Ставки акциза 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставки акциза 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении налоговой базы по акцизам в отношении табака (табачных изделий), предназначенного для потребления путем нагревания.
(Письмо Минфина России от 07.11.2023 N 03-13-07/105689)На основании подпункта 24 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, установлена в размере 8 669 рублей за 1 кг.
(Письмо Минфина России от 07.11.2023 N 03-13-07/105689)На основании подпункта 24 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, установлена в размере 8 669 рублей за 1 кг.
Вопрос: Об исчислении акциза на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания.
(Письмо Минфина России от 01.11.2023 N 03-13-07/104175)На основании подпункта 24 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, установлена в размере 8 669 рублей за 1 кг.
(Письмо Минфина России от 01.11.2023 N 03-13-07/104175)На основании подпункта 24 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, установлена в размере 8 669 рублей за 1 кг.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в сфере таможенного дела: Декларант (Таможенный представитель) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение срока уплаты таможенных платежей
(КонсультантПлюс, 2026)Декларант (Таможенный представитель) при помещении товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления уплатил обязательные платежи не в полном объеме (указал в декларации неверную налоговую ставку НДС, не уплатил акциз, стоимость товаров превысила предел, которым предусмотрено освобождение от уплаты, и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)Декларант (Таможенный представитель) при помещении товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления уплатил обязательные платежи не в полном объеме (указал в декларации неверную налоговую ставку НДС, не уплатил акциз, стоимость товаров превысила предел, которым предусмотрено освобождение от уплаты, и т.п.)
Нормативные акты
Вопрос: О ставках акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до и свыше 9% с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-13-05/124582)Вопрос: О ставках акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до и свыше 9% с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-13-05/124582)Вопрос: О ставках акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до и свыше 9% с 1 мая по 31 декабря 2024 г.
Статья: Акцизы, НДД, НДПИ: проиндексированы ставки, введены новые коэффициенты, расширен периметр применения
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)АКЦИЗЫ, НДД, НДПИ: ПРОИНДЕКСИРОВАНЫ СТАВКИ,
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)АКЦИЗЫ, НДД, НДПИ: ПРОИНДЕКСИРОВАНЫ СТАВКИ,
Вопрос: О признании подакцизным товаром сахаросодержащих напитков, упакованных для реализации в бочонок (кег).
(Письмо Минфина России от 09.10.2023 N 03-13-06/95490)При этом также обращаем внимание, что для налогообложения акцизами по ставкам, установленным в подпунктах 15, 17 - 19 пункта 1 статьи 193 Кодекса, не имеет значения упаковка в кеги соответственно сидра, пуаре, медовухи, пива, пивных напитков.
(Письмо Минфина России от 09.10.2023 N 03-13-06/95490)При этом также обращаем внимание, что для налогообложения акцизами по ставкам, установленным в подпунктах 15, 17 - 19 пункта 1 статьи 193 Кодекса, не имеет значения упаковка в кеги соответственно сидра, пуаре, медовухи, пива, пивных напитков.
Статья: Прямые, косвенные и иные федеральные налоги и их влияние на сущность налоговой системы России
(Бобринев Р.В.)
("Финансовое право", 2023, NN 11, 12)<13> Постановление Конституционного Суда РФ от 1 апреля 1997 г. N 6-П "По делу о соответствии Конституции Российской Федерации пунктов 8 и 9 Постановления Правительства Российской Федерации от 1 апреля 1996 г. N 479 "Об отмене вывозных таможенных пошлин, изменении ставок акциза на нефть и дополнительных мерах по обеспечению поступления доходов в федеральный бюджет". URL: https://www.consultant.ru (дата обращения: 06.06.2023).
(Бобринев Р.В.)
("Финансовое право", 2023, NN 11, 12)<13> Постановление Конституционного Суда РФ от 1 апреля 1997 г. N 6-П "По делу о соответствии Конституции Российской Федерации пунктов 8 и 9 Постановления Правительства Российской Федерации от 1 апреля 1996 г. N 479 "Об отмене вывозных таможенных пошлин, изменении ставок акциза на нефть и дополнительных мерах по обеспечению поступления доходов в федеральный бюджет". URL: https://www.consultant.ru (дата обращения: 06.06.2023).
Статья: Особенности применения налога на сверхприбыль для крупных компаний в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Полагаю, если в долгосрочной перспективе целью налоговой политики Российской Федерации является развитие отрасли, то облагать ее налогом на сверхприбыль не стоит. Анализ фискальной нагрузки нефтегазового сектора показывает, что в этом секторе взимаются такие налоги, как НДПИ, налог на прибыль, налог на дополнительный доход, акцизы, таможенные платежи. Кроме того, на ближайшие (2023 - 2025) годы запланированы увеличение ставки экспортной пошлины и акциза на природный газ, для экспортеров сжиженного природного газа - применение повышенной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций. Если же налог на сверхприбыль рассматривать как чрезвычайный налог, то приоритет фискальной функции налога над регулирующей делает оправданным введение налога. При установлении "налогов чрезвычайного характера" можно не устанавливать все обязательные элементы налогообложения, поэтому налог на сверхприбыль не содержит такого основного элемента налога, как налоговый период, и вместо периодичности уплаты предусматривает не присущую налогу однократность взимания.
