Ст. 271, 272 НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Ст. 271, 272 НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Приведенное правило применяется в том случае, если продавец исчисляет доходы (расходы) по методу начисления согласно ст. 271, 272 НК РФ.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Приведенное правило применяется в том случае, если продавец исчисляет доходы (расходы) по методу начисления согласно ст. 271, 272 НК РФ.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Действие специального порядка учета курсовых разниц по мере погашения обязательств (требований), выраженных в иностранной валюте, которое изначально вводилось с 2022 года (с 2023 года в отношении отрицательных разниц) по 2024 год, продлено до 2027 года (новые редакции пп. 7.1 п. 4 ст. 271, пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Действие специального порядка учета курсовых разниц по мере погашения обязательств (требований), выраженных в иностранной валюте, которое изначально вводилось с 2022 года (с 2023 года в отношении отрицательных разниц) по 2024 год, продлено до 2027 года (новые редакции пп. 7.1 п. 4 ст. 271, пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Признание доходов (расходов) в виде процентов по долговым обязательствам осуществляется налогоплательщиком, определяющим доходы (расходы) по методу начисления, ежемесячно независимо от срока их уплаты, предусмотренного договором, по которому срок его действия приходится более чем на один отчетный (налоговый) период. Налогоплательщик в аналитическом учете на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета доходов (расходов) по долговым обязательствам, обязан отразить в составе доходов (расходов) сумму процентов, определяемую в порядке, установленном соответственно пунктом 6 статьи 271 и пунктом 8 статьи 272 настоящего Кодекса. Положения первого предложения настоящего абзаца не применяются к доходам (расходам) в виде процентов по долговым обязательствам в случаях, указанных в подпункте 14 пункта 4 статьи 271 и подпункте 12 пункта 7 статьи 272 настоящего Кодекса.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Признание доходов (расходов) в виде процентов по долговым обязательствам осуществляется налогоплательщиком, определяющим доходы (расходы) по методу начисления, ежемесячно независимо от срока их уплаты, предусмотренного договором, по которому срок его действия приходится более чем на один отчетный (налоговый) период. Налогоплательщик в аналитическом учете на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета доходов (расходов) по долговым обязательствам, обязан отразить в составе доходов (расходов) сумму процентов, определяемую в порядке, установленном соответственно пунктом 6 статьи 271 и пунктом 8 статьи 272 настоящего Кодекса. Положения первого предложения настоящего абзаца не применяются к доходам (расходам) в виде процентов по долговым обязательствам в случаях, указанных в подпункте 14 пункта 4 статьи 271 и подпункте 12 пункта 7 статьи 272 настоящего Кодекса.
Приказ Минэкономразвития России от 13.05.2020 N 276
(ред. от 19.10.2020)
"Об утверждении Порядка проведения оценки финансовой устойчивости (стресс-теста) системообразующих организаций Российской экономики, претендующих на предоставление в 2020 году мер государственной поддержки"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.05.2020 N 58399)Доходы и расходы, учитываемые в целях прогнозирования изменений значений показателей оценки, определяются системообразующей организацией в порядке, установленном соответственно статьями 271 и 272 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2020, N 29, ст. 4514) для определения доходов и расходов организации при применении метода начисления.
(ред. от 19.10.2020)
"Об утверждении Порядка проведения оценки финансовой устойчивости (стресс-теста) системообразующих организаций Российской экономики, претендующих на предоставление в 2020 году мер государственной поддержки"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.05.2020 N 58399)Доходы и расходы, учитываемые в целях прогнозирования изменений значений показателей оценки, определяются системообразующей организацией в порядке, установленном соответственно статьями 271 и 272 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2020, N 29, ст. 4514) для определения доходов и расходов организации при применении метода начисления.
Статья: Налоговый учет в условиях диверсификации деятельности строительной организации
(Серебрякова Т.Ю., Иванов Е.А., Антонова М.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 3)Производство строительных материалов и железобетонных изделий является видом деятельности с коротким циклом, в ходе которого изготавливается готовый продукт, для которого объектом обложения налогом на прибыль является налоговый доход - доход от реализации железобетонных изделий как стройматериалов за минусом затрат на их изготовление (ст. 252, 271, 272 НК РФ). При этом моментом реализации является переход права собственности в момент отгрузки покупателю (ст. 252, 39 НК РФ). Моментом возникновения затрат по такому производству является их списание на производство независимо от факта оплаты (ст. 272 НК РФ).
(Серебрякова Т.Ю., Иванов Е.А., Антонова М.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 3)Производство строительных материалов и железобетонных изделий является видом деятельности с коротким циклом, в ходе которого изготавливается готовый продукт, для которого объектом обложения налогом на прибыль является налоговый доход - доход от реализации железобетонных изделий как стройматериалов за минусом затрат на их изготовление (ст. 252, 271, 272 НК РФ). При этом моментом реализации является переход права собственности в момент отгрузки покупателю (ст. 252, 39 НК РФ). Моментом возникновения затрат по такому производству является их списание на производство независимо от факта оплаты (ст. 272 НК РФ).
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль доходы и расходы учитывают по методу начисления - в момент, когда они возникли, независимо от оплаты. Конкретная дата признания зависит от вида доходов и расходов. Кассовый метод, при котором доходы и расходы признают на дату оплаты, могут применять только организации с выручкой не больше 4 млн руб. за предыдущие четыре квартала (ст. ст. 271, 272, 273 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль доходы и расходы учитывают по методу начисления - в момент, когда они возникли, независимо от оплаты. Конкретная дата признания зависит от вида доходов и расходов. Кассовый метод, при котором доходы и расходы признают на дату оплаты, могут применять только организации с выручкой не больше 4 млн руб. за предыдущие четыре квартала (ст. ст. 271, 272, 273 НК РФ).
Статья: ИФНС не вправе взыскивать налоговые долги с дебиторов должника
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)В расчете базы по налогу на прибыль зачет не учитывается, так как и расходы, и доходы при этом методе признаются вне зависимости от факта оплаты согласно статьям 271 и 272 НК РФ.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)В расчете базы по налогу на прибыль зачет не учитывается, так как и расходы, и доходы при этом методе признаются вне зависимости от факта оплаты согласно статьям 271 и 272 НК РФ.
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Что касается налога на прибыль, в 2022 году приняты изменения, в частности, позволяющие учитывать курсовые разницы не ежемесячно, а по мере погашения задолженности (п. 4 ст. 271 и п. 7 ст. 272 НК РФ). Это явилось реакцией на резкий рост курсов иностранных валют в феврале - марте 2022 года. Также введена норма об освобождении от налога на прибыль прощения займов (кроме процентов), полученных российскими налогоплательщиками от иностранных заимодавцев (подп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Что касается налога на прибыль, в 2022 году приняты изменения, в частности, позволяющие учитывать курсовые разницы не ежемесячно, а по мере погашения задолженности (п. 4 ст. 271 и п. 7 ст. 272 НК РФ). Это явилось реакцией на резкий рост курсов иностранных валют в феврале - марте 2022 года. Также введена норма об освобождении от налога на прибыль прощения займов (кроме процентов), полученных российскими налогоплательщиками от иностранных заимодавцев (подп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли при переходе с кассового метода на метод начисления признавать доход по мере поступления оплаты
(КонсультантПлюс, 2026)В Письме отмечается, что к операциям, осуществляемым налогоплательщиком с начала налогового периода, в котором произошел переход на метод начисления, применяются правила ст. ст. 271 и 272 НК РФ. При этом по сделкам, которые налогоплательщик осуществил до перехода на метод начисления, доход для целей налогообложения прибыли в период применения метода начисления будет признаваться по мере поступления оплаты любым предусмотренным способом.
Можно ли при переходе с кассового метода на метод начисления признавать доход по мере поступления оплаты
(КонсультантПлюс, 2026)В Письме отмечается, что к операциям, осуществляемым налогоплательщиком с начала налогового периода, в котором произошел переход на метод начисления, применяются правила ст. ст. 271 и 272 НК РФ. При этом по сделкам, которые налогоплательщик осуществил до перехода на метод начисления, доход для целей налогообложения прибыли в период применения метода начисления будет признаваться по мере поступления оплаты любым предусмотренным способом.
