Стандартный вычет после декрета
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартный вычет после декрета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли применять налоговый вычет на детей в июле 2022 г. в расчете НДФЛ при выплате премии, если сотрудница с марта 2022 г. находится в декретном отпуске?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Да, нужно. Если работница ушла в декретный отпуск, но после этого в том же году работодатель выплачивал ей доход, облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, то он предоставляет вычеты и за месяцы, когда работница находилась в декретном отпуске.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Да, нужно. Если работница ушла в декретный отпуск, но после этого в том же году работодатель выплачивал ей доход, облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, то он предоставляет вычеты и за месяцы, когда работница находилась в декретном отпуске.
Вопрос: Применяется ли стандартный налоговый вычет в тех месяцах, когда человек числится в организации (без освобождения ставки), находясь длительное время в отпуске за свой счет по согласованию с работодателем; в отпуске по беременности и родам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Стандартный вычет в период отпуска по беременности и родам предоставляется работнице, если она получает в этот период или после него налогооблагаемый НДФЛ доход.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Стандартный вычет в период отпуска по беременности и родам предоставляется работнице, если она получает в этот период или после него налогооблагаемый НДФЛ доход.
Вопрос: ...Работница с 01.03.2011 находится в отпуске по беременности и родам. Организация - налоговый агент ежемесячно рассчитывает налоговую базу по НДФЛ с учетом полагающихся работнице социальных налоговых вычетов по НДФЛ. По результатам начисления НДФЛ в марте 2011 г. за период с января по март 2011 г. возникает переплата по НДФЛ. ООО полагает, что обязано в апреле 2011 г., а также в остальные месяцы данного налогового периода ежемесячно сообщать о факте и сумме излишне удержанного НДФЛ, а также обязано предложить указанной работнице написать заявление руководителю организации о возврате излишне удержанного НДФЛ. В каком порядке производится возврат излишне удержанных сумм НДФЛ в указанном случае?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2012 N 03-04-06/8-20)ООО полагает, что с учетом ст. 231 НК РФ, будучи налоговым агентом, обязано в апреле 2011 г. сообщить работнице-налогоплательщику о факте и сумме излишне удержанного НДФЛ, а также в остальные месяцы данного налогового периода ежемесячно сообщать о факте и сумме излишне удержанного НДФЛ, так как стандартные налоговые вычеты по НДФЛ будут предоставляться за каждый месяц налогового периода. После рождения второго ребенка работница по ее заявлению вправе получать еще один вычет по НДФЛ в сумме 1000 руб. начиная с месяца его рождения, что приведет к возникновению новой переплаты по НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2012 N 03-04-06/8-20)ООО полагает, что с учетом ст. 231 НК РФ, будучи налоговым агентом, обязано в апреле 2011 г. сообщить работнице-налогоплательщику о факте и сумме излишне удержанного НДФЛ, а также в остальные месяцы данного налогового периода ежемесячно сообщать о факте и сумме излишне удержанного НДФЛ, так как стандартные налоговые вычеты по НДФЛ будут предоставляться за каждый месяц налогового периода. После рождения второго ребенка работница по ее заявлению вправе получать еще один вычет по НДФЛ в сумме 1000 руб. начиная с месяца его рождения, что приведет к возникновению новой переплаты по НДФЛ.
Статья: Особенности предоставления стандартных налоговых вычетов на детей
(Зернова И.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 9)- если же выплата дохода, начиная с какого-либо месяца, полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, налоговая база после прекращения выплат не определяется, поэтому стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода не может быть предоставлен.
(Зернова И.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 9)- если же выплата дохода, начиная с какого-либо месяца, полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, налоговая база после прекращения выплат не определяется, поэтому стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода не может быть предоставлен.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)Во время отпуска по уходу за ребенком стандартный вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивается, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
(КонсультантПлюс, 2026)Во время отпуска по уходу за ребенком стандартный вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивается, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
Статья: Разъяснения Минфина о том, что делать с накопленными вычетами по НДФЛ
(Скронзеев В.И.)
("Упрощенка", 2013, N 4)На этот раз речь шла о ситуации, когда сотрудник несколько месяцев в течение года не получал доходов и, соответственно, у него сразу не было возможности реализовать право на вычет. Например, такое часто происходит у женщин, находившихся в декретном отпуске. Другая распространенная ситуация - сотрудник надолго уходит в отпуск без содержания.
(Скронзеев В.И.)
("Упрощенка", 2013, N 4)На этот раз речь шла о ситуации, когда сотрудник несколько месяцев в течение года не получал доходов и, соответственно, у него сразу не было возможности реализовать право на вычет. Например, такое часто происходит у женщин, находившихся в декретном отпуске. Другая распространенная ситуация - сотрудник надолго уходит в отпуск без содержания.
Вопрос: ...Сотрудник отработал весь год, но в апреле и мае был в отпуске за свой счет. Входит ли стандартный налоговый вычет за апрель и май в суммарный вычет из налогооблагаемого дохода за год? Сотрудница ушла в декретный отпуск, а после ушла в отпуск по уходу за ребенком до конца года. Входят ли стандартные вычеты на ребенка в суммарный вычет по году при исчислении налога за год?
("Официальный сайт МНС России", 2002)"Официальный сайт МНС России www.nalog.ru", 2002
("Официальный сайт МНС России", 2002)"Официальный сайт МНС России www.nalog.ru", 2002
Вопрос: Предоставляется ли стандартный вычет по НДФЛ по декретному отпуску?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)если работница ушла в декретный отпуск, но после этого в том же году работодатель выплачивал ей доход, облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, то он предоставляет вычеты и за месяцы, когда работница находилась в декретном отпуске.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)если работница ушла в декретный отпуск, но после этого в том же году работодатель выплачивал ей доход, облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, то он предоставляет вычеты и за месяцы, когда работница находилась в декретном отпуске.
Вопрос: Работница с ноября по декабрь находилась в отпуске по беременности и родам, доходов за эти месяцы не получала. Нужно ли ей предоставлять стандартные вычеты на детей за ноябрь и декабрь, если с начала года ей такие вычеты предоставлялись?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Предоставляется ли стандартный вычет на ребенка в период нахождения работницы в отпуске по беременности и родам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Предоставляется ли стандартный вычет на ребенка в период нахождения работницы в отпуске по беременности и родам?
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей "декретницам"
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)Сразу отметим, что этот вопрос является спорным. Нашим подписчикам мы ответили, что с учетом позиции Минфина в описанной ситуации налоговые вычеты на детей следует предоставить сотруднице с мая 2018 года (подробнее об этом см. экспресс-ответ "Стандартные вычеты на детей после декрета" в N 12, 2018). В частности, как было указано выше, в нескольких письмах финансисты при анализе подобной ситуации ответили, что в случае, если работница приступила к работе не с начала года в связи с тем, что она находилась в отпуске по уходу за ребенком (зарплата ей не выплачивалась), стандартные налоговые вычеты предоставляются с месяца, в котором она приступила к работе.
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)Сразу отметим, что этот вопрос является спорным. Нашим подписчикам мы ответили, что с учетом позиции Минфина в описанной ситуации налоговые вычеты на детей следует предоставить сотруднице с мая 2018 года (подробнее об этом см. экспресс-ответ "Стандартные вычеты на детей после декрета" в N 12, 2018). В частности, как было указано выше, в нескольких письмах финансисты при анализе подобной ситуации ответили, что в случае, если работница приступила к работе не с начала года в связи с тем, что она находилась в отпуске по уходу за ребенком (зарплата ей не выплачивалась), стандартные налоговые вычеты предоставляются с месяца, в котором она приступила к работе.
Вопрос: Сотрудница до 25 августа находится в отпуске по беременности и родам, с 26 августа в отпуске по уходу за ребенком. Имеет ли она право на стандартный налоговый вычет на себя и детей до конца года, если доход отсутствует?
("Зарплата", 2010, N 11)Довольно часто возникает ситуация, когда бухгалтер организации исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов сотрудницы до ее ухода в декретный отпуск с учетом полагающихся ежемесячных стандартных налоговых вычетов. После ухода в декретный отпуск вычеты ей уже не предоставляются.
("Зарплата", 2010, N 11)Довольно часто возникает ситуация, когда бухгалтер организации исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов сотрудницы до ее ухода в декретный отпуск с учетом полагающихся ежемесячных стандартных налоговых вычетов. После ухода в декретный отпуск вычеты ей уже не предоставляются.
Статья: Как предоставлять "детские" вычеты в нестандартных ситуациях
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 6)Но если выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, налоговая база после прекращения выплат налоговым агентом не определяется, и поэтому стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не может быть предоставлен (Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 N 03-04-06/15669).
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 6)Но если выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, налоговая база после прекращения выплат налоговым агентом не определяется, и поэтому стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не может быть предоставлен (Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 N 03-04-06/15669).