Ставка налога 99.99
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога 99.99 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Является ли банк налоговым агентом по НДС в рамках трехстороннего договора с белорусским банком, который оказывает услуги по приему денежных средств от плательщиков на территории Белоруссии, и обществом, которое оказывает услуги по обработке информации при осуществлении переводов денежных средств получателям в РФ?
(Консультация эксперта, 2023)- по строке 070 "Ставка налога, в %" подраздела 3.2 разд. 3 значения 99.99;
(Консультация эксперта, 2023)- по строке 070 "Ставка налога, в %" подраздела 3.2 разд. 3 значения 99.99;
Статья: Иностранный заем и выплата процентов по нему - как быть хорошим налоговым агентом
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2022, N 15)Если от американской компании получены документ о резидентстве в США и документ о наличии права на доход, российский заемщик не будет удерживать налог на прибыль при перечислении процентов, однако по итогам отчетного периода все равно сдаст расчет. В расчете будут заполнены: титульный лист, разделы 1, 2, 3. При этом в строке 070 подраздела 3.2 раздела 3 будет указано значение "99.99", а строки 080 - 140 не заполняются (проставляются нули) <27>. По строке 160 "Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налога" указываются подпункт, пункт, статья НК и (или) международного договора (соглашения) РФ - основание пониженной ставки или такого освобождения для дохода в строке 040. В рассматриваемом случае основание: "ст. 11 Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (от 17.06.1992)" - для процентного дохода, выплаченного американскому заимодавцу.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2022, N 15)Если от американской компании получены документ о резидентстве в США и документ о наличии права на доход, российский заемщик не будет удерживать налог на прибыль при перечислении процентов, однако по итогам отчетного периода все равно сдаст расчет. В расчете будут заполнены: титульный лист, разделы 1, 2, 3. При этом в строке 070 подраздела 3.2 раздела 3 будет указано значение "99.99", а строки 080 - 140 не заполняются (проставляются нули) <27>. По строке 160 "Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налога" указываются подпункт, пункт, статья НК и (или) международного договора (соглашения) РФ - основание пониженной ставки или такого освобождения для дохода в строке 040. В рассматриваемом случае основание: "ст. 11 Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (от 17.06.1992)" - для процентного дохода, выплаченного американскому заимодавцу.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776)В случае если доход не подлежит налогообложению в Российской Федерации либо если международным договором Российской Федерации установлен льготный режим налогообложения, либо в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения какой-либо вид доходов в целях устранения двойного налогообложения не подлежит налогообложению в Российской Федерации, по строке 070 проставляется либо пониженная ставка, либо указывается значение "99.99". Например, при применении ставки 0 процентов по строке 070 указывается "0-.--", при применении ставки 15 процентов указывается "15.--", а в случае если доход от источника в Российской Федерации не подлежит налогообложению или облагается налогом на доходы физических лиц, указывается условное значение "99.99".
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776)В случае если доход не подлежит налогообложению в Российской Федерации либо если международным договором Российской Федерации установлен льготный режим налогообложения, либо в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения какой-либо вид доходов в целях устранения двойного налогообложения не подлежит налогообложению в Российской Федерации, по строке 070 проставляется либо пониженная ставка, либо указывается значение "99.99". Например, при применении ставки 0 процентов по строке 070 указывается "0-.--", при применении ставки 15 процентов указывается "15.--", а в случае если доход от источника в Российской Федерации не подлежит налогообложению или облагается налогом на доходы физических лиц, указывается условное значение "99.99".
<Письмо> ФНС России от 19.12.2023 N СД-4-3/15920
"О КС показателей Налогового расчета"
(вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности", "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой отчетности")если ст. 100 ст. 040 * ст. 070 / 100 (за исключением, когда ст. 090 > 0 или ст. 070 0, или ст. 070 99.99) то возможно неправильное применение ставки налога, при этом если 100 - ст. 040 * ст. 07 / 100 1, то ошибки нет.
"О КС показателей Налогового расчета"
(вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности", "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой отчетности")если ст. 100 ст. 040 * ст. 070 / 100 (за исключением, когда ст. 090 > 0 или ст. 070 0, или ст. 070 99.99) то возможно неправильное применение ставки налога, при этом если 100 - ст. 040 * ст. 07 / 100 1, то ошибки нет.