Статус адвоката ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Статус адвоката ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, заявитель, являясь адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, самостоятельно исчисляя и уплачивая НДФЛ, не мог не знать об имеющейся у него переплате. Прекращая статус адвоката, он спорными денежными средствами не распорядился, с соответствующими заявлениями в налоговый орган не обращался. Доказательств уважительности пропуска трехлетнего срока в суд не представил.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, заявитель, являясь адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, самостоятельно исчисляя и уплачивая НДФЛ, не мог не знать об имеющейся у него переплате. Прекращая статус адвоката, он спорными денежными средствами не распорядился, с соответствующими заявлениями в налоговый орган не обращался. Доказательств уважительности пропуска трехлетнего срока в суд не представил.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 227 "Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Следовательно, Петров Е.Л., являясь адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, самостоятельно исчисляя и уплачивая налог на доходы физических лиц от своей адвокатской деятельности в 2015 году, не мог не знать об имеющейся у него переплате за данный налоговый период. Прекращая 22 июля 2016 г. статус адвоката, спорными денежными средствами не распорядился, каких-либо действий, направленных на зачет или возврат этой суммы, истец с 2016 года не предпринимал, с соответствующими заявлениями в налоговый орган не обращался. Доказательств уважительности пропуска трехлетнего срока в суд не представил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Минфин России разъяснял, что положения Федерального закона не предусматривают запрета на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" для физических лиц, не имеющих статуса адвоката, оказывающих юридические услуги, при условии соблюдения норм указанного Федерального закона <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Минфин России разъяснял, что положения Федерального закона не предусматривают запрета на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" для физических лиц, не имеющих статуса адвоката, оказывающих юридические услуги, при условии соблюдения норм указанного Федерального закона <1>.
Готовое решение: Договор возмездного оказания услуг физлицом (не ИП): что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)Для физлиц без статуса ИП (адвоката, нотариуса) вы - налоговый агент, то есть обязаны исчислить и удержать НДФЛ из выплат по договору. Укажите в договоре, что удерживаете НДФЛ из суммы вознаграждения.
(КонсультантПлюс, 2025)Для физлиц без статуса ИП (адвоката, нотариуса) вы - налоговый агент, то есть обязаны исчислить и удержать НДФЛ из выплат по договору. Укажите в договоре, что удерживаете НДФЛ из суммы вознаграждения.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.09.2025 N БВ-4-7/8018@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Следовательно, гражданин, являясь адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, самостоятельно исчисляя и уплачивая налог на доходы физических лиц от своей адвокатской деятельности в 2015 году, не мог не знать об имеющейся у него переплате за данный налоговый период. Прекращая 22.07.2016 статус адвоката, истец спорными денежными средствами не распорядился, каких-либо действий, направленных на зачет или возврат этой суммы, с 2016 года не предпринимал, с соответствующими заявлениями в налоговый орган не обращался. Доказательств уважительности пропуска трехлетнего срока истец в суд не представил.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Следовательно, гражданин, являясь адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, самостоятельно исчисляя и уплачивая налог на доходы физических лиц от своей адвокатской деятельности в 2015 году, не мог не знать об имеющейся у него переплате за данный налоговый период. Прекращая 22.07.2016 статус адвоката, истец спорными денежными средствами не распорядился, каких-либо действий, направленных на зачет или возврат этой суммы, с 2016 года не предпринимал, с соответствующими заявлениями в налоговый орган не обращался. Доказательств уважительности пропуска трехлетнего срока истец в суд не представил.
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 23.08.2022 N АПЛ22-278
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 28.04.2022 N АКПИ22-112, которым было отказано в удовлетворении заявления об оспаривании письма ФНС России от 02.11.2020 N СД-4-3/17969@ "О направлении письма Минфина России от 19.10.2020 N 03-11-09/91070">Как следует из подпункта 6 пункта 1 статьи 208, подпункта 2 пункта 1, пункта 2 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц и самостоятельно исчисляет суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 28.04.2022 N АКПИ22-112, которым было отказано в удовлетворении заявления об оспаривании письма ФНС России от 02.11.2020 N СД-4-3/17969@ "О направлении письма Минфина России от 19.10.2020 N 03-11-09/91070">Как следует из подпункта 6 пункта 1 статьи 208, подпункта 2 пункта 1, пункта 2 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, признается налогоплательщиком налога на доходы физических лиц и самостоятельно исчисляет суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.
Вопрос: Физлицо, зарегистрированное в качестве ИП с 2015 г. и применяющее УСН, оказывает юридические услуги. В 2022 г. физлицо получило статус адвоката, однако продолжает оказывать услуги правового характера в качестве ИП. Правомерно ли учитывать доходы в рамках УСН после получения статуса адвоката?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, при рассмотрении данной ситуации порядок регистрации физического лица сначала в качестве индивидуального предпринимателя в 2015 г., а затем в качестве адвоката в 2022 г. значения не имеет. Важно - какие именно услуги оказываются физическим лицом. Полагаем, что если после получения статуса адвоката оказываются юридические услуги, перечисленные в п. п. 2, 3 ст. 2 Закона N 63-ФЗ, в частности: устные и письменные консультации по правовым вопросам; составление заявлений, жалоб, ходатайств; представление интересов в судах, органах государственной власти, в том числе в налоговых органах; оказание иной юридической помощи, не запрещенной законодательством, то доход, полученный при оказании этих услуг, следует облагать НДФЛ. Тот факт, что в заключаемых с клиентами договорах статус адвоката не обозначен, не изменяет правовую суть и не влияет на порядок налогообложения.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, при рассмотрении данной ситуации порядок регистрации физического лица сначала в качестве индивидуального предпринимателя в 2015 г., а затем в качестве адвоката в 2022 г. значения не имеет. Важно - какие именно услуги оказываются физическим лицом. Полагаем, что если после получения статуса адвоката оказываются юридические услуги, перечисленные в п. п. 2, 3 ст. 2 Закона N 63-ФЗ, в частности: устные и письменные консультации по правовым вопросам; составление заявлений, жалоб, ходатайств; представление интересов в судах, органах государственной власти, в том числе в налоговых органах; оказание иной юридической помощи, не запрещенной законодательством, то доход, полученный при оказании этих услуг, следует облагать НДФЛ. Тот факт, что в заключаемых с клиентами договорах статус адвоката не обозначен, не изменяет правовую суть и не влияет на порядок налогообложения.
