Ставки налога на имущество в Тульской области
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки налога на имущество в Тульской области (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 17.04.2023 N 310-ЭС23-1804 по делу N А68-1401/2022
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным уведомления налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку ошибочное предоставление индивидуальному предпринимателю налоговой льготы не является основанием для освобождения его от исчисления и уплаты налога, так как наличие у индивидуального предпринимателя обязанности по уплате налога прямо предусмотрено налоговым законодательством.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как установлено судами и следует из материалов дела, принадлежащее предпринимателю нежилое помещение было включено в 2018 и в 2019 годах в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (распоряжения Министерства имущественных и земельных отношений Тульской области от 30.11.2017 N 3848 и от 29.11.2018 N 4954). В этой связи исчисление налога на имущество физических лиц в отношении указанного объекта произведено налоговым органом с применением налоговой ставки в размере 2% от его кадастровой стоимости.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным уведомления налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку ошибочное предоставление индивидуальному предпринимателю налоговой льготы не является основанием для освобождения его от исчисления и уплаты налога, так как наличие у индивидуального предпринимателя обязанности по уплате налога прямо предусмотрено налоговым законодательством.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как установлено судами и следует из материалов дела, принадлежащее предпринимателю нежилое помещение было включено в 2018 и в 2019 годах в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (распоряжения Министерства имущественных и земельных отношений Тульской области от 30.11.2017 N 3848 и от 29.11.2018 N 4954). В этой связи исчисление налога на имущество физических лиц в отношении указанного объекта произведено налоговым органом с применением налоговой ставки в размере 2% от его кадастровой стоимости.
Определение Верховного Суда РФ от 11.08.2017 N 310-КГ17-10664 по делу N А68-9545/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку общество не соответствует категории налогоплательщиков, указанных в приложении к указанному закону, то есть общество не вправе использовать льготу по налогу на имущество.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Основанием для доначисления налога на имущество, соответствующих сумм пени и штрафа, послужил вывод инспекции о занижении обществом налога на имущество организаций за 2011-2013 годы, в результате применения налоговой льготы в виде пониженной налоговой ставки в размере 1,7%, установленной Законом Тульской области от 06.02.2010 N 1390-ЗТО "О льготном налогообложении при осуществлении инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории Тульской области" (далее - Закон N 1390-ЗТО).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку общество не соответствует категории налогоплательщиков, указанных в приложении к указанному закону, то есть общество не вправе использовать льготу по налогу на имущество.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Основанием для доначисления налога на имущество, соответствующих сумм пени и штрафа, послужил вывод инспекции о занижении обществом налога на имущество организаций за 2011-2013 годы, в результате применения налоговой льготы в виде пониженной налоговой ставки в размере 1,7%, установленной Законом Тульской области от 06.02.2010 N 1390-ЗТО "О льготном налогообложении при осуществлении инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории Тульской области" (далее - Закон N 1390-ЗТО).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стабильность условий предоставления налоговых льгот как принципиальная основа режима инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Суд отметил, что ст. 5 НК РФ не регулирует порядок вступления в силу актов, ухудшающих положение налогоплательщика в случае отмены закона, противоречащего НК РФ. Не является ухудшающим положение налогоплательщика акт, отменяющий незаконно установленное льготное налогообложение. Отмена льготного налогообложения, не соответствующего НК РФ, направлена на достижение конституционно значимых целей установления в регионе налога на имущество в соответствии с НК РФ, что не может расцениваться как обстоятельство, снижающее конституционно обусловленный уровень гарантий законных прав налогоплательщиков и нарушающее их имущественные права.
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Суд отметил, что ст. 5 НК РФ не регулирует порядок вступления в силу актов, ухудшающих положение налогоплательщика в случае отмены закона, противоречащего НК РФ. Не является ухудшающим положение налогоплательщика акт, отменяющий незаконно установленное льготное налогообложение. Отмена льготного налогообложения, не соответствующего НК РФ, направлена на достижение конституционно значимых целей установления в регионе налога на имущество в соответствии с НК РФ, что не может расцениваться как обстоятельство, снижающее конституционно обусловленный уровень гарантий законных прав налогоплательщиков и нарушающее их имущественные права.
