Ставка налога по ценным бумагам
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога по ценным бумагам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О социальных вычетах и НДФЛ при отрицательном финансовом результате по операциям с ценными бумагами; о ставке по налогу на имущество физических лиц при приобретении второго и последующего жилья.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-05/87166)Вопрос: О социальных вычетах и НДФЛ при отрицательном финансовом результате по операциям с ценными бумагами; о ставке по налогу на имущество физических лиц при приобретении второго и последующего жилья.
(Письмо Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-05/87166)Вопрос: О социальных вычетах и НДФЛ при отрицательном финансовом результате по операциям с ценными бумагами; о ставке по налогу на имущество физических лиц при приобретении второго и последующего жилья.
Вопрос: О ставке по налогу на прибыль при получении процентного дохода по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, если они размещены за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-03-06/2/27010)Вопрос: О ставке по налогу на прибыль при получении процентного дохода по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, если они размещены за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-03-06/2/27010)Вопрос: О ставке по налогу на прибыль при получении процентного дохода по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства, если они размещены за пределами РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)38. Налоговая ставка, установленная для обложения доходов по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 310.1 НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)38. Налоговая ставка, установленная для обложения доходов по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями ст. 310.1 НК РФ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка налога по операциям с ценными бумагами для акционеров - резидентов РФ установлена в размере 13% при доходах в пределах 2,4 млн руб. и в размере 15% - от суммы доходов, превышающей это значение. Ставка для нерезидентов - 30%. При выплате дохода физлицу-нерезиденту учитывайте положения действующих международных соглашений РФ с государством, резидентом которого является это физлицо (п. 1 ст. 7, п. 5 ст. 232 НК РФ). В отношении доходов, получаемых акционерами, вне зависимости от того, являются ли они резидентами или нерезидентами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен доход, статус иностранного агента, применяется ставка 30% (п. п. 3, 6 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка налога по операциям с ценными бумагами для акционеров - резидентов РФ установлена в размере 13% при доходах в пределах 2,4 млн руб. и в размере 15% - от суммы доходов, превышающей это значение. Ставка для нерезидентов - 30%. При выплате дохода физлицу-нерезиденту учитывайте положения действующих международных соглашений РФ с государством, резидентом которого является это физлицо (п. 1 ст. 7, п. 5 ст. 232 НК РФ). В отношении доходов, получаемых акционерами, вне зависимости от того, являются ли они резидентами или нерезидентами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен доход, статус иностранного агента, применяется ставка 30% (п. п. 3, 6 ст. 224 НК РФ).
Статья: Ценные бумаги: налоговый учет переоценки валютных облигаций и купонного дохода по замещающим еврооблигациям РФ
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Следовательно, в случае размещения государственных ценных бумаг за пределами Российской Федерации к полученному российской организацией процентному доходу по таким ценным бумагам применяется общая ставка налога на прибыль в размере 20%.
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Следовательно, в случае размещения государственных ценных бумаг за пределами Российской Федерации к полученному российской организацией процентному доходу по таким ценным бумагам применяется общая ставка налога на прибыль в размере 20%.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.44. Повышена налоговая ставка по доходам
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.44. Повышена налоговая ставка по доходам
Статья: Особенности законодательного регулирования инвестиционных отношений в Российской Федерации
(Иншакова А.О.)
("Финансовое право", 2025, N 12)2) уменьшение ставки налога на прибыль для инвестиций в ценные бумаги и благотворительность;
(Иншакова А.О.)
("Финансовое право", 2025, N 12)2) уменьшение ставки налога на прибыль для инвестиций в ценные бумаги и благотворительность;
Статья: Влияние налоговой политики на уровень дифференциации населения по доходам
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Усугубляют неравенство домохозяйств доходы от собственности, которые включают доходы от полученных процентов со сбережений, от сдачи в аренду имущества и земли, дивиденды по акциям и другим ценным бумагам. При этом базовая ставка налога на доходы физических лиц одинакова для доходов как в форме заработной платы, так и в форме арендной платы за имущество и землю, дивидендов (13%). Доходы в виде процентов по вкладам в банках облагаются по повышенной ставке 35% в случае, если ставка по депозиту превышает ставку рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенную на пять процентных пунктов (ст. 214.2 НК РФ), что в отношении большинства мелких и средних вкладчиков практически не применяется.
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Усугубляют неравенство домохозяйств доходы от собственности, которые включают доходы от полученных процентов со сбережений, от сдачи в аренду имущества и земли, дивиденды по акциям и другим ценным бумагам. При этом базовая ставка налога на доходы физических лиц одинакова для доходов как в форме заработной платы, так и в форме арендной платы за имущество и землю, дивидендов (13%). Доходы в виде процентов по вкладам в банках облагаются по повышенной ставке 35% в случае, если ставка по депозиту превышает ставку рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенную на пять процентных пунктов (ст. 214.2 НК РФ), что в отношении большинства мелких и средних вкладчиков практически не применяется.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)ставка налога по операциям с ценными бумагами установлена в размере 13% для доходов в пределах 2,4 млн руб. и в размере 15% - для суммы доходов, превышающей это значение. Исключение - лица, имевшие статус иноагента в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен доход. К их доходам применяется ставка 30% (п. п. 1.1, 6 ст. 224 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)ставка налога по операциям с ценными бумагами установлена в размере 13% для доходов в пределах 2,4 млн руб. и в размере 15% - для суммы доходов, превышающей это значение. Исключение - лица, имевшие статус иноагента в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен доход. К их доходам применяется ставка 30% (п. п. 1.1, 6 ст. 224 НК РФ);
Готовое решение: Какие доходы не учитываются при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)полученные организацией проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам, которые облагаются налогом на прибыль по ставкам 0%, 9%, 20%, а также доходы контролируемых иностранных компаний (п. 2 ст. 346.11, пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Поэтому повторно платить налог по УСН с этих доходов не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)полученные организацией проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам, которые облагаются налогом на прибыль по ставкам 0%, 9%, 20%, а также доходы контролируемых иностранных компаний (п. 2 ст. 346.11, пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Поэтому повторно платить налог по УСН с этих доходов не нужно.