Вопрос: Организация перешла на УСН с ОСН, в налоговом учете по налогу на прибыль есть курсовые разницы, начисленные по требованиям и обязательствам в валюте, но не учтенные в соответствии с нормами пп. 7.1 п. 4 ст. 271, пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ. Может ли организация учесть данные курсовые разницы в целях налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация перешла на УСН с ОСН, в налоговом учете по налогу на прибыль есть курсовые разницы, начисленные по требованиям и обязательствам в валюте, но не учтенные в целях налога на прибыль в соответствии с нормами пп. 7.1 п. 4 ст. 271, пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ. Может ли организация учесть данные курсовые разницы в целях налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация перешла на УСН с ОСН, в налоговом учете по налогу на прибыль есть курсовые разницы, начисленные по требованиям и обязательствам в валюте, но не учтенные в целях налога на прибыль в соответствии с нормами пп. 7.1 п. 4 ст. 271, пп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ. Может ли организация учесть данные курсовые разницы в целях налога при УСН?
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, нужно провести инвентаризацию обязательств и расчетов прошлого года. Цель инвентаризации - выявить, какие доходы и расходы прошлого года относятся к текущему налоговому периоду по правилам метода начисления (ст. ст. 271, 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, нужно провести инвентаризацию обязательств и расчетов прошлого года. Цель инвентаризации - выявить, какие доходы и расходы прошлого года относятся к текущему налоговому периоду по правилам метода начисления (ст. ст. 271, 272 НК РФ).
Готовое решение: Метод начисления по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы и расходы в целях налога на прибыль при электронном документообороте признавайте в общем порядке, описанном в данном материале, в зависимости от вида дохода или расхода (ст. ст. 271, 272 НК РФ). Специальных правил для учета доходов и расходов при электронном документообороте не предусмотрено. Это также следует из Писем Минфина России от 13.02.2017 N 03-03-06/1/7663, от 19.10.2015 N 03-07-11/59682.
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы и расходы в целях налога на прибыль при электронном документообороте признавайте в общем порядке, описанном в данном материале, в зависимости от вида дохода или расхода (ст. ст. 271, 272 НК РФ). Специальных правил для учета доходов и расходов при электронном документообороте не предусмотрено. Это также следует из Писем Минфина России от 13.02.2017 N 03-03-06/1/7663, от 19.10.2015 N 03-07-11/59682.
Типовая ситуация: Валютные операции: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)По договорам с валютной оговоркой, предусматривающей расчеты в рублях, а цену в валюте или у. е., в бухгалтерском и налоговом учете курсовую разницу также считают на последнее число каждого месяца и на дату погашения задолженности. Но рублевую стоимость задолженности определяют по курсу, установленному договором (п. 5 ПБУ 3/2006, ст. ст. 271, 272 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)По договорам с валютной оговоркой, предусматривающей расчеты в рублях, а цену в валюте или у. е., в бухгалтерском и налоговом учете курсовую разницу также считают на последнее число каждого месяца и на дату погашения задолженности. Но рублевую стоимость задолженности определяют по курсу, установленному договором (п. 5 ПБУ 3/2006, ст. ст. 271, 272 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Поправки, внесенные в статьи 271 и 272 НК РФ, касаются только даты признания доходов и расходов в виде курсовых разниц. Порядок их определения не изменился: требования (обязательства) пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату их прекращения (исполнения) и (или) на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше (письмо ФНС России от 7 октября 2022 года N СД-4-3/13426@).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Поправки, внесенные в статьи 271 и 272 НК РФ, касаются только даты признания доходов и расходов в виде курсовых разниц. Порядок их определения не изменился: требования (обязательства) пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату их прекращения (исполнения) и (или) на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше (письмо ФНС России от 7 октября 2022 года N СД-4-3/13426@).