Ставка налога на прибыль РИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога на прибыль РИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые льготы как мера экономического стимулирования. Проблемы правоприменения
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Пример 3. Применение пониженных ставок налога на прибыль налогоплательщиками - участниками РИП, реализующими проекты по увеличению выпуска ранее производимых товаров
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Пример 3. Применение пониженных ставок налога на прибыль налогоплательщиками - участниками РИП, реализующими проекты по увеличению выпуска ранее производимых товаров
Готовое решение: Налогообложение участников региональных инвестиционных проектов
(КонсультантПлюс, 2026)Для участников РИП предусмотрены льготные ставки по налогу на прибыль (п. п. 1, 1.5, 1.5-1 ст. 284, ст. ст. 284.3, 284.3-1 НК РФ). Льготные ставки не могут применять участники РИП, у которых на отчетную дату отчетного (налогового) периода есть статус иноагента или в уставном капитале которых прямо и (или) косвенно участвуют лица, имевшие на эту дату статус иноагента с совокупной долей такого участия на указанную дату не менее 10% (п. 8 ст. 284 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для участников РИП предусмотрены льготные ставки по налогу на прибыль (п. п. 1, 1.5, 1.5-1 ст. 284, ст. ст. 284.3, 284.3-1 НК РФ). Льготные ставки не могут применять участники РИП, у которых на отчетную дату отчетного (налогового) периода есть статус иноагента или в уставном капитале которых прямо и (или) косвенно участвуют лица, имевшие на эту дату статус иноагента с совокупной долей такого участия на указанную дату не менее 10% (п. 8 ст. 284 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 274 "Налоговая база" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал налогоплательщику в предоставлении льготы для участников регионального инвестиционного проекта и доначислил налог на прибыль организаций по общеустановленной ставке. Налогоплательщик оспорил отказ, указав, что он соответствует условиям для получения льготы, включая ведение раздельного учета доходов и получение статуса резидента. Суд признал отказ в предоставлении льготы обоснованным, поскольку налогоплательщик не представил достаточных доказательств ведения раздельного учета доходов и расходов от льготируемой и обычной деятельности, ограничившись лишь годовой отчетностью, которая не может подтвердить помесячное исполнение требований по раздельному учету, а также не доказал осуществление инвестиций в модернизацию приобретенного производственного объекта, что является необходимым условием для получения статуса резидента промышленного парка и применения льготной налоговой ставки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал налогоплательщику в предоставлении льготы для участников регионального инвестиционного проекта и доначислил налог на прибыль организаций по общеустановленной ставке. Налогоплательщик оспорил отказ, указав, что он соответствует условиям для получения льготы, включая ведение раздельного учета доходов и получение статуса резидента. Суд признал отказ в предоставлении льготы обоснованным, поскольку налогоплательщик не представил достаточных доказательств ведения раздельного учета доходов и расходов от льготируемой и обычной деятельности, ограничившись лишь годовой отчетностью, которая не может подтвердить помесячное исполнение требований по раздельному учету, а также не доказал осуществление инвестиций в модернизацию приобретенного производственного объекта, что является необходимым условием для получения статуса резидента промышленного парка и применения льготной налоговой ставки.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 284.3 "Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно применил ставку 0% налога на прибыль для участников РИП, т.к. им достигнут требуемый объем капитальных вложений, при этом в соответствии с абз. 3 п. 8 ст. 284.3 НК РФ он вправе учитывать капитальные вложения, осуществленные до включения в реестр участников РИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно применил ставку 0% налога на прибыль для участников РИП, т.к. им достигнут требуемый объем капитальных вложений, при этом в соответствии с абз. 3 п. 8 ст. 284.3 НК РФ он вправе учитывать капитальные вложения, осуществленные до включения в реестр участников РИП.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Налогоплательщик - участник регионального инвестиционного проекта, применяющий налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, установленные пунктами 1 и 1.5 статьи 284 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 и подпунктом 2 пункта 3 статьи 284.3 настоящего Кодекса, обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, указанных в настоящем пункте, на протяжении всего срока применения таких налоговых ставок.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Налогоплательщик - участник регионального инвестиционного проекта, применяющий налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, установленные пунктами 1 и 1.5 статьи 284 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 и подпунктом 2 пункта 3 статьи 284.3 настоящего Кодекса, обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, указанных в настоящем пункте, на протяжении всего срока применения таких налоговых ставок.
Вопрос: О предложении по исключению доходов от операций хеджирования из доли доходов от реализации товаров, произведенных в рамках РИП, для применения пониженных ставок по налогу на прибыль участниками РИП.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 01-06-13/03-64123)Вопрос: О предложении по исключению доходов от операций хеджирования из доли доходов от реализации товаров, произведенных в рамках РИП, для применения пониженных ставок по налогу на прибыль участниками РИП.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 01-06-13/03-64123)Вопрос: О предложении по исключению доходов от операций хеджирования из доли доходов от реализации товаров, произведенных в рамках РИП, для применения пониженных ставок по налогу на прибыль участниками РИП.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(-) 3. По мнению налогоплательщика, он правомерно применил ставку 0% налога на прибыль для участников РИП, т.к. им достигнут требуемый объем капитальных вложений, при этом в соответствии с абз. 3 п. 8 ст. 284.3 НК РФ он вправе учитывать капитальные вложения, осуществленные до включения в реестр участников РИП.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(-) 3. По мнению налогоплательщика, он правомерно применил ставку 0% налога на прибыль для участников РИП, т.к. им достигнут требуемый объем капитальных вложений, при этом в соответствии с абз. 3 п. 8 ст. 284.3 НК РФ он вправе учитывать капитальные вложения, осуществленные до включения в реестр участников РИП.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль для участников РИП.
(Письмо Минфина России от 22.04.2025 N 03-03-06/1/40359)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль для участников РИП.
(Письмо Минфина России от 22.04.2025 N 03-03-06/1/40359)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль для участников РИП.
Статья: О роли и проблемах налогового стимулирования в развитии радиоэлектронной промышленности
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Другим инструментом стимулирования является региональный инвестиционный проект (в рамках которого обнулена ставка налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, и снижена - в региональный, а также предусмотрен понижающий коэффициент по НДПИ), однако действующие заключенные проекты, согласно данным Инвестиционного портала регионов России <10>, не включают в себя радиоэлектронную промышленность.
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Другим инструментом стимулирования является региональный инвестиционный проект (в рамках которого обнулена ставка налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, и снижена - в региональный, а также предусмотрен понижающий коэффициент по НДПИ), однако действующие заключенные проекты, согласно данным Инвестиционного портала регионов России <10>, не включают в себя радиоэлектронную промышленность.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.12.2025 N 03-03-06/1/117671 <Что с налогами при досрочном выходе из РИП?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 5)Пониженные ставки налога на прибыль для участников РИП
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 5)Пониженные ставки налога на прибыль для участников РИП
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль участниками РИП.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-03-06/1/21917)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль участниками РИП.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-03-06/1/21917)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль участниками РИП.
Вопрос: О применении участником РИП пониженных ставок по налогу на прибыль в части зачисления в бюджеты субъектов РФ.
(Письмо Минфина России от 29.05.2025 N 03-03-06/1/52950)Вопрос: О применении участником РИП пониженных ставок по налогу на прибыль в части зачисления в бюджеты субъектов РФ.
(Письмо Минфина России от 29.05.2025 N 03-03-06/1/52950)Вопрос: О применении участником РИП пониженных ставок по налогу на прибыль в части зачисления в бюджеты субъектов РФ.