Сроки уплаты страховых взносов по договору подряда
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты страховых взносов по договору подряда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие налоги нужно уплатить при заключении договора подряда между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Выплаты по договору подряда по общему правилу облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В рассматриваемой ситуации уплачивать их должен заказчик. Также он должен в установленные сроки представлять расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения о физических лицах в налоговый орган по месту жительства и в составе единой формы ЕФС-1 сведения для индивидуального (персонифицированного) учета - в Фонд пенсионного и социального страхования РФ (далее - СФР). Уплата взносов осуществляется в виде единой суммы (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 16 п. 1 ст. 422, п. 3 ст. 425, п. п. 6, 7 ст. 431 НК РФ; ст. 2, пп. 1 п. 1 ст. 6 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; пп. "в" п. 1 ч. 1 ст. 11 Закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ; ст. ст. 1, 5, п. п. 1, 2 ст. 8, п. п. 1, 8 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Выплаты по договору подряда по общему правилу облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В рассматриваемой ситуации уплачивать их должен заказчик. Также он должен в установленные сроки представлять расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения о физических лицах в налоговый орган по месту жительства и в составе единой формы ЕФС-1 сведения для индивидуального (персонифицированного) учета - в Фонд пенсионного и социального страхования РФ (далее - СФР). Уплата взносов осуществляется в виде единой суммы (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 16 п. 1 ст. 422, п. 3 ст. 425, п. п. 6, 7 ст. 431 НК РФ; ст. 2, пп. 1 п. 1 ст. 6 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; пп. "в" п. 1 ч. 1 ст. 11 Закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ; ст. ст. 1, 5, п. п. 1, 2 ст. 8, п. п. 1, 8 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Есть ли риск доначисления взносов на травматизм на выплаты физлицу по ГПД из-за его неоднократного заключения с физлицом
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что систематическое заключение договора оказания услуг с одним и тем же лицом не подтверждает факт трудовых отношений, поскольку в соответствии со ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора и определении его условий, в том числе в части срока действия договора. Учитывая это в совокупности с иными обстоятельствами, суд пришел к выводу, что заключенные с физлицом договоры не являются трудовыми. Следовательно, невключение обществом в базу для начисления страховых взносов сумм оплаты по договорам подряда правомерно. Решение ФСС РФ в части начисления страховых взносов с указанных сумм было признано недействительным.
Есть ли риск доначисления взносов на травматизм на выплаты физлицу по ГПД из-за его неоднократного заключения с физлицом
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что систематическое заключение договора оказания услуг с одним и тем же лицом не подтверждает факт трудовых отношений, поскольку в соответствии со ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора и определении его условий, в том числе в части срока действия договора. Учитывая это в совокупности с иными обстоятельствами, суд пришел к выводу, что заключенные с физлицом договоры не являются трудовыми. Следовательно, невключение обществом в базу для начисления страховых взносов сумм оплаты по договорам подряда правомерно. Решение ФСС РФ в части начисления страховых взносов с указанных сумм было признано недействительным.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат труда и его оплаты в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в сроки, установленные для выплаты заработной платы, за счет причитающихся от организации взносов на социальное страхование.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в сроки, установленные для выплаты заработной платы, за счет причитающихся от организации взносов на социальное страхование.
"Методические рекомендации по страхованию гражданской ответственности членов саморегулируемых организаций, основанных на членстве лиц, осуществляющих строительство"
(одобрены на совещании Минрегиона РФ, протокол от 27.02.2010)6.2. Саморегулируемым организациям рекомендуется установить требование в отношении своих членов, согласно которому в период членства в СРО страхователю запрещается добровольно расторгать или изменять договор страхования без согласия Саморегулируемой организации, за исключением изменений в части увеличения страховой суммы, лимита страховой выплаты, сроков страхования, расширения страхового покрытия, уменьшения размера франшизы.
(одобрены на совещании Минрегиона РФ, протокол от 27.02.2010)6.2. Саморегулируемым организациям рекомендуется установить требование в отношении своих членов, согласно которому в период членства в СРО страхователю запрещается добровольно расторгать или изменять договор страхования без согласия Саморегулируемой организации, за исключением изменений в части увеличения страховой суммы, лимита страховой выплаты, сроков страхования, расширения страхового покрытия, уменьшения размера франшизы.
Вопрос: Каковы особенности заключения гражданско-правового договора с фрилансером?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: С фрилансером могут быть заключены договор оказания услуг, договор подряда, а также непоименованный или смешанный договор. Договор с фрилансером должен включать условия о предмете договора, сроках выполнения работ. Также в договоре могут быть указаны цена, порядок оплаты работ (услуг), ответственность за нарушение сторонами обязательств и другие условия.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: С фрилансером могут быть заключены договор оказания услуг, договор подряда, а также непоименованный или смешанный договор. Договор с фрилансером должен включать условия о предмете договора, сроках выполнения работ. Также в договоре могут быть указаны цена, порядок оплаты работ (услуг), ответственность за нарушение сторонами обязательств и другие условия.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая доводы фонда необоснованными, договоры предусматривают выполнение подрядных работ в определенном объеме, в конкретные сроки, содержат условие о сдаче результатов работ заказчику. Оплата производилась за выполненные работы в определенном договором размере после их приемки, что удостоверялось актами выполненных работ. Признак получения платы за выполнение предусмотренной трудовым договором функции независимо от достигнутого результата отсутствует.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая доводы фонда необоснованными, договоры предусматривают выполнение подрядных работ в определенном объеме, в конкретные сроки, содержат условие о сдаче результатов работ заказчику. Оплата производилась за выполненные работы в определенном договором размере после их приемки, что удостоверялось актами выполненных работ. Признак получения платы за выполнение предусмотренной трудовым договором функции независимо от достигнутого результата отсутствует.
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты гражданам РФ, работающим по договору ГПХ дистанционно за границей, облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ в обычном порядке. Взносы на травматизм начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг. Страховые взносы перечисляйте в общие сроки и по обычным тарифам (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.03.2023 N 03-04-06/25096, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты гражданам РФ, работающим по договору ГПХ дистанционно за границей, облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ в обычном порядке. Взносы на травматизм начисляйте, только если это прямо предусмотрено договором подряда или оказания услуг. Страховые взносы перечисляйте в общие сроки и по обычным тарифам (пп. 1 п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.03.2023 N 03-04-06/25096, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с физическим лицом - подрядчиком (не являющимся индивидуальным предпринимателем) по договору подряда, предусматривающему выплату аванса в размере 30% от стоимости работ? Каков порядок уплаты и возврата НДФЛ в данной ситуации, если договор был расторгнут?..
(Консультация эксперта, 2025)- не предусмотрена обязанность организации уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
(Консультация эксперта, 2025)- не предусмотрена обязанность организации уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;