Вопрос: Как адвокату исчислять и уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление налога и авансовых платежей по НДФЛ
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление налога и авансовых платежей по НДФЛ
Ситуация: Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Однако если вы сдаете квартиру в аренду российской организации, российскому подразделению иностранной организации или внаем индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ с платы за аренду (наем) должен арендатор (наниматель) (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Однако если вы сдаете квартиру в аренду российской организации, российскому подразделению иностранной организации или внаем индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ с платы за аренду (наем) должен арендатор (наниматель) (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что к доходам физлиц, имевших в течение хотя бы одного дня года, в котором получен доход, статус иностранного агента, применяется ставка НДФЛ 30% независимо от их налогового статуса (ст. 216, п. п. 1, 3, 6 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что к доходам физлиц, имевших в течение хотя бы одного дня года, в котором получен доход, статус иностранного агента, применяется ставка НДФЛ 30% независимо от их налогового статуса (ст. 216, п. п. 1, 3, 6 ст. 224 НК РФ).
Статья: Формы адвокатских образований в странах англо-саксонской правовой семьи
(Володина С.И.)
("Адвокатская практика", 2025, N 3)Инкорпорация адвокатской фирмы может быть выгодна по многим причинам. Как правило, существуют преимущества по подоходному налогу, которые могут быть более значительными для частного лица или небольшой фирмы. Налоговые соображения включают возможность разделения доходов и преимущества для долгосрочного планирования статуса и планирования преемственности.
(Володина С.И.)
("Адвокатская практика", 2025, N 3)Инкорпорация адвокатской фирмы может быть выгодна по многим причинам. Как правило, существуют преимущества по подоходному налогу, которые могут быть более значительными для частного лица или небольшой фирмы. Налоговые соображения включают возможность разделения доходов и преимущества для долгосрочного планирования статуса и планирования преемственности.
Статья: Обзор изменений Федерального закона N 259-ФЗ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)О новом определении налогового резидентства для некоторых плательщиков НДФЛ. Военные, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов госвласти, находящиеся в командировке за пределами России, сохраняют статус налоговых резидентов независимо от фактического времени нахождения в России.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)О новом определении налогового резидентства для некоторых плательщиков НДФЛ. Военные, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов госвласти, находящиеся в командировке за пределами России, сохраняют статус налоговых резидентов независимо от фактического времени нахождения в России.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Уменьшают ли базу по НДФЛ отчисления на содержание адвокатской палаты и иных адвокатских образований
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал на то, что отчисления на содержание адвокатских образований обязательны, поскольку Закон об адвокатуре связывает их с сохранением адвокатом своего статуса, без которого ведение адвокатской деятельности невозможно. Таким образом, данные расходы включаются в профессиональные вычеты по НДФЛ.
Уменьшают ли базу по НДФЛ отчисления на содержание адвокатской палаты и иных адвокатских образований
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал на то, что отчисления на содержание адвокатских образований обязательны, поскольку Закон об адвокатуре связывает их с сохранением адвокатом своего статуса, без которого ведение адвокатской деятельности невозможно. Таким образом, данные расходы включаются в профессиональные вычеты по НДФЛ.
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)При этом для плательщиков, занимающихся частной практикой (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), расчет страховых взносов включает определение дохода по правилам соответствующей главы НК РФ (23, 26.1, 26.2 и 26.5), в том числе дохода от источников в РФ и за ее пределами. Таким образом, возможна ситуация, при которой самозанятый плательщик (индивидуальный предприниматель, адвокат и т.д.), утративший статус налогового резидента в целях НДФЛ, будет получать доход только от источников за пределами России и будет обязан уплачивать страховые взносы в России.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)При этом для плательщиков, занимающихся частной практикой (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), расчет страховых взносов включает определение дохода по правилам соответствующей главы НК РФ (23, 26.1, 26.2 и 26.5), в том числе дохода от источников в РФ и за ее пределами. Таким образом, возможна ситуация, при которой самозанятый плательщик (индивидуальный предприниматель, адвокат и т.д.), утративший статус налогового резидента в целях НДФЛ, будет получать доход только от источников за пределами России и будет обязан уплачивать страховые взносы в России.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если соблюдается одно из условий, НДФЛ с доходов по ГПД нужно удерживать по общей шкале 13 - 22% независимо от статуса получателя (резидент или нерезидент).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если соблюдается одно из условий, НДФЛ с доходов по ГПД нужно удерживать по общей шкале 13 - 22% независимо от статуса получателя (резидент или нерезидент).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Срок внесения авансовых платежей по НДФЛ для ИП и лиц, занятых частной практикой, включая нотариусов и адвокатов, перенесли с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами календарного года (п. 8 ст. 227 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Срок внесения авансовых платежей по НДФЛ для ИП и лиц, занятых частной практикой, включая нотариусов и адвокатов, перенесли с 25-го на 28-е число первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами календарного года (п. 8 ст. 227 НК РФ).