субъектов РФ ставок налога с владельцев транспортных средств, превышающих установленные Федеральным законом N 1759-1, утрачивают силу и не подлежат применению не с момента начала действия Определения КС РФ от 10.04.2002, которым признаны неконституционными п. 5 ст. 6 Закона N 1759-1 и основанные на нем положения Закона Тверской области от 23.11.2000 N 133-ОЗ-2 "Об установлении ставок с владельцев транспортных средств", а с момента принятия Конституционным Судом РФ Постановлений от 08.10.1997, от 11.11.1997 и от 30.01.2001, которыми признаны неконституционными аналогичные положения законов, касающихся других видов налогов.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")В соответствии с ч. 2 ст. 87 ФКЗ "О Конституционном Суде РФ" положения нормативных актов, признанных в установленном порядке неконституционными, не могут применяться судами, другими органами и должностными лицами. Положения п. 5 ст. 6 Закона РФ "О дорожных фондах в РФ", предусматривающие возможность установления законами субъектов РФ ставок налога с владельцев транспортных средств, превышающих установленные Федеральным законом N 1759-1, утрачивают силу и не подлежат применению не с момента начала действия Определения КС РФ от 10.04.2002, которым признаны неконституционными п. 5 ст. 6 Закона N 1759-1 и основанные на нем положения Закона Тверской области от 23.11.2000 N 133-ОЗ-2 "Об установлении ставок с владельцев транспортных средств", а с момента принятия Конституционным Судом РФ Постановлений от 08.10.1997, от 11.11.1997 и от 30.01.2001, которыми признаны неконституционными аналогичные положения законов, касающихся других видов налогов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что полагается многодетным родителям от государства
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 19)- либо в пониженной ставке транспортного налога. Например, в Челябинской области льготная ставка составляет 1 руб. с каждой л. с. для машин мощностью до 180 "лошадей" <21>;
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 19)- либо в пониженной ставке транспортного налога. Например, в Челябинской области льготная ставка составляет 1 руб. с каждой л. с. для машин мощностью до 180 "лошадей" <21>;
Статья: Три способа, с помощью которых компании снижают транспортный налог
(Лахман Р., Крылова М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 16)К примеру, в 2014 г. ставка транспортного налога для грузового автомобиля с мощностью двигателя свыше 250 л. с. в Ивановской области составляет 45 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона Ивановской области от 28.11.2002 N 88-ОЗ), в Калужской области - 50 руб. (ст. 3 Закона Калужской области от 26.11.2002 N 156-ОЗ). Тогда как в Москве и Тверской области - 70 и 85 руб. соответственно (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 и ст. 1 Закона Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО). Следовательно, если компания зарегистрирует несколько таких грузовиков в льготном регионе, то получит значительную налоговую экономию.
(Лахман Р., Крылова М.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 16)К примеру, в 2014 г. ставка транспортного налога для грузового автомобиля с мощностью двигателя свыше 250 л. с. в Ивановской области составляет 45 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона Ивановской области от 28.11.2002 N 88-ОЗ), в Калужской области - 50 руб. (ст. 3 Закона Калужской области от 26.11.2002 N 156-ОЗ). Тогда как в Москве и Тверской области - 70 и 85 руб. соответственно (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 и ст. 1 Закона Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО). Следовательно, если компания зарегистрирует несколько таких грузовиков в льготном регионе, то получит значительную налоговую экономию.
Нормативные акты
"Обзор методологических подходов организации лучшей практики в сфере межбюджетных отношений на региональном и муниципальном уровнях"
(разработан Минфином России)- снижение налоговой ставки для бюджетных, казенных и автономных учреждений в отдельных сферах (как правило, образования, здравоохранения, социального обслуживания населения, культуры, физической культуры и спорта) - Иркутская область (за исключением учреждений образования и культуры сумма налога снижена на 95,5%), Псковская область (сумма налога снижается на 13%), Ханты-Мансийский автономный округ - Югра (для организаций, осуществляющих деятельность по дошкольному образованию, ставка снижена на 50%).