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Полагаю, если в долгосрочной перспективе целью налоговой политики Российской Федерации является развитие отрасли, то облагать ее налогом на сверхприбыль не стоит. Анализ фискальной нагрузки нефтегазового сектора показывает, что в этом секторе взимаются такие налоги, как НДПИ, налог на прибыль, налог на дополнительный доход, акцизы, таможенные платежи. Кроме того, на ближайшие (2023 - 2025) годы запланированы увеличение ставки экспортной пошлины и акциза на природный газ, для экспортеров сжиженного природного газа - применение повышенной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций. Если же налог на сверхприбыль рассматривать как чрезвычайный налог, то приоритет фискальной функции налога над регулирующей делает оправданным введение налога. При установлении "налогов чрезвычайного характера" можно не устанавливать все обязательные элементы налогообложения, поэтому налог на сверхприбыль не содержит такого основного элемента налога, как налоговый период, и вместо периодичности уплаты предусматривает не присущую налогу однократность взимания.
Вопрос: Как заполнить и представить декларацию по акцизам на пиво?
(Консультация эксперта, 2026)в графе 2 - код признака применения ставки акциза (согласно Приложению N 4 к Порядку). В отношении пива необходимо указать код 4;
(Консультация эксперта, 2026)в графе 2 - код признака применения ставки акциза (согласно Приложению N 4 к Порядку). В отношении пива необходимо указать код 4;
Вопрос: О ценообразовании на произведенные жидкости для электронных систем доставки никотина.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 27-06-15/95854)На основании подпункта 26 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на жидкости для ЭСДН с 1 января по 31 декабря 2024 г. установлена в размере 42 рубля за 1 мл.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 27-06-15/95854)На основании подпункта 26 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на жидкости для ЭСДН с 1 января по 31 декабря 2024 г. установлена в размере 42 рубля за 1 мл.
Вопрос: О мерах по стабилизации цен на внутреннем рынке моторного топлива, в том числе демпфирующем механизме.
(Письмо Минфина России от 11.10.2023 N 03-06-07-01/96330)При этом снижение ставок акциза не гарантирует снижения оптовых (розничных) цен на моторные топлива, а также снижение цен на другие товары.
(Письмо Минфина России от 11.10.2023 N 03-06-07-01/96330)При этом снижение ставок акциза не гарантирует снижения оптовых (розничных) цен на моторные топлива, а также снижение цен на другие товары.
Статья: Инфляция в фокусе права
(Запольский С.В.)
("Финансовое право", 2026, N 2)Одна из этих причин, унаследованная от времен плановой экономики, - монополизация рынка как со стороны естественных монополий, так и действиями рядовых предпринимательских структур, захвативших "ветер в свои паруса". Достаточно сказать, что рынок продовольствия действиями посредников характерен возрастанием цены производителя на 300% (на профессиональном языке - "берем три конца"). Российское антимонопольное ведомство робко и непоследовательно, только разворачивает борьбу с монополизацией экономики, не решаясь применять предоставленные ему законом силовые полномочия... Отсутствует должная заинтересованность в борьбе с инфляцией, и налоговая политика повышения ставки акцизов, особенно НДС, в совокупности с увеличившимися расходами на обслуживание банковского кредита приводит к повышению заинтересованности предприятий к увеличению цен на товары, работы и услуги, ими производимые.
(Запольский С.В.)
("Финансовое право", 2026, N 2)Одна из этих причин, унаследованная от времен плановой экономики, - монополизация рынка как со стороны естественных монополий, так и действиями рядовых предпринимательских структур, захвативших "ветер в свои паруса". Достаточно сказать, что рынок продовольствия действиями посредников характерен возрастанием цены производителя на 300% (на профессиональном языке - "берем три конца"). Российское антимонопольное ведомство робко и непоследовательно, только разворачивает борьбу с монополизацией экономики, не решаясь применять предоставленные ему законом силовые полномочия... Отсутствует должная заинтересованность в борьбе с инфляцией, и налоговая политика повышения ставки акцизов, особенно НДС, в совокупности с увеличившимися расходами на обслуживание банковского кредита приводит к повышению заинтересованности предприятий к увеличению цен на товары, работы и услуги, ими производимые.
Вопрос: Как уплачиваются акцизы на пиво?
(Консультация эксперта, 2026)Если в составе пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% в качестве компонентов содержится сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности составляет более 5 г на 100 мл напитка, то данный подакцизный товар будет относиться к сахаросодержащим напиткам и облагаться по налоговой ставке 11 руб. за 1 л. То есть в целях исчисления акцизов и заполнения декларации такой напиток относится к сахаросодержащим напиткам, а не к пиву (пп. 40 п. 1 ст. 193 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.12.2023 N КВ-4-3/15142@).
(Консультация эксперта, 2026)Если в составе пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% в качестве компонентов содержится сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), и (или) сироп с сахаром, и (или) мед и количество углеводов в пищевой ценности составляет более 5 г на 100 мл напитка, то данный подакцизный товар будет относиться к сахаросодержащим напиткам и облагаться по налоговой ставке 11 руб. за 1 л. То есть в целях исчисления акцизов и заполнения декларации такой напиток относится к сахаросодержащим напиткам, а не к пиву (пп. 40 п. 1 ст. 193 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.12.2023 N КВ-4-3/15142@).