Ставка налог на имущество организаций по кадастровой стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налог на имущество организаций по кадастровой стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество исчислило налог на имущество организаций по ставке 1,6 процента, предусмотренной для объектов, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость. Налоговый орган доначислил налог исходя из ставки 2 процента, поскольку в соответствии с законом субъекта РФ льготную ставку могут применять только налогоплательщики, не имеющие недоимки, а у налогоплательщика имелась задолженность по страховым взносам. Суд признал доначисление налога на имущество неправомерным, указав, что установление ставки 1,6 процента в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, не является налоговой льготой.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество исчислило налог на имущество организаций по ставке 1,6 процента, предусмотренной для объектов, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость. Налоговый орган доначислил налог исходя из ставки 2 процента, поскольку в соответствии с законом субъекта РФ льготную ставку могут применять только налогоплательщики, не имеющие недоимки, а у налогоплательщика имелась задолженность по страховым взносам. Суд признал доначисление налога на имущество неправомерным, указав, что установление ставки 1,6 процента в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, не является налоговой льготой.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на имущество: расчет по кадастровой стоимости
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка налога установлена региональным законом. Узнать ее можно на сайте ФНС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставка налога установлена региональным законом. Узнать ее можно на сайте ФНС.
Нормативные акты
Справочная информация: "Ставки налога на имущество организаций в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В соответствии со статьей 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 1.2, 1.3, 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ, налоговые ставки, установленные законами субъектов РФ, не могут превышать 2%. С 1 января 2023 года установление дифференцированных налоговых ставок допускается в зависимости от вида недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, и (или) его кадастровой стоимости.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В соответствии со статьей 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 1.2, 1.3, 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ, налоговые ставки, установленные законами субъектов РФ, не могут превышать 2%. С 1 января 2023 года установление дифференцированных налоговых ставок допускается в зависимости от вида недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, и (или) его кадастровой стоимости.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1.1. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 1.2, 1.3, 3.1 и 3.2 настоящей статьи, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2 процента.
(ред. от 17.11.2025)1.1. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 1.2, 1.3, 3.1 и 3.2 настоящей статьи, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2 процента.
Готовое решение: Ставки по налогу на имущество для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Максимальная ставка по налогу на имущество организаций - 2,2%, а в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, если она превышает 300 млн руб., - 2,5% (п. п. 1, 1.3 ст. 380 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Максимальная ставка по налогу на имущество организаций - 2,2%, а в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, если она превышает 300 млн руб., - 2,5% (п. п. 1, 1.3 ст. 380 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 2025 года повышается с 2% до 2,5% ставка налога для организаций и граждан по имуществу с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей (статья 380, подпункт 2.1 пункта 2 статьи 406 НК РФ с 2025 года). Дорогое имущество физлиц льготироваться не будет.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 2025 года повышается с 2% до 2,5% ставка налога для организаций и граждан по имуществу с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей (статья 380, подпункт 2.1 пункта 2 статьи 406 НК РФ с 2025 года). Дорогое имущество физлиц льготироваться не будет.
Готовое решение: Как исчислять и уплачивать налог на имущество организаций в Санкт-Петербурге
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении имущества российской организации, которое облагается по кадастровой стоимости, ставка налога в общем случае составляет 1,5% (пп. 4 п. 6 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96).
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении имущества российской организации, которое облагается по кадастровой стоимости, ставка налога в общем случае составляет 1,5% (пп. 4 п. 6 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96).
Вопрос: О применении ставки 2,5% по налогу на имущество организаций в отношении помещений, расположенных в здании, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-05-04-01/903)Вопрос: О применении ставки 2,5% по налогу на имущество организаций в отношении помещений, расположенных в здании, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-05-04-01/903)Вопрос: О применении ставки 2,5% по налогу на имущество организаций в отношении помещений, расположенных в здании, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.
Статья: Налог на имущество в 2023 - 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)Субъектам РФ предоставлено право устанавливать дифференцированные (пониженные) налоговые ставки по налогу на имущество организаций в зависимости от вида объекта недвижимого имущества и (или) его кадастровой стоимости (п. 2 ст. 380 НК РФ).
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)Субъектам РФ предоставлено право устанавливать дифференцированные (пониженные) налоговые ставки по налогу на имущество организаций в зависимости от вида объекта недвижимого имущества и (или) его кадастровой стоимости (п. 2 ст. 380 НК РФ).
Вопрос: О ставках по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц и о формировании перечня объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-01/65049)Вопрос: О ставках по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц и о формировании перечня объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-01/65049)Вопрос: О ставках по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц и о формировании перечня объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.