Статья: Экономический анализ влияния изменений порядка исчисления налога на имущество и земельного налога на эффективность деятельности вузов
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Кривошеев А.В., Спиридонова Н.Э.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 4)В настоящее время имеются примеры сохранения такой льготы в регионах России. Льготу решили сохранить в Липецкой, Ивановской, Смоленской областях, Санкт-Петербурге, Чеченской Республике. Нулевую ставку налога на 2018 - 2020 гг. установили в Московской области. В Пензенской, Рязанской, Тульской, Тюменской областях, а также в Еврейской автономной области принято решение о снижении ставки налога на имущество.
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Кривошеев А.В., Спиридонова Н.Э.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 4)В настоящее время имеются примеры сохранения такой льготы в регионах России. Льготу решили сохранить в Липецкой, Ивановской, Смоленской областях, Санкт-Петербурге, Чеченской Республике. Нулевую ставку налога на 2018 - 2020 гг. установили в Московской области. В Пензенской, Рязанской, Тульской, Тюменской областях, а также в Еврейской автономной области принято решение о снижении ставки налога на имущество.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении квартиры в Тульской области (г. Новомосковск).
(Письмо ФНС России от 20.11.2020 N БС-19-21/247@)На территории Тульской области Законом от 20.11.2014 N 2219-ЗТО "Об установлении единой даты начала применения на территории Тульской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" принято решение о переходе к исчислению налога по кадастровой стоимости с 1 января 2016 года.
(Письмо ФНС России от 20.11.2020 N БС-19-21/247@)На территории Тульской области Законом от 20.11.2014 N 2219-ЗТО "Об установлении единой даты начала применения на территории Тульской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" принято решение о переходе к исчислению налога по кадастровой стоимости с 1 января 2016 года.
Статья: Пенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льгот
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 7)- либо скидка на уплату транспортного налога с одной машины определенной мощности. Например, в ХМАО, в Тульской и Самарской областях действует 50%-я скидка <8>, а во Владимирской области - 75%-я <9>;
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 7)- либо скидка на уплату транспортного налога с одной машины определенной мощности. Например, в ХМАО, в Тульской и Самарской областях действует 50%-я скидка <8>, а во Владимирской области - 75%-я <9>;
Статья: Применение специальных налоговых режимов в договорах государственно-частного партнерства в Российской Федерации
(Боровикова Е.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 42)Для понимания механизмов предоставления налоговых льгот участникам государственно-частного партнерства и их правоустанавливающих основ следует обратить внимание непосредственно на законодательство субъектов Российской Федерации, в частности на Закон Тульской области от 06.02.2010 N 1390-ЗТО "О льготном налогообложении при осуществлении инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории Тульской области". Закон принят Тульской областной Думой 28.01.2010 и направлен на оказание государственной поддержки организациям, осуществляющим инвестиции в форме капитальных вложений на территории Тульской области. В соответствии с этим документам пониженные налоговые ставки предусмотрены в регионе по налогу на имущество и налогу на прибыль, подлежащим зачислению в бюджет Тульской области. Они могут применяться при соблюдении установленных условий осуществления капитальных вложений и ввода в эксплуатацию возведенных объектов. Например, ставка 1,9% по налогу на имущество действует, если в налоговом периоде организация ввела в эксплуатацию объект (объекты) капитальных вложений на территории Тульской области в соответствии с инвестиционными проектами, повлекший учет имущества в качестве основного средства в объеме свыше 50 млн руб., который составляет от 20 до 30% включительно от остаточной стоимости объектов основных средств.
(Боровикова Е.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 42)Для понимания механизмов предоставления налоговых льгот участникам государственно-частного партнерства и их правоустанавливающих основ следует обратить внимание непосредственно на законодательство субъектов Российской Федерации, в частности на Закон Тульской области от 06.02.2010 N 1390-ЗТО "О льготном налогообложении при осуществлении инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории Тульской области". Закон принят Тульской областной Думой 28.01.2010 и направлен на оказание государственной поддержки организациям, осуществляющим инвестиции в форме капитальных вложений на территории Тульской области. В соответствии с этим документам пониженные налоговые ставки предусмотрены в регионе по налогу на имущество и налогу на прибыль, подлежащим зачислению в бюджет Тульской области. Они могут применяться при соблюдении установленных условий осуществления капитальных вложений и ввода в эксплуатацию возведенных объектов. Например, ставка 1,9% по налогу на имущество действует, если в налоговом периоде организация ввела в эксплуатацию объект (объекты) капитальных вложений на территории Тульской области в соответствии с инвестиционными проектами, повлекший учет имущества в качестве основного средства в объеме свыше 50 млн руб., который составляет от 20 до 30% включительно от остаточной стоимости объектов основных средств.
Статья: Оптимизация налога на имущество путем оспаривания кадастровой стоимости объектов недвижимости
(Крюк Г.)
