Ставка от кадастровой стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка от кадастровой стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВС РФ: По общему правилу субъект РФ вправе изменить ставки арендной платы за земельные участки, находящиеся в его собственности или в неразграниченной госсобственности, в связи с актуализацией кадастровой стоимости этих участков
Определение Верховного Суда РФ от 28.07.2016 N 45-АПГ16-6 и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. 39.7 ЗК РФУстановление ставок арендной платы в процентах от экономической составляющей земельного участка (кадастровой стоимости) подразумевает соблюдение принципа экономической обоснованности. Так как из пояснительной записки к проекту нормативного правового акта субъекта РФ видно, что изменение части оспариваемых ставок вызвано актуализацией кадастровой стоимости земельных участков, т.е. изменением их экономической характеристики, принцип экономической обоснованности не нарушен.
Определение Верховного Суда РФ от 28.07.2016 N 45-АПГ16-6 и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. 39.7 ЗК РФУстановление ставок арендной платы в процентах от экономической составляющей земельного участка (кадастровой стоимости) подразумевает соблюдение принципа экономической обоснованности. Так как из пояснительной записки к проекту нормативного правового акта субъекта РФ видно, что изменение части оспариваемых ставок вызвано актуализацией кадастровой стоимости земельных участков, т.е. изменением их экономической характеристики, принцип экономической обоснованности не нарушен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Ставки по налогу на имущество для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Региональные ставки для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Региональные ставки для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 2 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Обществу на праве собственности принадлежат здания и сооружения, составляющие комплекс по производству железобетонных изделий. Земельный участок под названными объектами находится в государственной собственности, передан обществу в аренду. Арендная плата определяется исходя из утвержденных уполномоченным органом ставок и кадастровой стоимости, удельный показатель которой зависит от вида разрешенного использования участка.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Обществу на праве собственности принадлежат здания и сооружения, составляющие комплекс по производству железобетонных изделий. Земельный участок под названными объектами находится в государственной собственности, передан обществу в аренду. Арендная плата определяется исходя из утвержденных уполномоченным органом ставок и кадастровой стоимости, удельный показатель которой зависит от вида разрешенного использования участка.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)В данном постановлении Конституционный Суд Российской Федерации также отметил, что законодатель рассматривает налогообложение с использованием инвентаризационной стоимости как менее обременительное, по общему правилу, для налогоплательщика (п. 4.1). Однако, когда инвентаризационная стоимость конкретного объекта недвижимости такова, что не подтверждается предположение законодателя о ее существенно более низкой стоимости (по сравнению с кадастровой или рыночной стоимостью), а муниципальными образованиями этого субъекта Российской Федерации реализовано право на установление размера налоговых ставок, которые значительно превышают пороговые значения налоговых ставок применительно к кадастровой стоимости объекта недвижимости, - притом что сама дискреция представительных органов муниципальных образований в вопросе определения конкретных размеров налоговых ставок по местным налогам в пределах предусмотренных законодательством о налогах и сборах ограничений не ставится под сомнение, - размер налогового бремени конкретных налогоплательщиков, исчисленный исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, может оказаться существенно, а иногда и многократно, большим, чем исчисленный из кадастровой стоимости этого объекта недвижимости, если бы таковая была установлена и применялась в соответствующем субъекте Российской Федерации (п. 4.2).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)В данном постановлении Конституционный Суд Российской Федерации также отметил, что законодатель рассматривает налогообложение с использованием инвентаризационной стоимости как менее обременительное, по общему правилу, для налогоплательщика (п. 4.1). Однако, когда инвентаризационная стоимость конкретного объекта недвижимости такова, что не подтверждается предположение законодателя о ее существенно более низкой стоимости (по сравнению с кадастровой или рыночной стоимостью), а муниципальными образованиями этого субъекта Российской Федерации реализовано право на установление размера налоговых ставок, которые значительно превышают пороговые значения налоговых ставок применительно к кадастровой стоимости объекта недвижимости, - притом что сама дискреция представительных органов муниципальных образований в вопросе определения конкретных размеров налоговых ставок по местным налогам в пределах предусмотренных законодательством о налогах и сборах ограничений не ставится под сомнение, - размер налогового бремени конкретных налогоплательщиков, исчисленный исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, может оказаться существенно, а иногда и многократно, большим, чем исчисленный из кадастровой стоимости этого объекта недвижимости, если бы таковая была установлена и применялась в соответствующем субъекте Российской Федерации (п. 4.2).
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)8.1. До 2,5% увеличены ставки налога на имущество,
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)8.1. До 2,5% увеличены ставки налога на имущество,
Вопрос: О применении ставок по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, облагаемых исходя из кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 21.01.2026 N 03-05-04-01/3117)Вопрос: О применении ставок по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, облагаемых исходя из кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 21.01.2026 N 03-05-04-01/3117)Вопрос: О применении ставок по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, облагаемых исходя из кадастровой стоимости.
Статья: Комплексный метод определения арендной платы за пользование земельными участками, находящимися в государственной и муниципальной собственности
(Стерник С.Г., Полищук О.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 2)В таблице 1 представлены пониженные арендные ставки от кадастровой стоимости в соответствии со статьей 3 Постановления Правительства Российской Федерации от 16 июля 2009 года N 582 (в ред. от 22.06.2024) [3] и соответствующие им безразмерные понижающие коэффициенты (Ксоц) для базовой ставки Сар, равной 3 процентам от КС, то есть коэффициенты, на которые следует умножать базовую ставку, выраженную в процентах, чтобы получить пониженные арендные ставки, установленные Постановлением N 582.