(разработан Минфином России)- снижение налоговой ставки для бюджетных, казенных и автономных учреждений в отдельных сферах (как правило, образования, здравоохранения, социального обслуживания населения, культуры, физической культуры и спорта) - Иркутская область (за исключением учреждений образования и культуры сумма налога снижена на 95,5%), Псковская область (сумма налога снижается на 13%), Ханты-Мансийский автономный округ - Югра (для организаций, осуществляющих деятельность по дошкольному образованию, ставка снижена на 50%).
Постановление Мособлдумы от 03.03.2016 N 6/157-П
"О Докладе о состоянии законодательства Московской области в 2015 году"Законом Московской области N 131/2014-ОЗ "О внесении изменения в Закон Московской области "О транспортном налоге в Московской области" установлена налоговая ставка для легковых автомобилей до 100 л.с. в размере 10 рублей за 1 л.с. Указанная ставка увеличивается на 3 рубля по сравнению с действующей в настоящее время ставкой, которая не повышалась с 2006 года. При этом индекс потребительских цен в период с 2006 года по 2015 год вырос более, чем в 2 раза. На 2015 год ставка транспортного налога в Московской области, установленная ниже, чем в Москве, для легковых автомобилей от 70 до 100 л.с. - 12 рублей, во Владимирской области - 20 рублей, в Тверской и Тульской областях - 10 рублей.
"О Докладе о состоянии законодательства Московской области в 2015 году"Законом Московской области N 131/2014-ОЗ "О внесении изменения в Закон Московской области "О транспортном налоге в Московской области" установлена налоговая ставка для легковых автомобилей до 100 л.с. в размере 10 рублей за 1 л.с. Указанная ставка увеличивается на 3 рубля по сравнению с действующей в настоящее время ставкой, которая не повышалась с 2006 года. При этом индекс потребительских цен в период с 2006 года по 2015 год вырос более, чем в 2 раза. На 2015 год ставка транспортного налога в Московской области, установленная ниже, чем в Москве, для легковых автомобилей от 70 до 100 л.с. - 12 рублей, во Владимирской области - 20 рублей, в Тверской и Тульской областях - 10 рублей.
"Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие"
(Цинделиани И.А., Чуряев А.В.)
("Проспект", 2017)Так, из материалов дела N 33-1004, рассмотренного Тверским областным судом <1>, установлено, что налогоплательщику на праве собственности принадлежит транспортное средство ГАЗ 2217 с мощностью двигателя 110 л. с., разрешенной максимальной массой 2 800 кг. Категория данного транспортного средства "B". Тип транспортного средства "микроавтобус на 6 пассажирских мест". Налоговым органом произведено начисление транспортного налога на данное транспортное средство как на "автобус". Налогоплательщик, не согласившись с этим, обжаловал действия налогового органа по применению ставки транспортного налога в суде. Основываясь на положениях законодательства, суд пришел к выводу о том, что отнесение принадлежащего налогоплательщику транспортного средства к категории "B" дает налоговым органам право применять к нему ставки для легковых автомобилей, поскольку как заводом-изготовителем, так и регистрирующим органом данный автомобиль был классифицирован именно по этой категории и не был отнесен ни к автомобилям, разрешенная максимальная масса которых превышает 3 500 кг (т.е. к категории "С"), ни к автомобилям, предназначенным для перевозки пассажиров и имеющим более 8 сидячих мест, помимо сиденья водителя, в том числе автобусы (т.е. к категории "D"). Аналогичный вывод сформулирован, например, в Апелляционном определении Орловского областного суда от 11 декабря 2014 г. по делу N 33-2816.
(Цинделиани И.А., Чуряев А.В.)