("Жилищное право", 2015, N 4)В качестве примера перечня объектов недвижимого имущества, по которым налоговая ставка определяется как кадастровая стоимость, можно привести Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость на 2015 год, утвержденный распоряжением Министерства имущественных и земельных отношений Тульской области N 1904 от 18 ноября 2014 года.
(Крюк Г.)
("Жилищное право", 2015, N 4)В качестве примера перечня объектов недвижимого имущества, по которым налоговая ставка определяется как кадастровая стоимость, можно привести Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость на 2015 год, утвержденный распоряжением Министерства имущественных и земельных отношений Тульской области N 1904 от 18 ноября 2014 года.
Статья: Экономический анализ влияния изменений порядка исчисления налога на имущество и земельного налога на эффективность деятельности вузов
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Кривошеев А.В., Спиридонова Н.Э.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 8)В настоящее время имеются примеры сохранения такой льготы в регионах России. Льготу решили сохранить в Липецкой, Ивановской, Смоленской областях, Санкт-Петербурге, Чеченской Республике. Нулевую ставку налога на 2018 - 2020 гг. установили в Московской области. В Пензенской, Рязанской, Тульской, Тюменской областях, а также в Еврейской автономной области принято решение о снижении ставки налога на имущество.
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Кривошеев А.В., Спиридонова Н.Э.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 8)В настоящее время имеются примеры сохранения такой льготы в регионах России. Льготу решили сохранить в Липецкой, Ивановской, Смоленской областях, Санкт-Петербурге, Чеченской Республике. Нулевую ставку налога на 2018 - 2020 гг. установили в Московской области. В Пензенской, Рязанской, Тульской, Тюменской областях, а также в Еврейской автономной области принято решение о снижении ставки налога на имущество.
Статья: "Имущественные" льготы - 2018: решение за регионами
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2018, N 1)Ставка 0%. В 2018 г. вообще не придется платить налог с движимого имущества, указанного в п. 25 ст. 381 НК РФ, на территории Московской области. Правда, движимые ОС в этом регионе не отнесли к числу освобождаемых от налогообложения. Подмосковные законодатели установили ставку налога по такому имуществу на 2018 - 2020 гг. в размере 0% <22>. Это будет иметь значение при заполнении декларации и авансового расчета, ведь коды льгот в отношении освобожденного имущества и ОС, которые облагаются по пониженной ставке, указывают в разных строках отчетности.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2018, N 1)Ставка 0%. В 2018 г. вообще не придется платить налог с движимого имущества, указанного в п. 25 ст. 381 НК РФ, на территории Московской области. Правда, движимые ОС в этом регионе не отнесли к числу освобождаемых от налогообложения. Подмосковные законодатели установили ставку налога по такому имуществу на 2018 - 2020 гг. в размере 0% <22>. Это будет иметь значение при заполнении декларации и авансового расчета, ведь коды льгот в отношении освобожденного имущества и ОС, которые облагаются по пониженной ставке, указывают в разных строках отчетности.
Статья: Возмещение судебных расходов при рассмотрении административных дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости
(Овсянкина Н.В.)
("Судья", 2018, N 11)<8> См.: решение Тульского областного суда от 22 марта 2018 г. по делу N 3а-232/2018 (текст решения доступен на официальном сайте Тульского областного суда: https://oblsud--tula.sudrf.ru).
(Овсянкина Н.В.)
("Судья", 2018, N 11)<8> См.: решение Тульского областного суда от 22 марта 2018 г. по делу N 3а-232/2018 (текст решения доступен на официальном сайте Тульского областного суда: https://oblsud--tula.sudrf.ru).
Статья: Влияние финансового показателя "налоговая нагрузка" на определение налоговых рисков
(Щепотьев А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 18)- Закон Тульской области от 06.02.2010 N 1390-ЗТО "О льготном налогообложении при осуществлении инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории Тульской области" (вместе с "Налоговыми ставками для категорий налогоплательщиков в целях исчисления налога на имущество организаций", "Налоговыми ставками для категорий налогоплательщиков в целях исчисления налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Тульской области");
(Щепотьев А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 18)- Закон Тульской области от 06.02.2010 N 1390-ЗТО "О льготном налогообложении при осуществлении инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории Тульской области" (вместе с "Налоговыми ставками для категорий налогоплательщиков в целях исчисления налога на имущество организаций", "Налоговыми ставками для категорий налогоплательщиков в целях исчисления налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Тульской области");