Статья расходов 211
Подборка наиболее важных документов по запросу Статья расходов 211 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.08.2024 N 03-03-06/1/75207 <Оплата расходов на проезд и проживание соискателя: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Согласно ст. 211 Налогового кодекса оплата расходов на проезд, проживание и питание физических лиц признается их доходом, полученным в натуральной форме. Значит, НДФЛ исчислить нужно.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Согласно ст. 211 Налогового кодекса оплата расходов на проезд, проживание и питание физических лиц признается их доходом, полученным в натуральной форме. Значит, НДФЛ исчислить нужно.
Ситуация: В каких случаях у налогоплательщика возникает доход в виде материальной выгоды и необходимость подачи декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При получении дохода в виде материальной выгоды от приобретения цифровой валюты налоговая база определяется как превышение стоимости цифровой валюты, определенной согласно п. 1 ст. 211 НК РФ, над суммой фактических расходов налогоплательщика на ее приобретение (п. 3 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При получении дохода в виде материальной выгоды от приобретения цифровой валюты налоговая база определяется как превышение стоимости цифровой валюты, определенной согласно п. 1 ст. 211 НК РФ, над суммой фактических расходов налогоплательщика на ее приобретение (п. 3 ст. 212 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 211 "Риск случайной гибели имущества" ГК РФПри указанных обстоятельствах, суд первой инстанции пришел к выводу, что именно ответчик несет бремя содержания и риск случайной гибели или случайного повреждения газопровода, расположенного в с.Уразгильдино Чердаклинского района Ульяновской области (ст. ст. 210, 211 ГК РФ). В связи с чем, истец вправе обратиться к ответчику за взысканием понесенных им расходов в связи с проведением ремонтно-восстановительных работ на поврежденном газопроводе, находящемся в собственности Ульяновской области."
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ со стоимости оплаты работнику проживания, проезда, питания и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)Также нужно обосновать, что оплата произведена в интересах работодателя, а не работника. Это сделает несостоятельным довод Налогового органа о наличии у работника доходов в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, п. 3 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015).
(КонсультантПлюс, 2026)Также нужно обосновать, что оплата произведена в интересах работодателя, а не работника. Это сделает несостоятельным довод Налогового органа о наличии у работника доходов в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, п. 3 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от приобретения цифровой валюты, указанной в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение стоимости цифровой валюты, определенной в порядке, установленном пунктом 1 статьи 211 настоящего Кодекса, над суммой фактических расходов налогоплательщика на ее приобретение.
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от приобретения цифровой валюты, указанной в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение стоимости цифровой валюты, определенной в порядке, установленном пунктом 1 статьи 211 настоящего Кодекса, над суммой фактических расходов налогоплательщика на ее приобретение.
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2009 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.11.2009)
(Извлечение)В результате мены имущества (включая ценные бумаги) может возникнуть доход либо в форме материальной выгоды, либо в натуральной форме. Особенности исчисления налоговой базы при получении дохода в форме материальной выгоды установлены ст. 212 НК РФ, а в натуральной форме - ст. 211 НК РФ.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.11.2009)
(Извлечение)В результате мены имущества (включая ценные бумаги) может возникнуть доход либо в форме материальной выгоды, либо в натуральной форме. Особенности исчисления налоговой базы при получении дохода в форме материальной выгоды установлены ст. 212 НК РФ, а в натуральной форме - ст. 211 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ликвидируемой организации (ООО) передачу единственному участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации) имущества, оставшегося после завершения расчетов с кредиторами, и как осуществляется налогообложение выплачиваемых участнику сумм и передаваемого имущества, если стоимость имущества ООО превышает вклад участника?..
(Консультация эксперта, 2026)В стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ). В данном случае цена сделки соответствует рыночной стоимости земельного участка и здания (с учетом НДС). Рыночная стоимость здания с учетом НДС равна 2 196 000 руб. (1 800 000 руб. + 1 800 000 руб. x 22%).
(Консультация эксперта, 2026)В стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ). В данном случае цена сделки соответствует рыночной стоимости земельного участка и здания (с учетом НДС). Рыночная стоимость здания с учетом НДС равна 2 196 000 руб. (1 800 000 руб. + 1 800 000 руб. x 22%).
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)- но и по НДФЛ со страховыми взносами, т.к. у работника в таком случае появляется доход в натуральной форме на основании подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ и п. 7 ст. 421 НК РФ (если только работник не будет компенсировать расходы на топливо, используемое в личных поездках).
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)- но и по НДФЛ со страховыми взносами, т.к. у работника в таком случае появляется доход в натуральной форме на основании подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ и п. 7 ст. 421 НК РФ (если только работник не будет компенсировать расходы на топливо, используемое в личных поездках).
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)При компенсации расходов на тестирование у работника доход не возникает. Значит, необходимости в удержании НДФЛ нет (ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 211 НК РФ, письмо Минфина от 25.06.2020 N 03-03-07/54757). По вопросу начисления страховых взносов нужно исходить из способа оплаты тестирования. Если она прошла напрямую медорганизации, с которой у компании заключен договор, то необходимость выполнить обязательства по уплате страховых взносов отпадает. Если же расходы на тестирование возмещаются непосредственно сотруднику, то страховые взносы начислить нужно, так как такие выплаты не упомянуты в списке сумм, которые не облагаются взносами по ст. 422 НК РФ (письма Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912, от 18.08.2020 N 03-04-06/72409).
