Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 213.27 "Порядок удовлетворения требований кредиторов гражданина" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках дела о несостоятельности (банкротстве) гражданина банк - залоговый кредитор обратился в суд с заявлением о разрешении разногласий по вопросу установления суммы текущей задолженности по налогам, начисленной за залоговое имущество должника. Инспекция указала, что за счет средств от реализации предмета залога в первую очередь должна быть погашена задолженность гражданина по налогу на имущество за 6 лет (с момента признания должника банкротом и до момента реализации имущества). Банк, в свою очередь, посчитал, что указанная сумма налога является несоразмерно высокой по отношению к рыночной стоимости имущества должника. Банк провел самостоятельный расчет налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости по ставке 0,5 процента. По мнению банка, распределение денежных средств, вырученных от продажи заложенного имущества при несостоятельности физического лица - залогодателя, осуществляется по правилам п. 5 ст. 213.27 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". Суд поддержал налоговый орган, сославшись на правовую позицию Верховного Суда РФ (п. 14 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2021), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021), согласно которой к расходам, непосредственно связанным с реализацией залогового имущества, относятся в том числе текущие обязательства по уплате налогов, начисленных в отношении предмета залога. Суд отметил, что, поскольку п. 5 ст. 213.27 Закона о банкротстве закрепляет специальный порядок удовлетворения требований кредитора-залогодержателя, денежные средства, поступившие от реализации залогового имущества, подлежат выплате в счет погашения текущей задолженности по налогу на имущество, начисленной в отношении предмета залога, до начала расчетов с залоговым кредитором в порядке абз. 6 ст. 213.27 Закона о банкротстве.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках дела о несостоятельности (банкротстве) гражданина банк - залоговый кредитор обратился в суд с заявлением о разрешении разногласий по вопросу установления суммы текущей задолженности по налогам, начисленной за залоговое имущество должника. Инспекция указала, что за счет средств от реализации предмета залога в первую очередь должна быть погашена задолженность гражданина по налогу на имущество за 6 лет (с момента признания должника банкротом и до момента реализации имущества). Банк, в свою очередь, посчитал, что указанная сумма налога является несоразмерно высокой по отношению к рыночной стоимости имущества должника. Банк провел самостоятельный расчет налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости по ставке 0,5 процента. По мнению банка, распределение денежных средств, вырученных от продажи заложенного имущества при несостоятельности физического лица - залогодателя, осуществляется по правилам п. 5 ст. 213.27 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". Суд поддержал налоговый орган, сославшись на правовую позицию Верховного Суда РФ (п. 14 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2021), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021), согласно которой к расходам, непосредственно связанным с реализацией залогового имущества, относятся в том числе текущие обязательства по уплате налогов, начисленных в отношении предмета залога. Суд отметил, что, поскольку п. 5 ст. 213.27 Закона о банкротстве закрепляет специальный порядок удовлетворения требований кредитора-залогодержателя, денежные средства, поступившие от реализации залогового имущества, подлежат выплате в счет погашения текущей задолженности по налогу на имущество, начисленной в отношении предмета залога, до начала расчетов с залоговым кредитором в порядке абз. 6 ст. 213.27 Закона о банкротстве.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как определить ставку налога на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") (далее - местными НПА) с учетом базовых налоговых ставок, предусмотренных НК РФ (ст. 399 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") (далее - местными НПА) с учетом базовых налоговых ставок, предусмотренных НК РФ (ст. 399 НК РФ).
Типовая ситуация: Налог на имущество: расчет по кадастровой стоимости
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка налога установлена региональным законом. Узнать ее можно на сайте ФНС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка налога установлена региональным законом. Узнать ее можно на сайте ФНС.
Нормативные акты
Справочная информация: "Ставки налога на имущество организаций в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В соответствии со статьей 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 1.2, 1.3, 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ, налоговые ставки, установленные законами субъектов РФ, не могут превышать 2%. С 1 января 2023 года установление дифференцированных налоговых ставок допускается в зависимости от вида недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, и (или) его кадастровой стоимости.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В соответствии со статьей 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 1.2, 1.3, 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ, налоговые ставки, установленные законами субъектов РФ, не могут превышать 2%. С 1 января 2023 года установление дифференцированных налоговых ставок допускается в зависимости от вида недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, и (или) его кадастровой стоимости.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1.1. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 1.2, 1.3, 3.1 и 3.2 настоящей статьи, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2 процента.
(ред. от 17.11.2025)1.1. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 1.2, 1.3, 3.1 и 3.2 настоящей статьи, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2 процента.
Вопрос: О ставке по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-05-04-01/108828)Вопрос: О ставке по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-05-04-01/108828)Вопрос: О ставке по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Москве
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка по налогу на имущество с кадастровой стоимости в Москве по общему правилу - 2,0% (ч. 2 ст. 2 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64).
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка по налогу на имущество с кадастровой стоимости в Москве по общему правилу - 2,0% (ч. 2 ст. 2 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64).
Вопрос: О ставках по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц и о формировании перечня объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-01/65049)Вопрос: О ставках по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц и о формировании перечня объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-01/65049)Вопрос: О ставках по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц и о формировании перечня объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.
Готовое решение: Ставки по налогу на имущество для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Региональные ставки для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Региональные ставки для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)8.1. До 2,5% увеличены ставки налога на имущество,
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)8.1. До 2,5% увеличены ставки налога на имущество,
Статья: Кадастровая стоимость объектов недвижимости: особенности определения, применения и соотношение с рыночной стоимостью
(Крештопов А.Д.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)В статье рассмотрен порядок определения и применения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Показана значимость кадастровой стоимости для налогоплательщиков посредством анализа ставок налога на имущество и прогноза доли этого налога в доходах. Проведен анализ отличий кадастровой и рыночной стоимостей объектов недвижимости. Сформулированы рекомендации для собственников объектов недвижимости, которые помогут избежать возможных проблем при налогообложении имущества.
(Крештопов А.Д.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 1)В статье рассмотрен порядок определения и применения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Показана значимость кадастровой стоимости для налогоплательщиков посредством анализа ставок налога на имущество и прогноза доли этого налога в доходах. Проведен анализ отличий кадастровой и рыночной стоимостей объектов недвижимости. Сформулированы рекомендации для собственников объектов недвижимости, которые помогут избежать возможных проблем при налогообложении имущества.
Вопрос: О ставке по налогу на имущество физлиц в отношении нежилых помещений (за исключением гаражей и машино-мест), включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения.
(Письмо Минфина России от 12.10.2023 N 03-05-06-01/96863)Вопрос: О ставке по налогу на имущество физлиц в отношении нежилых помещений (за исключением гаражей и машино-мест), включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения.
(Письмо Минфина России от 12.10.2023 N 03-05-06-01/96863)Вопрос: О ставке по налогу на имущество физлиц в отношении нежилых помещений (за исключением гаражей и машино-мест), включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения.