Ст 255 нк материальная помощь
Подборка наиболее важных документов по запросу Ст 255 нк материальная помощь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)- расходы на организацию экскурсий, путешествий, не предусмотренные п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ, спортивных мероприятий для работников включаются в расходы в бухгалтерском учете, но не учитываются в налоговом учете (п. 16 ПБУ 10/99, п. 29 ст. 270 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)- расходы на организацию экскурсий, путешествий, не предусмотренные п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ, спортивных мероприятий для работников включаются в расходы в бухгалтерском учете, но не учитываются в налоговом учете (п. 16 ПБУ 10/99, п. 29 ст. 270 НК РФ);
Типовая ситуация: Фонд оплаты труда и выплаты социального характера: что включать
(Издательство "Главная книга", 2026)Материальная помощь в связи с рождением ребенка
(Издательство "Главная книга", 2026)Материальная помощь в связи с рождением ребенка
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму матпомощи (пособий) к отпуску по уходу за ребенком, при выходе на пенсию или получении права на нее
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы: п. 1 ст. 252, ст. 255, п. п. 23, 25, 49 ст. 270 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы: п. 1 ст. 252, ст. 255, п. п. 23, 25, 49 ст. 270 НК РФ
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Компания выплатила одним работникам пособия в связи с выходом на пенсию, другим - пособия по уходу за детьми. Пособия не являются выплатами компенсационного и стимулирующего характера, не связаны с профессиональным мастерством, результатами работы и производственными показателями сотрудников. Пособия не предусмотрены ни трудовыми контрактами, ни коллективным договором. В связи с этим данные выплаты не учитываются в качестве расходов на оплату труда. Материальная поддержка носит социальный, а не трудовой характер, фактически является материальной помощью (Постановление АС Московского округа от 12.07.2016 N Ф05-9407/2016 по делу N А40-127925/2015).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Компания выплатила одним работникам пособия в связи с выходом на пенсию, другим - пособия по уходу за детьми. Пособия не являются выплатами компенсационного и стимулирующего характера, не связаны с профессиональным мастерством, результатами работы и производственными показателями сотрудников. Пособия не предусмотрены ни трудовыми контрактами, ни коллективным договором. В связи с этим данные выплаты не учитываются в качестве расходов на оплату труда. Материальная поддержка носит социальный, а не трудовой характер, фактически является материальной помощью (Постановление АС Московского округа от 12.07.2016 N Ф05-9407/2016 по делу N А40-127925/2015).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)7. Выплаты (за исключением материальной помощи), получателем которых является член семьи умершего работника
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)7. Выплаты (за исключением материальной помощи), получателем которых является член семьи умершего работника
Готовое решение: Как учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Для того чтобы учесть матпомощь, которую вы выплатили к отпуску работника, должны выполняться следующие условия (ст. 255 НК РФ, Письмо Минтруда России от 28.09.2020 N 14-1/ООГ-15412, Письма Минфина России от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912, от 22.10.2013 N 03-03-06/4/44144, от 24.09.2012 N 03-11-06/2/129):
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Для того чтобы учесть матпомощь, которую вы выплатили к отпуску работника, должны выполняться следующие условия (ст. 255 НК РФ, Письмо Минтруда России от 28.09.2020 N 14-1/ООГ-15412, Письма Минфина России от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912, от 22.10.2013 N 03-03-06/4/44144, от 24.09.2012 N 03-11-06/2/129):
Вопрос: В каком порядке облагается выплата материальной помощи работнику в связи с его увольнением?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)- другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором (п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)- другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором (п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ).
Вопрос: Как учитывается выплата материальной помощи в связи с выходом на пенсию в целях налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)При определении налоговой базы по налогу на прибыль по общему правилу не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам. Иное может быть предусмотрено гл. 25 НК РФ. Так, например, к расходам на оплату труда относятся другие, кроме указанных в ч. 2 ст. 255 НК РФ, виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренные трудовым договором и (или) коллективным договором (п. 25 ч. 2 ст. 255, п. 23 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)При определении налоговой базы по налогу на прибыль по общему правилу не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам. Иное может быть предусмотрено гл. 25 НК РФ. Так, например, к расходам на оплату труда относятся другие, кроме указанных в ч. 2 ст. 255 НК РФ, виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренные трудовым договором и (или) коллективным договором (п. 25 ч. 2 ст. 255, п. 23 ст. 270 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать при УСН материальную помощь работнику
(КонсультантПлюс, 2026)Эту единовременную выплату к отпуску можно учесть при УСН в расходах на оплату труда. Для этого ее нужно прописать в трудовом или коллективном договоре (ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 24.09.2012 N 03-11-06/2/129, от 03.09.2012 N 03-03-06/1/461).
(КонсультантПлюс, 2026)Эту единовременную выплату к отпуску можно учесть при УСН в расходах на оплату труда. Для этого ее нужно прописать в трудовом или коллективном договоре (ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 24.09.2012 N 03-11-06/2/129, от 03.09.2012 N 03-03-06/1/461).
Статья: Новости от 22.09.2023
("Главная книга", 2023, N 19)Минфин напомнил, что к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам в денежной и/или натуральной форме. В частности, стимулирующие выплаты и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, расходы на содержание работников, предусмотренные законодательством, трудовыми и/или коллективными договорами. Перечень расходов на оплату труда установлен ст. 255 НК. Однако этот перечень является открытым.
("Главная книга", 2023, N 19)Минфин напомнил, что к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам в денежной и/или натуральной форме. В частности, стимулирующие выплаты и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, расходы на содержание работников, предусмотренные законодательством, трудовыми и/или коллективными договорами. Перечень расходов на оплату труда установлен ст. 255 НК. Однако этот перечень является открытым.
Готовое решение: Как учесть доплаты к отпуску работника при налогообложении организации
(КонсультантПлюс, 2026)Доплату до МРОТ вы включаете в расчет среднего заработка для начисления отпускных (п. 18 Положения о средней заработной плате). Отпускные в этом случае вы учитываете в расходах по налогу на прибыль в обычном порядке (п. п. 7, 13 ст. 255 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доплату до МРОТ вы включаете в расчет среднего заработка для начисления отпускных (п. 18 Положения о средней заработной плате). Отпускные в этом случае вы учитываете в расходах по налогу на прибыль в обычном порядке (п. п. 7, 13 ст. 255 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах материальную помощь к отпуску, если она предусмотрена коллективным (трудовым) договором
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ запрещает учитывать в расходах материальную помощь работникам (п. 23 ст. 270). В то же время ст. 255 НК РФ разрешает учесть в расходах вознаграждения сотрудникам, предусмотренные трудовыми (коллективными) договорами.
Можно ли учесть в расходах материальную помощь к отпуску, если она предусмотрена коллективным (трудовым) договором
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ запрещает учитывать в расходах материальную помощь работникам (п. 23 ст. 270). В то же время ст. 255 НК РФ разрешает учесть в расходах вознаграждения сотрудникам, предусмотренные трудовыми (коллективными) договорами.