(Стерник С.Г., Полищук О.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 2)В таблице 1 представлены пониженные арендные ставки от кадастровой стоимости в соответствии со статьей 3 Постановления Правительства Российской Федерации от 16 июля 2009 года N 582 (в ред. от 22.06.2024) [3] и соответствующие им безразмерные понижающие коэффициенты (Ксоц) для базовой ставки Сар, равной 3 процентам от КС, то есть коэффициенты, на которые следует умножать базовую ставку, выраженную в процентах, чтобы получить пониженные арендные ставки, установленные Постановлением N 582.
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Санкт-Петербурге
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка по налогу в Санкт-Петербурге для имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости, - 2,2%. Для имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, ставка в 2025 г. в общем случае составляла 1,5%. На 2026 г. ее размер законом региона не утвержден.
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка по налогу в Санкт-Петербурге для имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости, - 2,2%. Для имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, ставка в 2025 г. в общем случае составляла 1,5%. На 2026 г. ее размер законом региона не утвержден.
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Москве
(КонсультантПлюс, 2026)Налог платите с недвижимости по кадастровой или среднегодовой стоимости. Ставка по налогу в Москве для имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости, в общем случае 2%. Кроме того, в Москве есть льготы для отдельных объектов и организаций.
(КонсультантПлюс, 2026)Налог платите с недвижимости по кадастровой или среднегодовой стоимости. Ставка по налогу в Москве для имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости, в общем случае 2%. Кроме того, в Москве есть льготы для отдельных объектов и организаций.
Статья: Возможности и риски в сфере оптимизации налогов на недвижимость в России
(Желнин Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Согласно недавно проведенной налоговой реформе объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых более 300 миллионов рублей, будут облагаться налогом по ставке не 2, а 2,5 процента <10>. В связи с этим собственникам таких объектов следует рассмотреть возможность оптимизации, например, как уже отмечалось, за счет разделения недвижимости на более мелкие объекты, что может снизить налоговую ставку. Если кадастровая стоимость объекта внезапно возросла в несколько раз, целесообразно задуматься о проверке ее корректности - можно сравнить ее с рыночной ценой недвижимости в районе расположения объекта, проконсультироваться с оценщиками. Важно помнить, что оспаривание кадастровой стоимости - это законный способ сократить налоговое бремя.
(Желнин Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Согласно недавно проведенной налоговой реформе объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых более 300 миллионов рублей, будут облагаться налогом по ставке не 2, а 2,5 процента <10>. В связи с этим собственникам таких объектов следует рассмотреть возможность оптимизации, например, как уже отмечалось, за счет разделения недвижимости на более мелкие объекты, что может снизить налоговую ставку. Если кадастровая стоимость объекта внезапно возросла в несколько раз, целесообразно задуматься о проверке ее корректности - можно сравнить ее с рыночной ценой недвижимости в районе расположения объекта, проконсультироваться с оценщиками. Важно помнить, что оспаривание кадастровой стоимости - это законный способ сократить налоговое бремя.
Типовая ситуация: Налог на имущество: расчет по кадастровой стоимости
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог по каждому объекту недвижимости считайте отдельно - умножьте его кадастровую стоимость на налоговую ставку. Авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы - 1/4 годового налога. Налог к уплате за год рассчитайте за вычетом авансов (ст. 378.2 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог по каждому объекту недвижимости считайте отдельно - умножьте его кадастровую стоимость на налоговую ставку. Авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы - 1/4 годового налога. Налог к уплате за год рассчитайте за вычетом авансов (ст. 378.2 НК РФ).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Нужно ли регистрировать изменение арендной платы в договоре аренды в соответствии с предусмотренным в нем механизмом
(КонсультантПлюс, 2026)Увеличение размера арендной платы связано с изменением ставок земельного налога, вносимых ежегодно в федеральное законодательство. Фактическое изменение размера арендной платы в результате корректировки налоговых ставок, кадастровой стоимости земельных участков не является изменением условий договора о размере арендной платы в смысле части 3 статьи 614 ГК РФ.
Нужно ли регистрировать изменение арендной платы в договоре аренды в соответствии с предусмотренным в нем механизмом
(КонсультантПлюс, 2026)Увеличение размера арендной платы связано с изменением ставок земельного налога, вносимых ежегодно в федеральное законодательство. Фактическое изменение размера арендной платы в результате корректировки налоговых ставок, кадастровой стоимости земельных участков не является изменением условий договора о размере арендной платы в смысле части 3 статьи 614 ГК РФ.
Готовое решение: Как организации рассчитать налог на имущество и авансовые платежи по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2026)Налог считайте отдельно по каждому облагаемому объекту. Для этого умножьте его кадастровую стоимость на ставку налога. Вычтите из полученной суммы авансовые платежи, которые уплатили по объекту в течение года, и получите налог к уплате в бюджет (п. 2 ст. 375, п. 1 ст. 376, п. п. 12, 13 ст. 378.2, п. п. 1, 2, 7 ст. 382 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налог считайте отдельно по каждому облагаемому объекту. Для этого умножьте его кадастровую стоимость на ставку налога. Вычтите из полученной суммы авансовые платежи, которые уплатили по объекту в течение года, и получите налог к уплате в бюджет (п. 2 ст. 375, п. 1 ст. 376, п. п. 12, 13 ст. 378.2, п. п. 1, 2, 7 ст. 382 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Налог рассчитайте по кадастровой стоимости и ставке налога:
(КонсультантПлюс, 2026)Налог рассчитайте по кадастровой стоимости и ставке налога: