Ставка ндс транспортные и экспедиционные услуги на экспорт
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс транспортные и экспедиционные услуги на экспорт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг нежелезнодорожным транспортом для перевозки экспортируемых товаров, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся в РФ.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-07-08/103755)Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг нежелезнодорожным транспортом для перевозки экспортируемых товаров, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся в РФ.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-07-08/103755)Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг нежелезнодорожным транспортом для перевозки экспортируемых товаров, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся в РФ.
Вопрос: О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, от завода производителя в РФ до порта в РФ.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-08/649)Вопрос: О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, от завода производителя в РФ до порта в РФ.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-08/649)Вопрос: О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации перевозки товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, от завода производителя в РФ до порта в РФ.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Обязательства в отношении операций (оборотов), указанных в абзаце пятом настоящего пункта, не распространяются на операции (обороты), облагаемые налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке:
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Обязательства в отношении операций (оборотов), указанных в абзаце пятом настоящего пункта, не распространяются на операции (обороты), облагаемые налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке:
Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг в морских портах в отношении товаров, которые впоследствии вывозятся за пределы РФ.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-08/27489)Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг в морских портах в отношении товаров, которые впоследствии вывозятся за пределы РФ.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-08/27489)Вопрос: О ставке НДС при оказании транспортно-экспедиционных услуг в морских портах в отношении товаров, которые впоследствии вывозятся за пределы РФ.
Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожных вагонов для перевозки экспортируемых товаров в РФ.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-08/70906)Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожных вагонов для перевозки экспортируемых товаров в РФ.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-08/70906)Вопрос: Об условиях применения ставки НДС 0% при оказании транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожных вагонов для перевозки экспортируемых товаров в РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли нулевая ставка НДС к услугам транспортной экспедиции, оказанным по иному договору в рамках международной перевозки
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество реализовывало услуги по перевалке на основании договора оказания услуг по перевалке нефти. Данный договор был заключен между обществом и экспедитором для исполнения последним договора на оказание услуг по транспортно-экспедиционному обслуживанию казахстанской нефти. Исследовав условия договора, характер и содержание оказанных обществом услуг, суд пришел к следующему выводу. Оказанные обществом услуги непосредственно связаны с исполнением экспедитором договора транспортной экспедиции, т.е. услуги третьего лица являются необходимым условием реализации грузов на экспорт, поэтому должны облагаться НДС по ставке 0%. Факт привлечения экспедитором третьих лиц для выполнения работ или оказания услуг, а также преобладание в обязательствах экспедитора посреднических или подрядных функций не влияют на применение нулевой ставки НДС. При этом возможностью применения нулевой ставки НДС должны обладать все экспедиторы, участвующие в процессе.
Применяется ли нулевая ставка НДС к услугам транспортной экспедиции, оказанным по иному договору в рамках международной перевозки
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что общество реализовывало услуги по перевалке на основании договора оказания услуг по перевалке нефти. Данный договор был заключен между обществом и экспедитором для исполнения последним договора на оказание услуг по транспортно-экспедиционному обслуживанию казахстанской нефти. Исследовав условия договора, характер и содержание оказанных обществом услуг, суд пришел к следующему выводу. Оказанные обществом услуги непосредственно связаны с исполнением экспедитором договора транспортной экспедиции, т.е. услуги третьего лица являются необходимым условием реализации грузов на экспорт, поэтому должны облагаться НДС по ставке 0%. Факт привлечения экспедитором третьих лиц для выполнения работ или оказания услуг, а также преобладание в обязательствах экспедитора посреднических или подрядных функций не влияют на применение нулевой ставки НДС. При этом возможностью применения нулевой ставки НДС должны обладать все экспедиторы, участвующие в процессе.
Вопрос: Организация по договору транспортной экспедиции оказывает услуги по организации перевозки ввозимого товара между пунктами, находящимися на территории РФ. При каких условиях организация вправе применить нулевую ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: С 1 июля 2024 г. нулевая ставка НДС не применяется при оказании услуг организациями и индивидуальными предпринимателями по перевозке вывозимого (ввозимого) с территории Российской Федерации (на территорию Российской Федерации) товара, а также на транспортно-экспедиционные услуги при организации такой перевозки, если одновременно выполняются следующие условия (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2024 N 92-ФЗ "О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"):
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: С 1 июля 2024 г. нулевая ставка НДС не применяется при оказании услуг организациями и индивидуальными предпринимателями по перевозке вывозимого (ввозимого) с территории Российской Федерации (на территорию Российской Федерации) товара, а также на транспортно-экспедиционные услуги при организации такой перевозки, если одновременно выполняются следующие условия (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2024 N 92-ФЗ "О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"):
Вопрос: Организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги по перевозке груза по маршруту Китай - Россия. По прибытии в порт России груз не выгружен и отправлен обратно в Китай. Оформлен только коносамент по маршруту Китай - г. Москва. Обратно коносамент не оформлялся. Можно ли применить НДС по ставке 0% на всю перевозку?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, организация вправе применить ставку НДС 0% только в отношении услуг транспортной экспедиции по организации международной перевозки ввозимого груза по маршруту Китай - г. Москва, поскольку отсутствуют подтверждающие документы для обратного вывоза груза.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, организация вправе применить ставку НДС 0% только в отношении услуг транспортной экспедиции по организации международной перевозки ввозимого груза по маршруту Китай - г. Москва, поскольку отсутствуют подтверждающие документы для обратного вывоза груза.
Вопрос: О ставке НДС в отношении услуг фрахтования судна на время (тайм-чартер), если подтверждающие документы датированы в одном месяце, а рейс завершен в другом, и при отсутствии рейсов (простое судна).
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-08/13407)В соответствии с пунктом 14 статьи 165 Кодекса при реализации услуг, предусмотренных подпунктом 12 пункта 1 статьи 164 Кодекса, для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы:
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-08/13407)В соответствии с пунктом 14 статьи 165 Кодекса при реализации услуг, предусмотренных подпунктом 12 пункта 1 статьи 164 Кодекса, для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы:
Вопрос: О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых при организации перевозки импортных товаров из российского порта / железнодорожной станции автомобильным транспортом.
(Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-07-08/2905)Вопрос: Организация является экспедитором, оказывающим услуги по организации доставки груза. По какой ставке НДС облагаются транспортно-экспедиторские услуги, оказываемые резиденту РФ, по организации вывоза импортных товаров из российского порта / железнодорожной станции автомобильным транспортом? А именно комплекс услуг по организации погрузки/выгрузки, по таможенному оформлению, доставки до склада и прочих сопутствующих услуг.
(Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-07-08/2905)Вопрос: Организация является экспедитором, оказывающим услуги по организации доставки груза. По какой ставке НДС облагаются транспортно-экспедиторские услуги, оказываемые резиденту РФ, по организации вывоза импортных товаров из российского порта / железнодорожной станции автомобильным транспортом? А именно комплекс услуг по организации погрузки/выгрузки, по таможенному оформлению, доставки до склада и прочих сопутствующих услуг.
Статья: УСН-2025: Методические рекомендации от налоговой службы (комментарий к Методическим рекомендациям по НДС для УСН, утв. Письмом ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Но даже если упрощенец в 2025 г. выберет спецставку 5% или 7% и при этом у него будут операции, которые облагаются НДС по ставке 0%, то упрощенец вправе применять нулевую НДС-ставку. Правда, не по всем операциям, а по строго определенным в п. 9 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025). К таким операциям, в частности, относятся экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Но даже если упрощенец в 2025 г. выберет спецставку 5% или 7% и при этом у него будут операции, которые облагаются НДС по ставке 0%, то упрощенец вправе применять нулевую НДС-ставку. Правда, не по всем операциям, а по строго определенным в п. 9 ст. 164 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2025). К таким операциям, в частности, относятся экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки.
Вопрос: Организация организует перевозки международные, мультимодальные из РФ за пределы ЕАЭС. Часть перевозки производится железнодорожным транспортом по территории РФ. Обязана ли организация представлять в подтверждение нулевой ставки НДС электронные реестры по организации части перевозки железнодорожным транспортом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-экспедитор организует перевозки международные, мультимодальные из РФ за пределы территории ЕАЭС. Часть перевозки производится железнодорожным транспортом по территории РФ. Обязана ли организация представлять в подтверждение нулевой ставки НДС электронные реестры по организации части перевозки железнодорожным транспортом? Какими документами можно подтвердить нулевую ставку НДС по услугам организации мультимодальной международной перевозки различными видами транспорта?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-экспедитор организует перевозки международные, мультимодальные из РФ за пределы территории ЕАЭС. Часть перевозки производится железнодорожным транспортом по территории РФ. Обязана ли организация представлять в подтверждение нулевой ставки НДС электронные реестры по организации части перевозки железнодорожным транспортом? Какими документами можно подтвердить нулевую ставку НДС по услугам организации мультимодальной международной перевозки различными видами транспорта?
Вопрос: ООО заказало международную перевозку из Китая в РФ в транспортной организации, которая наняла экспедитора. ООО получило от экспедитора дополнительный пакет документов на хранение груза на станции в РФ. По какой ставке НДС должны быть выставлены документы на оплату услуг по хранению груза на станции в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)- организация, осуществляющая услуги по организации перевозки, не указана в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ (ввоз товаров на территорию РФ), в качестве одного из перевозчиков.
(Консультация эксперта, 2025)- организация, осуществляющая услуги по организации перевозки, не указана в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ (ввоз товаров на территорию РФ), в качестве одного из перевозчиков.