Стандартный вычет на ребенка с месяца рождения
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартный вычет на ребенка с месяца рождения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Однако есть еще не прописанный в НК РФ серьезный аспект. По общему правилу налогоплательщики имеют право на стандартный налоговый вычет начиная с месяца рождения ребенка и при наличии облагаемого НДФЛ дохода. Вычет не предоставляется, если нет доходов, с которых бы удерживался налог (например, если работник находится в декретном отпуске). Поэтому, когда мать ребенка выходит на работу после декретного отпуска и начинает получать доходы не с начала года, работодатели не всегда знают, с какого момента начинать предоставлять стандартный вычет. Как правило, в таких случаях налоговый агент предоставляет стандартный вычет с месяца, начиная с которого он стал выплачивать доходы вышедшей из декретного отпуска женщине.
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Однако есть еще не прописанный в НК РФ серьезный аспект. По общему правилу налогоплательщики имеют право на стандартный налоговый вычет начиная с месяца рождения ребенка и при наличии облагаемого НДФЛ дохода. Вычет не предоставляется, если нет доходов, с которых бы удерживался налог (например, если работник находится в декретном отпуске). Поэтому, когда мать ребенка выходит на работу после декретного отпуска и начинает получать доходы не с начала года, работодатели не всегда знают, с какого момента начинать предоставлять стандартный вычет. Как правило, в таких случаях налоговый агент предоставляет стандартный вычет с месяца, начиная с которого он стал выплачивать доходы вышедшей из декретного отпуска женщине.
Вопрос: Предоставляется ли стандартный вычет на ребенка в период нахождения работницы в отпуске по беременности и родам?
(Консультация эксперта, 2024)Считаем, что работодатель, производящий рассматриваемую доплату, должен будет при наличии письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет, предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка с суммы ежемесячной доплаты с месяца рождения ребенка, в данном случае с августа 2023 г.
(Консультация эксперта, 2024)Считаем, что работодатель, производящий рассматриваемую доплату, должен будет при наличии письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет, предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка с суммы ежемесячной доплаты с месяца рождения ребенка, в данном случае с августа 2023 г.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)При этом налогоплательщик сослался на то, что положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрено предоставление гражданам стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка, находящегося на обеспечении родителя (усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя), в размере 1400 рублей, а на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида - 3000 рублей за каждый месяц.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)При этом налогоплательщик сослался на то, что положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрено предоставление гражданам стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка, находящегося на обеспечении родителя (усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя), в размере 1400 рублей, а на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида - 3000 рублей за каждый месяц.