Стандартный налоговый вычет на ребенка после увольнения
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартный налоговый вычет на ребенка после увольнения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляются стандартные вычеты на детей при увольнении работницы сразу после выхода из отпуска по уходу за ребенком
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляются стандартные вычеты на детей при увольнении работницы сразу после выхода из отпуска по уходу за ребенком
Вопрос: ...Следует ли организации при выплате пособия по временной нетрудоспособности в следующем месяце после увольнения работника предоставить ему стандартный вычет по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Работник организации уволился из организации 20 января 2016 г. 11 февраля 2016 г. бывший работник принес листок нетрудоспособности. Следует ли организации при выплате пособия по временной нетрудоспособности предоставлять стандартный вычет на ребенка?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Работник организации уволился из организации 20 января 2016 г. 11 февраля 2016 г. бывший работник принес листок нетрудоспособности. Следует ли организации при выплате пособия по временной нетрудоспособности предоставлять стандартный вычет на ребенка?
Вопрос: Работник уволился в январе 2017 года, а в марте того же года ему выплачивается вознаграждение за выслугу лет за 2016 год, которая ему положена. Надо ли при этой выплате предоставить ему стандартный вычет на ребенка?
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 5)В данном случае, возможно, работник после увольнения был принят на работу другим работодателем (организация "Б"). В связи с этим, по нашему мнению, при выплате ему вознаграждения за выслугу лет после того, как он уволился, для получения стандартного вычета, в том числе на ребенка, он должен вновь предъявить предыдущему налоговому агенту (организации "А") письменное заявление об этом. Данное заявление должно свидетельствовать, что физическое лицо выбрало в качестве налогового агента, предоставляющего вычет, именно этого (предыдущего) работодателя (организацию "А"). Если такое заявление не предъявлено, то вычет при выплате вознаграждения за выслугу лет такому физическому лицу организация "А" не предоставляет.
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 5)В данном случае, возможно, работник после увольнения был принят на работу другим работодателем (организация "Б"). В связи с этим, по нашему мнению, при выплате ему вознаграждения за выслугу лет после того, как он уволился, для получения стандартного вычета, в том числе на ребенка, он должен вновь предъявить предыдущему налоговому агенту (организации "А") письменное заявление об этом. Данное заявление должно свидетельствовать, что физическое лицо выбрало в качестве налогового агента, предоставляющего вычет, именно этого (предыдущего) работодателя (организацию "А"). Если такое заявление не предъявлено, то вычет при выплате вознаграждения за выслугу лет такому физическому лицу организация "А" не предоставляет.
Статья: Иностранные работники и российские налоги
(Михайлов И.)
("Новая бухгалтерия", 2006, N 3)Через месяц после увольнения Воронин обратился в ООО "Сириус" с заявлением о возврате излишне удержанного налога за период с 1 января 2006 г. по 30 июня 2006 г. и заявлением о предоставлении стандартных налоговых вычетов за этот же период на себя и троих несовершеннолетних детей. При этом Воронин предъявил справку о том, что с июля 2006 г. работает по трудовому договору в ООО "Альфа Центавра" на территории России, копии табелей учета рабочего времени, заверенные его нынешним работодателем, документы, подтверждающие право на социальные вычеты, и их нотариально заверенные копии.
(Михайлов И.)
("Новая бухгалтерия", 2006, N 3)Через месяц после увольнения Воронин обратился в ООО "Сириус" с заявлением о возврате излишне удержанного налога за период с 1 января 2006 г. по 30 июня 2006 г. и заявлением о предоставлении стандартных налоговых вычетов за этот же период на себя и троих несовершеннолетних детей. При этом Воронин предъявил справку о том, что с июля 2006 г. работает по трудовому договору в ООО "Альфа Центавра" на территории России, копии табелей учета рабочего времени, заверенные его нынешним работодателем, документы, подтверждающие право на социальные вычеты, и их нотариально заверенные копии.
Вопрос: ...Сотрудник отработал весь год, но в апреле и мае был в отпуске за свой счет. Входит ли стандартный налоговый вычет за апрель и май в суммарный вычет из налогооблагаемого дохода за год? Сотрудница ушла в декретный отпуск, а после ушла в отпуск по уходу за ребенком до конца года. Входят ли стандартные вычеты на ребенка в суммарный вычет по году при исчислении налога за год?
("Официальный сайт МНС России", 2002)2. Сотрудница ушла в декретный отпуск, а после рождения ребенка ушла в отпуск по уходу за ребенком до конца года. Входят ли стандартные вычеты по 400 руб. и с момента рождения ребенка по 300 руб. на ребенка в суммарный вычет по году при исчислении налога на доход за год?
("Официальный сайт МНС России", 2002)2. Сотрудница ушла в декретный отпуск, а после рождения ребенка ушла в отпуск по уходу за ребенком до конца года. Входят ли стандартные вычеты по 400 руб. и с момента рождения ребенка по 300 руб. на ребенка в суммарный вычет по году при исчислении налога на доход за год?
