Ставка налога на имущество организаций 1,1
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога на имущество организаций 1,1 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ"Разрешая заявленные требования, суд первой инстанции исходил из того, что установленная в результате государственной кадастровой оценки кадастровая стоимость нежилых помещений и земельного участка, не соответствует их рыночной стоимости, в связи с чем, оценив представленные в материалы дела письменные доказательства, руководствуясь положениями статей 399 - 402, 372 - 375, 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 1.1 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 года N 64 "О налоге на имущество организаций", постановлением Правительства Москвы от 28 ноября 2014 года N 700-ПП "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость", статьями 65, 66 Земельного кодекса Российской Федерации, постановлением правительства Москвы от 25 апреля 2006 года N 237-ПП "О совершенствовании порядка установления ставок арендной платы за землю в городе Москве", Федерального закона от 3 июля 2016 года N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке" (далее Закон N 237-ФЗ) и Федерального закона от 29 июля 1998 года N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (далее Закон N 135-ФЗ), пришел к правильному выводу об их удовлетворении и возможности установления кадастровой стоимости объектов недвижимости в размере, равном их рыночной стоимости."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Ставки по налогу на имущество для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Пониженные ставки налога на имущество организаций по видам объектов
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Пониженные ставки налога на имущество организаций по видам объектов
Вопрос: О ставках по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц и о формировании перечня объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-01/65049)В соответствии с пунктом 1.1 статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, в том числе объектов недвижимого имущества, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса (далее - Перечень), устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2 процента.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-01/65049)В соответствии с пунктом 1.1 статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, в том числе объектов недвижимого имущества, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса (далее - Перечень), устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2 процента.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: ООО на УСН получило в результате ликвидации дочерней организации земельный участок и посчитало полученный доход дивидендами, облагаемыми по ставке 0%. Декларацию по налогу на прибыль организация не представила. Могут ли привлечь организацию к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Данный доход не учитывается в целях налогообложения УСН (пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Данный доход не учитывается в целях налогообложения УСН (пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Дифференцированные налоговые ставки
(КонсультантПлюс, 2025)по налогу на имущество организаций (п. 2 ст. 380 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)по налогу на имущество организаций (п. 2 ст. 380 НК РФ).
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Статьей 2 Закона N 204-25-ОЗ (в редакции, действовавшей в спорный налоговый период) определены в числе прочего следующие ставки по налогу на имущество на 2019 год: организациям, применяющим специальные налоговые режимы, при условии что суммарная общая площадь принадлежащего им недвижимого имущества, указанного в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 1.1 данного Закона, превышает 900 кв. м, установлена ставка в размере 1,5 процента; организациям, применяющим специальные налоговые режимы и осуществляющим деятельность в зданиях, построенных для оказания комплексных бытовых услуг (домах быта и комплексных приемных пунктах), при условии использования в них в среднем за налоговый (отчетный) период не менее 40 процентов основной площади здания для оказания бытовых услуг, осуществления видов экономической деятельности в соответствии с классами 13 - 15, 31, 85 (группа 41), 93 (группы 12, 13 и 19) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) - 0,3 процента.
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Статьей 2 Закона N 204-25-ОЗ (в редакции, действовавшей в спорный налоговый период) определены в числе прочего следующие ставки по налогу на имущество на 2019 год: организациям, применяющим специальные налоговые режимы, при условии что суммарная общая площадь принадлежащего им недвижимого имущества, указанного в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 1.1 данного Закона, превышает 900 кв. м, установлена ставка в размере 1,5 процента; организациям, применяющим специальные налоговые режимы и осуществляющим деятельность в зданиях, построенных для оказания комплексных бытовых услуг (домах быта и комплексных приемных пунктах), при условии использования в них в среднем за налоговый (отчетный) период не менее 40 процентов основной площади здания для оказания бытовых услуг, осуществления видов экономической деятельности в соответствии с классами 13 - 15, 31, 85 (группа 41), 93 (группы 12, 13 и 19) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) - 0,3 процента.
Статья: Верховный Суд разрешил не сносить самострой, если он не угрожает гражданам
(Симонов Д., Цветков И., Бабушкина С., Тарасенко И.)
("Жилищное право", 2025, N 8)По общему правилу размер налоговых ставок по налогу на имущество составляет:
(Симонов Д., Цветков И., Бабушкина С., Тарасенко И.)
("Жилищное право", 2025, N 8)По общему правилу размер налоговых ставок по налогу на имущество составляет:
Вопрос: Об установлении пониженных ставок по налогам при УСН, ПСН, налогам на имущество, уменьшении размера (освобождении от уплаты) страховых взносов на приграничной территории Брянской области.
(Письмо Минфина России от 22.03.2023 N 03-11-11/24946)Так, пунктом 1.1 статьи 380 и подпунктом 2 пункта 2 статьи 406 Кодекса установлено, что налоговые ставки по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения, устанавливаются в пределах до 2 процентов их кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 22.03.2023 N 03-11-11/24946)Так, пунктом 1.1 статьи 380 и подпунктом 2 пункта 2 статьи 406 Кодекса установлено, что налоговые ставки по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения, устанавливаются в пределах до 2 процентов их кадастровой стоимости.
Статья: Отказ от исключения движимого имущества из объекта налогообложения как направление изменения юридической конструкции налога на имущество организаций
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 6)По смыслу указанного в предыдущем абзаце документа Минфина России оптимальный размер предельной налоговой ставки должен обеспечить две важные задачи. Первой из них является недопущение роста налоговой нагрузки на бизнес, вторая задача связана с соблюдением интересов бюджетов субъектов РФ. Таким образом, оптимальный размер предельной налоговой ставки должен стать определенным компромиссом между величиной налоговой нагрузки на организации, уплачивающие налог на имущество организаций, с одной стороны, и необходимой для бюджетов субъектов РФ величиной доходов от указанного налога, с другой стороны.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 6)По смыслу указанного в предыдущем абзаце документа Минфина России оптимальный размер предельной налоговой ставки должен обеспечить две важные задачи. Первой из них является недопущение роста налоговой нагрузки на бизнес, вторая задача связана с соблюдением интересов бюджетов субъектов РФ. Таким образом, оптимальный размер предельной налоговой ставки должен стать определенным компромиссом между величиной налоговой нагрузки на организации, уплачивающие налог на имущество организаций, с одной стороны, и необходимой для бюджетов субъектов РФ величиной доходов от указанного налога, с другой стороны.
Вопрос: Какие меры поддержки предусмотрены для резидентов Арктической зоны?
(Консультация эксперта, 2025)Например, для резидентов АЗРФ установлена пониженная ставка налога на имущество организаций:
(Консультация эксперта, 2025)Например, для резидентов АЗРФ установлена пониженная ставка налога на имущество организаций:
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)до даты окончания установленного срока применения первоначально предусмотренных (более низких) налоговых ставок.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)до даты окончания установленного срока применения первоначально предусмотренных (более низких) налоговых ставок.
Вопрос: Управляющая компания сдает в аренду производственные помещения ООО, находящиеся на территории индустриального парка в Московской области. Объем вложений ООО в промышленные объекты составил 250 млн руб. Может ли ООО претендовать на льготу по налогу на имущество организаций?
(Консультация эксперта, 2025)Инвесторам, предусмотренным в пп. 4 и 8 п. 1 ст. 26.18 Закона N 151/2004-ОЗ, предоставляется налоговая льгота в виде пониженной ставки налога на имущество организаций в отношении созданного объекта основных средств, а также в отношении объекта основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения (пп. 3 п. 5 ст. 26.18 Закона N 151/2004-ОЗ):
(Консультация эксперта, 2025)Инвесторам, предусмотренным в пп. 4 и 8 п. 1 ст. 26.18 Закона N 151/2004-ОЗ, предоставляется налоговая льгота в виде пониженной ставки налога на имущество организаций в отношении созданного объекта основных средств, а также в отношении объекта основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения (пп. 3 п. 5 ст. 26.18 Закона N 151/2004-ОЗ):