Ставка от кадастровой стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка от кадастровой стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 403 "Налоговая база" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФПри таких обстоятельствах выводы суда апелляционной инстанции о том, что в связи с применение налоговым органом для исчисления налоговой ставки кадастровой стоимости объекта незавершенного строительства привело к нарушению прав административных истцов, являются верными."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Ставки по налогу на имущество для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Региональные ставки для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Региональные ставки для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 2 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Обществу на праве собственности принадлежат здания и сооружения, составляющие комплекс по производству железобетонных изделий. Земельный участок под названными объектами находится в государственной собственности, передан обществу в аренду. Арендная плата определяется исходя из утвержденных уполномоченным органом ставок и кадастровой стоимости, удельный показатель которой зависит от вида разрешенного использования участка.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Обществу на праве собственности принадлежат здания и сооружения, составляющие комплекс по производству железобетонных изделий. Земельный участок под названными объектами находится в государственной собственности, передан обществу в аренду. Арендная плата определяется исходя из утвержденных уполномоченным органом ставок и кадастровой стоимости, удельный показатель которой зависит от вида разрешенного использования участка.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)В данном постановлении Конституционный Суд Российской Федерации также отметил, что законодатель рассматривает налогообложение с использованием инвентаризационной стоимости как менее обременительное, по общему правилу, для налогоплательщика (п. 4.1). Однако, когда инвентаризационная стоимость конкретного объекта недвижимости такова, что не подтверждается предположение законодателя о ее существенно более низкой стоимости (по сравнению с кадастровой или рыночной стоимостью), а муниципальными образованиями этого субъекта Российской Федерации реализовано право на установление размера налоговых ставок, которые значительно превышают пороговые значения налоговых ставок применительно к кадастровой стоимости объекта недвижимости, - притом что сама дискреция представительных органов муниципальных образований в вопросе определения конкретных размеров налоговых ставок по местным налогам в пределах предусмотренных законодательством о налогах и сборах ограничений не ставится под сомнение, - размер налогового бремени конкретных налогоплательщиков, исчисленный исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, может оказаться существенно, а иногда и многократно, большим, чем исчисленный из кадастровой стоимости этого объекта недвижимости, если бы таковая была установлена и применялась в соответствующем субъекте Российской Федерации (п. 4.2).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)В данном постановлении Конституционный Суд Российской Федерации также отметил, что законодатель рассматривает налогообложение с использованием инвентаризационной стоимости как менее обременительное, по общему правилу, для налогоплательщика (п. 4.1). Однако, когда инвентаризационная стоимость конкретного объекта недвижимости такова, что не подтверждается предположение законодателя о ее существенно более низкой стоимости (по сравнению с кадастровой или рыночной стоимостью), а муниципальными образованиями этого субъекта Российской Федерации реализовано право на установление размера налоговых ставок, которые значительно превышают пороговые значения налоговых ставок применительно к кадастровой стоимости объекта недвижимости, - притом что сама дискреция представительных органов муниципальных образований в вопросе определения конкретных размеров налоговых ставок по местным налогам в пределах предусмотренных законодательством о налогах и сборах ограничений не ставится под сомнение, - размер налогового бремени конкретных налогоплательщиков, исчисленный исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, может оказаться существенно, а иногда и многократно, большим, чем исчисленный из кадастровой стоимости этого объекта недвижимости, если бы таковая была установлена и применялась в соответствующем субъекте Российской Федерации (п. 4.2).
Готовое решение: Как платить налог на имущество организаций при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Налог по кадастровой стоимости рассчитывается в обычном порядке: умножьте кадастровую стоимость на ставку. Из получившейся суммы вычтите уплаченные авансовые платежи, если в вашем регионе они введены.
(КонсультантПлюс, 2025)Налог по кадастровой стоимости рассчитывается в обычном порядке: умножьте кадастровую стоимость на ставку. Из получившейся суммы вычтите уплаченные авансовые платежи, если в вашем регионе они введены.
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Санкт-Петербурге
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении имущества российской организации, которое облагается по кадастровой стоимости, ставка налога в общем случае составляет 1,5% (пп. 4 п. 6 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96).
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении имущества российской организации, которое облагается по кадастровой стоимости, ставка налога в общем случае составляет 1,5% (пп. 4 п. 6 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96).
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)8.1. До 2,5% увеличены ставки налога на имущество,
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)8.1. До 2,5% увеличены ставки налога на имущество,
Вопрос: О ставке по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-05-04-01/108828)Вопрос: О ставке по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-05-04-01/108828)Вопрос: О ставке по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.
Готовое решение: Как облагается налогом на имущество недвижимость организации
(КонсультантПлюс, 2025)Налог считайте отдельно по каждому облагаемому объекту. Для этого умножьте его кадастровую стоимость на ставку налога. Вычтите из полученной суммы авансовые платежи, которые уплатили по объекту в течение года, и получите налог к уплате в бюджет (п. 2 ст. 375, п. 1 ст. 376, п. п. 12, 13 ст. 378.2, п. п. 1, 2 ст. 382 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог считайте отдельно по каждому облагаемому объекту. Для этого умножьте его кадастровую стоимость на ставку налога. Вычтите из полученной суммы авансовые платежи, которые уплатили по объекту в течение года, и получите налог к уплате в бюджет (п. 2 ст. 375, п. 1 ст. 376, п. п. 12, 13 ст. 378.2, п. п. 1, 2 ст. 382 НК РФ).
Путеводитель по судебной практике. Аренда. Общие положения7.9. Вправе ли муниципальные образования увеличивать ставки по договорам аренды принадлежащих им земельных участков из-за уменьшения их кадастровой стоимости
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог, если изменился вид разрешенного использования земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета земельного налога и авансовых платежей при изменении ставки и кадастровой стоимости из-за смены вида разрешенного использования земли
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета земельного налога и авансовых платежей при изменении ставки и кадастровой стоимости из-за смены вида разрешенного использования земли
Типовая ситуация: Земельный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)При изменении вида разрешенного использования земли налог считают исходя из старых и новых кадастровой стоимости и ставки пропорционально числу месяцев, когда они применялись. За месяц изменения налог считают по новым кадастровой стоимости и ставке, если изменения внесли в ЕГРН до 15 числа включительно (ст. 396 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При изменении вида разрешенного использования земли налог считают исходя из старых и новых кадастровой стоимости и ставки пропорционально числу месяцев, когда они применялись. За месяц изменения налог считают по новым кадастровой стоимости и ставке, если изменения внесли в ЕГРН до 15 числа включительно (ст. 396 НК РФ).
Статья: Возможности и риски в сфере оптимизации налогов на недвижимость в России
(Желнин Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Согласно недавно проведенной налоговой реформе объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых более 300 миллионов рублей, будут облагаться налогом по ставке не 2, а 2,5 процента <10>. В связи с этим собственникам таких объектов следует рассмотреть возможность оптимизации, например, как уже отмечалось, за счет разделения недвижимости на более мелкие объекты, что может снизить налоговую ставку. Если кадастровая стоимость объекта внезапно возросла в несколько раз, целесообразно задуматься о проверке ее корректности - можно сравнить ее с рыночной ценой недвижимости в районе расположения объекта, проконсультироваться с оценщиками. Важно помнить, что оспаривание кадастровой стоимости - это законный способ сократить налоговое бремя.
(Желнин Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)Согласно недавно проведенной налоговой реформе объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых более 300 миллионов рублей, будут облагаться налогом по ставке не 2, а 2,5 процента <10>. В связи с этим собственникам таких объектов следует рассмотреть возможность оптимизации, например, как уже отмечалось, за счет разделения недвижимости на более мелкие объекты, что может снизить налоговую ставку. Если кадастровая стоимость объекта внезапно возросла в несколько раз, целесообразно задуматься о проверке ее корректности - можно сравнить ее с рыночной ценой недвижимости в районе расположения объекта, проконсультироваться с оценщиками. Важно помнить, что оспаривание кадастровой стоимости - это законный способ сократить налоговое бремя.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Обязательным условием для обращения юридических лиц и граждан в суд с вышеуказанными административными исковыми заявлениями является то обстоятельство (подлежащее обоснованию и доказыванию в ходе судебного разбирательства), что результатами определения кадастровой стоимости затронуты их права и обязанности. Например, гражданину рассчитали земельный налог на основании кадастровой стоимости земельного участка, а он, считая, что кадастровая ставка определена неверно, оспаривает в суде результаты определения кадастровой стоимости, защищая тем самым свои имущественные права.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Обязательным условием для обращения юридических лиц и граждан в суд с вышеуказанными административными исковыми заявлениями является то обстоятельство (подлежащее обоснованию и доказыванию в ходе судебного разбирательства), что результатами определения кадастровой стоимости затронуты их права и обязанности. Например, гражданину рассчитали земельный налог на основании кадастровой стоимости земельного участка, а он, считая, что кадастровая ставка определена неверно, оспаривает в суде результаты определения кадастровой стоимости, защищая тем самым свои имущественные права.