Статья: НДФЛ-вычеты: "недетские" проблемы
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, NN 34, 35)Здравствуйте! Сотрудник уже после расторжения с ним трудового договора принес листок временной нетрудоспособности. Заболел он буквально через полторы недели после увольнения. Собственно, по этой причине он не вышел на другую работу. Насколько я понимаю, "больничный" мы ему должны оплатить. А стандартный вычет на ребенка ему нужно предоставлять или нет?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, NN 34, 35)Здравствуйте! Сотрудник уже после расторжения с ним трудового договора принес листок временной нетрудоспособности. Заболел он буквально через полторы недели после увольнения. Собственно, по этой причине он не вышел на другую работу. Насколько я понимаю, "больничный" мы ему должны оплатить. А стандартный вычет на ребенка ему нужно предоставлять или нет?
Вопрос: ...Работник уволился в октябре 2017 г. В декабре 2017 г. ему начислена премия по итогам года, которая выплачена в январе 2018 г. Предоставляется ли ему в декабре стандартный вычет по НДФЛ на двоих детей?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2018)В рассматриваемом случае не исключено, что после увольнения в октябре 2017 г. работник устроился к другому работодателю.
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2018)В рассматриваемом случае не исключено, что после увольнения в октябре 2017 г. работник устроился к другому работодателю.
Вопрос: ...За время работы в организации работнику не предоставлялись стандартные налоговые вычеты на детей из-за отсутствия заявления и подтверждающих документов. Должна ли организация возвратить уволенному работнику излишне удержанный НДФЛ или ему следует обратиться в налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Через три месяца после увольнения работник обратился в организацию с заявлением о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей. За время работы в организации ему не предоставлялись стандартные налоговые вычеты на детей в связи с отсутствием заявления и документов, подтверждающих право на вычет.
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Через три месяца после увольнения работник обратился в организацию с заявлением о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей. За время работы в организации ему не предоставлялись стандартные налоговые вычеты на детей в связи с отсутствием заявления и документов, подтверждающих право на вычет.
Статья: Ликвидация организации на УСН. Завершение
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2007, N 6)Пример 3. Г.М. Назаров работает в ООО "Теремок", применяющем УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы). 24 апреля 2007 г. ему сообщили об увольнении в связи с ликвидацией компании. Г.М. Назаров дал письменное согласие, что не возражает против увольнения 1 мая. Среднедневной заработок сотрудника составляет 347,82 руб., отпуск за 2006 г. использован, стандартные вычеты и вычеты на ребенка не полагаются.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2007, N 6)Пример 3. Г.М. Назаров работает в ООО "Теремок", применяющем УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы). 24 апреля 2007 г. ему сообщили об увольнении в связи с ликвидацией компании. Г.М. Назаров дал письменное согласие, что не возражает против увольнения 1 мая. Среднедневной заработок сотрудника составляет 347,82 руб., отпуск за 2006 г. использован, стандартные вычеты и вычеты на ребенка не полагаются.
Статья: Если уволенный работник вернулся обратно
(Нестерова О.В.)
("Зарплата", 2012, N 6)Согласно этому пункту крайними датами личного дела являются даты подписания приказов о приеме и увольнении работника. А значит, личное дело заводится сразу же после издания приказа о приеме на работу, а после увольнения оно сдается в архив.
(Нестерова О.В.)
("Зарплата", 2012, N 6)Согласно этому пункту крайними датами личного дела являются даты подписания приказов о приеме и увольнении работника. А значит, личное дело заводится сразу же после издания приказа о приеме на работу, а после увольнения оно сдается в архив.
Статья: О налоге на доходы физических лиц
(Медведева О.В.)
("Финансы", 2003, N 8)Несколько замечаний по стандартным налоговым вычетам. Законодателем установлено, что они предоставляются за каждый месяц налогового периода (п.1 ст.218 НК). При этом не уточняется, имеет ли значение факт начисления дохода, но он явно подразумевается, т.к. речь идет о вычетах из дохода, а если дохода нет, то и вычитать вроде как не из чего. У Министерства РФ по налогам и сборам свое мнение на этот счет, отличное от вышеизложенного. В Методических рекомендациях налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 29.11.2000 N БГ-3-08/415 (с изменениями и дополнениями от 05.03.2001), в п.5 разд.IV "Стандартные налоговые вычеты" говорится, что "стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику работодателем за каждый месяц налогового периода, в течение которого отношения между работником и работодателем определялись трудовым договором (контрактом)". То есть независимо от того, были ли произведены начисления дохода или нет в данном конкретном месяце, налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. Для полной ясности приводится следующий пример: "сотрудник организации в отчетном году помимо очередного отпуска в течение июля и августа находился в отпуске без сохранения содержания (в отпуске за свой счет). Сумма дохода, полученного от организации, исчисленная нарастающим итогом с начала года, облагаемая налогом по ставке 13%, превысила 20 тыс. руб. в октябре месяце. В таком случае предоставление стандартных вычетов на работника в размере 400 руб. и его детей в размере 300 руб., производится за 9 месяцев с января по сентябрь включительно". Иначе говоря, за те 2 месяца, в течение которых сотрудник находился в отпуске за свой счет, ему полагаются стандартные вычеты. И если он в сентябре выходит на работу, то налогооблагаемый доход этого месяца будет меньше начисленного дохода не только на величину стандартных вычетов за сентябрь, но и за июль - август. А если предположить, что сотрудник после отпуска без сохранения содержания подал заявление об увольнении и в тот же день был уволен (т.е. не приступал к работе), то согласно п.4 ст.218 НК после окончания налогового периода он в праве подать в налоговый орган заявление на перерасчет налоговой базы в соответствии с причитающимися ему стандартными налоговыми вычетами на себя и детей за время нахождения в отпуске за свой счет. Вычет из дохода налогоплательщика превратился в вычет из дохода бюджета. Чтобы этого не происходило, стандартный налоговый вычет должен, на наш взгляд, предоставляться за каждый месяц работы, в котором имели место доходы.
(Медведева О.В.)
("Финансы", 2003, N 8)Несколько замечаний по стандартным налоговым вычетам. Законодателем установлено, что они предоставляются за каждый месяц налогового периода (п.1 ст.218 НК). При этом не уточняется, имеет ли значение факт начисления дохода, но он явно подразумевается, т.к. речь идет о вычетах из дохода, а если дохода нет, то и вычитать вроде как не из чего. У Министерства РФ по налогам и сборам свое мнение на этот счет, отличное от вышеизложенного. В Методических рекомендациях налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 29.11.2000 N БГ-3-08/415 (с изменениями и дополнениями от 05.03.2001), в п.5 разд.IV "Стандартные налоговые вычеты" говорится, что "стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику работодателем за каждый месяц налогового периода, в течение которого отношения между работником и работодателем определялись трудовым договором (контрактом)". То есть независимо от того, были ли произведены начисления дохода или нет в данном конкретном месяце, налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. Для полной ясности приводится следующий пример: "сотрудник организации в отчетном году помимо очередного отпуска в течение июля и августа находился в отпуске без сохранения содержания (в отпуске за свой счет). Сумма дохода, полученного от организации, исчисленная нарастающим итогом с начала года, облагаемая налогом по ставке 13%, превысила 20 тыс. руб. в октябре месяце. В таком случае предоставление стандартных вычетов на работника в размере 400 руб. и его детей в размере 300 руб., производится за 9 месяцев с января по сентябрь включительно". Иначе говоря, за те 2 месяца, в течение которых сотрудник находился в отпуске за свой счет, ему полагаются стандартные вычеты. И если он в сентябре выходит на работу, то налогооблагаемый доход этого месяца будет меньше начисленного дохода не только на величину стандартных вычетов за сентябрь, но и за июль - август. А если предположить, что сотрудник после отпуска без сохранения содержания подал заявление об увольнении и в тот же день был уволен (т.е. не приступал к работе), то согласно п.4 ст.218 НК после окончания налогового периода он в праве подать в налоговый орган заявление на перерасчет налоговой базы в соответствии с причитающимися ему стандартными налоговыми вычетами на себя и детей за время нахождения в отпуске за свой счет. Вычет из дохода налогоплательщика превратился в вычет из дохода бюджета. Чтобы этого не происходило, стандартный налоговый вычет должен, на наш взгляд, предоставляться за каждый месяц работы, в котором имели место доходы.
Статья: Готовимся к сдаче сведений по форме 2-НДФЛ
(Оболонская В.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 3)Пример 1. Работник организации Тихомиров А.А. уволился в октябре 2012 г. За период работы в 2012 г. ему была начислена зарплата в сумме 580 000 руб., из которой был удержан НДФЛ в размере 75 400 руб. Предположим, что в марте 2013 г. бухгалтер сдал в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ по доходам Тихомирова. После этого было обнаружено, что при расчете НДФЛ не учитывались стандартные налоговые вычеты на ребенка, которые полагались Тихомирову в январе - апреле 2012 г. Сумма вычетов составила 5600 руб. (1400 руб. x 4 мес.).
(Оболонская В.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 3)Пример 1. Работник организации Тихомиров А.А. уволился в октябре 2012 г. За период работы в 2012 г. ему была начислена зарплата в сумме 580 000 руб., из которой был удержан НДФЛ в размере 75 400 руб. Предположим, что в марте 2013 г. бухгалтер сдал в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ по доходам Тихомирова. После этого было обнаружено, что при расчете НДФЛ не учитывались стандартные налоговые вычеты на ребенка, которые полагались Тихомирову в январе - апреле 2012 г. Сумма вычетов составила 5600 руб. (1400 руб. x 4 мес.).