("Проспект", 2017)Так, из материалов дела N 33-1004, рассмотренного Тверским областным судом <1>, установлено, что налогоплательщику на праве собственности принадлежит транспортное средство ГАЗ 2217 с мощностью двигателя 110 л. с., разрешенной максимальной массой 2 800 кг. Категория данного транспортного средства "B". Тип транспортного средства "микроавтобус на 6 пассажирских мест". Налоговым органом произведено начисление транспортного налога на данное транспортное средство как на "автобус". Налогоплательщик, не согласившись с этим, обжаловал действия налогового органа по применению ставки транспортного налога в суде. Основываясь на положениях законодательства, суд пришел к выводу о том, что отнесение принадлежащего налогоплательщику транспортного средства к категории "B" дает налоговым органам право применять к нему ставки для легковых автомобилей, поскольку как заводом-изготовителем, так и регистрирующим органом данный автомобиль был классифицирован именно по этой категории и не был отнесен ни к автомобилям, разрешенная максимальная масса которых превышает 3 500 кг (т.е. к категории "С"), ни к автомобилям, предназначенным для перевозки пассажиров и имеющим более 8 сидячих мест, помимо сиденья водителя, в том числе автобусы (т.е. к категории "D"). Аналогичный вывод сформулирован, например, в Апелляционном определении Орловского областного суда от 11 декабря 2014 г. по делу N 33-2816.
Статья: Расчет и региональные особенности оптимизации транспортного налога
(Беспалов М.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 9)Многие субъекты дали льготу компаниям, занимающимся общественными пассажироперевозками. Кроме того, Московская, Рязанская, Нижегородская, Свердловская, Брянская и Тверская области установили пониженные ставки (40 - 60% от общей ставки) для компаний, занимающихся международными перевозками.
(Беспалов М.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 9)Многие субъекты дали льготу компаниям, занимающимся общественными пассажироперевозками. Кроме того, Московская, Рязанская, Нижегородская, Свердловская, Брянская и Тверская области установили пониженные ставки (40 - 60% от общей ставки) для компаний, занимающихся международными перевозками.
Статья: Налогообложение физических лиц: анализ судебной практики
(Чуряев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)Немало споров возникает в практике судов общей юрисдикции и относительно расчета налоговой базы по транспортному налогу. Как известно, НК РФ в качестве налоговой базы по рассматриваемому налогу, уплачиваемому в отношении транспортного средства, имеющего двигатель, устанавливает мощность такого двигателя. Причем в зависимости от этого критерия, а также от присвоенных транспортному средству категории и типа объекты налогообложения по транспортному налогу подразделяются на отдельные группы, для каждой из которых законодательством субъекта РФ устанавливается самостоятельная налоговая ставка. Чаще всего споры возникают относительно того, как определять налоговую ставку по налогу для транспортных средств, отнесенных к категории "B" (т.е. легковые автомобили), но с указанием типа транспортного средства "автобус". Позиция судов общей юрисдикции по разрешению таких споров также разделилась.
(Чуряев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)Немало споров возникает в практике судов общей юрисдикции и относительно расчета налоговой базы по транспортному налогу. Как известно, НК РФ в качестве налоговой базы по рассматриваемому налогу, уплачиваемому в отношении транспортного средства, имеющего двигатель, устанавливает мощность такого двигателя. Причем в зависимости от этого критерия, а также от присвоенных транспортному средству категории и типа объекты налогообложения по транспортному налогу подразделяются на отдельные группы, для каждой из которых законодательством субъекта РФ устанавливается самостоятельная налоговая ставка. Чаще всего споры возникают относительно того, как определять налоговую ставку по налогу для транспортных средств, отнесенных к категории "B" (т.е. легковые автомобили), но с указанием типа транспортного средства "автобус". Позиция судов общей юрисдикции по разрешению таких споров также разделилась.
Статья: Налог с владельцев транспортных средств
(Короткова Л.А.)
("Аудиторские ведомости", 2003, N 6)МНС России Письмом от 06.11.2002 N НА-6-21/1704 разъяснило, что транспортный налог устанавливается и вводится в действие НК РФ и принятыми законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации законами о транспортном налоге, который обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Для введения транспортного налога с 1 января 2003 г. закон субъекта Российской Федерации должен быть принят и официально опубликован до 1 декабря 2002 г. В соответствии с гл.28 НК РФ законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге должны быть определены налоговая ставка, порядок и сроки уплаты.
(Короткова Л.А.)
