Стандартные вычеты на детей по гражданско-правовому договору
Подборка наиболее важных документов по запросу Стандартные вычеты на детей по гражданско-правовому договору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6138)Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6138)Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@
"О направлении материалов"Для этого налогоплательщику необходимо представить организации, в которой он получает доход, заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов и документы, подтверждающие его право на получение таких вычетов.
"О направлении материалов"Для этого налогоплательщику необходимо представить организации, в которой он получает доход, заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов и документы, подтверждающие его право на получение таких вычетов.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае физлицо должно представить заявление и подтверждающие право на вычет документы. Это обусловлено тем, что упрощенный порядок получения вычета - без заявления и на основании имеющихся сведений о детях - применяет только работодатель. Поэтому для договора ГПД действует общий порядок получения стандартных вычетов (пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае физлицо должно представить заявление и подтверждающие право на вычет документы. Это обусловлено тем, что упрощенный порядок получения вычета - без заявления и на основании имеющихся сведений о детях - применяет только работодатель. Поэтому для договора ГПД действует общий порядок получения стандартных вычетов (пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК РФ).
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)С 2023 г. стандартные вычеты на детей, имущественные и социальные вычеты по уведомлениям из налоговой инспекции надо предоставлять работнику при первой в текущем месяце выплате дохода, облагаемого по ставке 13% <19>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)С 2023 г. стандартные вычеты на детей, имущественные и социальные вычеты по уведомлениям из налоговой инспекции надо предоставлять работнику при первой в текущем месяце выплате дохода, облагаемого по ставке 13% <19>.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В том числе вычеты могут быть предоставлены при формировании налоговым агентом - заказчиком (арендатором и др.) налоговой базы по доходам, полученным физическим лицом - исполнителем (арендодателем и др.) в виде вознаграждений и других выплат по гражданско-правовому договору (Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6138).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В том числе вычеты могут быть предоставлены при формировании налоговым агентом - заказчиком (арендатором и др.) налоговой базы по доходам, полученным физическим лицом - исполнителем (арендодателем и др.) в виде вознаграждений и других выплат по гражданско-правовому договору (Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6138).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Кроме того, вычет на детей работодатель - налоговый агент должен предоставлять без заявления работника при наличии у него сведений о детях, т.е. "проактивно". Документы, подтверждающие право на вычет, будет необходимо представить только при первом получении вычета. При этом для получения "детского" вычета у налогового агента - заказчика по ГПД заявление по-прежнему обязательно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Кроме того, вычет на детей работодатель - налоговый агент должен предоставлять без заявления работника при наличии у него сведений о детях, т.е. "проактивно". Документы, подтверждающие право на вычет, будет необходимо представить только при первом получении вычета. При этом для получения "детского" вычета у налогового агента - заказчика по ГПД заявление по-прежнему обязательно.
Готовое решение: Как учреждению предоставить стандартные вычеты по НДФЛ (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
(КонсультантПлюс, 2024)Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Вопрос: Об НДФЛ и получении стандартного вычета на ребенка при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@)В тех случаях, когда по договору гражданско-правового характера произведена разовая выплата, физическое лицо при заполнении по окончании года налоговой декларации имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка за тот месяц налогового периода, в котором налогоплательщику произведена выплата дохода.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@)В тех случаях, когда по договору гражданско-правового характера произведена разовая выплата, физическое лицо при заполнении по окончании года налоговой декларации имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка за тот месяц налогового периода, в котором налогоплательщику произведена выплата дохода.
Вопрос: Самозанятый, не зарегистрированный как ИП, получил платеж от организации. С учетом указанного платежа лимит доходов в целях применения НПД оказался превышен. Вправе ли физическое лицо, утратившее статус плательщика НПД, претендовать на стандартный налоговый вычет на детей, если оно по трудовому договору не работает?
(Консультация эксперта, 2024)В тех случаях, когда по договору гражданско-правового характера произведена разовая выплата, физическое лицо при заполнении по окончании года налоговой декларации имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка за тот месяц налогового периода, в котором налогоплательщику произведена выплата дохода (Письмо Минфина России от 29.10.2014 N 03-04-05/54901).
(Консультация эксперта, 2024)В тех случаях, когда по договору гражданско-правового характера произведена разовая выплата, физическое лицо при заполнении по окончании года налоговой декларации имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка за тот месяц налогового периода, в котором налогоплательщику произведена выплата дохода (Письмо Минфина России от 29.10.2014 N 03-04-05/54901).
Вопрос: За какие месяцы организация должна предоставить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка подрядчику по ГПД с периодом выполнения работ с 19.06.2023 по 02.07.2023, если он обратился с заявлением о вычете 19.06.2023, а вознаграждение выплачено 05.07.2023 после подписания акта?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: За какие месяцы организация должна предоставить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка подрядчику по ГПД с периодом выполнения работ с 19.06.2023 по 02.07.2023, если он обратился с заявлением о вычете 19.06.2023, а вознаграждение выплачено 05.07.2023 после подписания акта?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: За какие месяцы организация должна предоставить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка подрядчику по ГПД с периодом выполнения работ с 19.06.2023 по 02.07.2023, если он обратился с заявлением о вычете 19.06.2023, а вознаграждение выплачено 05.07.2023 после подписания акта?
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Тем не менее работодателю, осуществляющему выплаты своим работникам не весь налоговый период, следует руководствоваться следующим: "детский" вычет предоставляется физическому лицу за каждый месяц налогового периода, в течение которого между налоговым агентом и работником был заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера. И если трудовые отношения не прерывались и в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат (Письмо ФНС России от 29.05.2015 N БС-19-11/112, Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31440).
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Тем не менее работодателю, осуществляющему выплаты своим работникам не весь налоговый период, следует руководствоваться следующим: "детский" вычет предоставляется физическому лицу за каждый месяц налогового периода, в течение которого между налоговым агентом и работником был заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера. И если трудовые отношения не прерывались и в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат (Письмо ФНС России от 29.05.2015 N БС-19-11/112, Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-04-05/31440).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если лицо заключило с вами договор гражданско-правового характера, оно может претендовать на получение вычетов на детей. При наличии нескольких источников доходов налогоплательщик может сам выбрать, у кого из налоговых агентов получать вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Поэтому попросите его указать в заявлении, что вычет на детей в другом месте ему не предоставляется.
(КонсультантПлюс, 2024)Если лицо заключило с вами договор гражданско-правового характера, оно может претендовать на получение вычетов на детей. При наличии нескольких источников доходов налогоплательщик может сам выбрать, у кого из налоговых агентов получать вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Поэтому попросите его указать в заявлении, что вычет на детей в другом месте ему не предоставляется.