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)При компенсации расходов на тестирование у работника доход не возникает. Значит, необходимости в удержании НДФЛ нет (ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 211 НК РФ, письмо Минфина от 25.06.2020 N 03-03-07/54757). По вопросу начисления страховых взносов нужно исходить из способа оплаты тестирования. Если она прошла напрямую медорганизации, с которой у компании заключен договор, то необходимость выполнить обязательства по уплате страховых взносов отпадает. Если же расходы на тестирование возмещаются непосредственно сотруднику, то страховые взносы начислить нужно, так как такие выплаты не упомянуты в списке сумм, которые не облагаются взносами по ст. 422 НК РФ (письма Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912, от 18.08.2020 N 03-04-06/72409).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.09.2023 N 03-04-07/93104 <Об НДФЛ при оплате за налогоплательщика стоимости аренды жилого помещения и коммунальных услуг>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Напомним, к доходам в натуральной форме относится оплата за работника фирмой или ИП товаров (работ, услуг), в том числе коммунальных услуг, питания и отдыха, либо получение таких благ безвозмездно или на условиях частичной оплаты (подп. 1, 2 п. 2 ст. 211 НК РФ).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Напомним, к доходам в натуральной форме относится оплата за работника фирмой или ИП товаров (работ, услуг), в том числе коммунальных услуг, питания и отдыха, либо получение таких благ безвозмездно или на условиях частичной оплаты (подп. 1, 2 п. 2 ст. 211 НК РФ).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Поскольку ликвидируемая организация не имеет права предоставлять имущественные вычеты, она должна исчислить НДФЛ с доходов, полученных участником, даже если они не превышают сумму понесенных участником расходов. Имущество (имущественные права), полученное участником при ликвидации общества, оценивается по рыночной стоимости (п. 1, подп. 1.1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Поскольку ликвидируемая организация не имеет права предоставлять имущественные вычеты, она должна исчислить НДФЛ с доходов, полученных участником, даже если они не превышают сумму понесенных участником расходов. Имущество (имущественные права), полученное участником при ликвидации общества, оценивается по рыночной стоимости (п. 1, подп. 1.1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Вопрос: О заполнении банками отчетности по формам 0409110 и 0409807.
(Письмо Банка России от 25.12.2025 N 6406-U-807-2025/2)1) правильно ли банк понимает, что расшифровка S211/1.4 <3> формы 0409110 всегда принимает отрицательное значение, при этом:
(Письмо Банка России от 25.12.2025 N 6406-U-807-2025/2)1) правильно ли банк понимает, что расшифровка S211/1.4 <3> формы 0409110 всегда принимает отрицательное значение, при этом:
Вопрос: Организация оплачивает операцию работника и применяет освобождение от НДФЛ на основании п. 10 ст. 217 НК РФ. Правомерно ли на основании указанной нормы также не облагать НДФЛ оплату проезда до больницы в другом городе и проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Доход в натуральной форме в виде оплаты работодателем в интересах работника проезда до больницы в другом городе, а также проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции не относится к оплате медицинских расходов работника, в связи с чем подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Доход в натуральной форме в виде оплаты работодателем в интересах работника проезда до больницы в другом городе, а также проживания в гостинице на время обследования и подготовки к операции не относится к оплате медицинских расходов работника, в связи с чем подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).
Статья: Аренда недвижимости у физлица: подводные камни
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 11)Стоимость коммунальных услуг может быть спрятана внутри арендной платы. В таком случае арендатор как налоговый агент удерживает НДФЛ с суммы этой арендной платы. При этом на основании заявления от арендодателя-физлица его доход можно уменьшить на документально подтвержденные расходы на оплату коммунальных услуг <14>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 11)Стоимость коммунальных услуг может быть спрятана внутри арендной платы. В таком случае арендатор как налоговый агент удерживает НДФЛ с суммы этой арендной платы. При этом на основании заявления от арендодателя-физлица его доход можно уменьшить на документально подтвержденные расходы на оплату коммунальных услуг <14>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"Основанием для вынесения решения в данной части послужили выводы налогового органа о нарушении положений статей 210 и 211 НК РФ в связи с неисчислением и неудержанием НДФЛ на суммы расходов на проезд, проживание и оформление виз физическим лицам, с которыми были заключены договоры гражданско-правового характера на осуществление синхронных переводов при проведении различных мероприятий.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"Основанием для вынесения решения в данной части послужили выводы налогового органа о нарушении положений статей 210 и 211 НК РФ в связи с неисчислением и неудержанием НДФЛ на суммы расходов на проезд, проживание и оформление виз физическим лицам, с которыми были заключены договоры гражданско-правового характера на осуществление синхронных переводов при проведении различных мероприятий.
Вопрос: Об учете расходов на приобретение еврооблигаций РФ, номинированных в иностранной валюте, в целях НДФЛ при их реализации (погашении) и налоговой базе по НДФЛ при получении доходов в натуральной форме.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37564)Также разъясняем, что особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в натуральной форме установлены статьей 211 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37564)Также разъясняем, что особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в натуральной форме установлены статьей 211 Кодекса.