("Аудиторские ведомости", 2003, N 6)МНС России Письмом от 06.11.2002 N НА-6-21/1704 разъяснило, что транспортный налог устанавливается и вводится в действие НК РФ и принятыми законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации законами о транспортном налоге, который обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Для введения транспортного налога с 1 января 2003 г. закон субъекта Российской Федерации должен быть принят и официально опубликован до 1 декабря 2002 г. В соответствии с гл.28 НК РФ законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге должны быть определены налоговая ставка, порядок и сроки уплаты.
"Транспортный налог"
(Беспалов М.В.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Многие субъекты дали льготу компаниям, занимающимся общественными пассажироперевозками. Кроме того, Московская, Рязанская, Нижегородская, Свердловская, Брянская и Тверская области установили пониженные ставки (40 - 60% от общей ставки) для компаний, занимающихся международными перевозками.
(Беспалов М.В.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Многие субъекты дали льготу компаниям, занимающимся общественными пассажироперевозками. Кроме того, Московская, Рязанская, Нижегородская, Свердловская, Брянская и Тверская области установили пониженные ставки (40 - 60% от общей ставки) для компаний, занимающихся международными перевозками.
Вопрос: Предоставляются ли участникам ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС льготы по уплате транспортного налога?
("Финансы", 2003, N 10)Так, Законом Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" установлены ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога, а также льготы отдельным категориям налогоплательщиков. При этом освобождение от уплаты налога граждан, являющихся участниками ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, названным Законом не предусмотрено. Возможность предоставления налоговых льгот указанной категории граждан находится в компетенции законодательных органов власти Тверской области.
("Финансы", 2003, N 10)Так, Законом Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" установлены ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога, а также льготы отдельным категориям налогоплательщиков. При этом освобождение от уплаты налога граждан, являющихся участниками ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, названным Законом не предусмотрено. Возможность предоставления налоговых льгот указанной категории граждан находится в компетенции законодательных органов власти Тверской области.
"Постатейный комментарий к главе 28 Налогового кодекса Российской Федерации "Транспортный налог"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)Из приведенных норм в их совокупности и взаимосвязи следует, что при выборе налоговой ставки, по которой следует исчислять транспортный налог для конкретного транспортного средства, необходимо руководствоваться типом объекта налогообложения, сведения о котором переданы регистрирующими органами.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)Из приведенных норм в их совокупности и взаимосвязи следует, что при выборе налоговой ставки, по которой следует исчислять транспортный налог для конкретного транспортного средства, необходимо руководствоваться типом объекта налогообложения, сведения о котором переданы регистрирующими органами.
"Как выиграть налоговый спор. 80 арбитражных решений в пользу налогоплательщиков"
(Кривова И.С., Малумов А.Ю.)
("Главбух", 2005)Согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается и вводится в действие законами субъектов РФ. Вводя налог, субъекты РФ определяют ставку налога (в пределах сумм, установленных Налоговым кодексом РФ), порядок и сроки его уплаты, форму налоговой отчетности.
(Кривова И.С., Малумов А.Ю.)
("Главбух", 2005)Согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается и вводится в действие законами субъектов РФ. Вводя налог, субъекты РФ определяют ставку налога (в пределах сумм, установленных Налоговым кодексом РФ), порядок и сроки его уплаты, форму налоговой отчетности.
Статья: Законные механизмы оптимизации транспортного налога
(Беспалов М.В.)
("Бухгалтер и закон", 2010, N 10)Многие субъекты дали льготу компаниям, занимающимся общественными пассажироперевозками. Кроме того, Московская, Рязанская, Нижегородская, Свердловская, Брянская и Тверская области установили пониженные ставки (40 - 60% от общей ставки) для компаний, занимающихся международными перевозками.
(Беспалов М.В.)
("Бухгалтер и закон", 2010, N 10)Многие субъекты дали льготу компаниям, занимающимся общественными пассажироперевозками. Кроме того, Московская, Рязанская, Нижегородская, Свердловская, Брянская и Тверская области установили пониженные ставки (40 - 60% от общей ставки) для компаний, занимающихся международными перевозками.