Сроки уплаты страховых взносов 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки уплаты страховых взносов 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Российская Федерация также выступила с пакетом мер, облегчающих положение налогоплательщиков в условиях пандемии. В сфере налогообложения добавленной стоимости введена отсрочка подачи налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 г. - срок подачи отчетности с 25 апреля отложен до 15 мая. Безусловно важным решением становится отмена НДС для трудоемкой отрасли ресторанов и кафе с выручкой не более 2 млрд руб. с сохранением за ними права на уплату пониженной ставки страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность персонала компании вырастет до 1 500 человек. В остальном порядок подачи деклараций и уплаты НДС остается неизменным.
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Российская Федерация также выступила с пакетом мер, облегчающих положение налогоплательщиков в условиях пандемии. В сфере налогообложения добавленной стоимости введена отсрочка подачи налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 г. - срок подачи отчетности с 25 апреля отложен до 15 мая. Безусловно важным решением становится отмена НДС для трудоемкой отрасли ресторанов и кафе с выручкой не более 2 млрд руб. с сохранением за ними права на уплату пониженной ставки страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность персонала компании вырастет до 1 500 человек. В остальном порядок подачи деклараций и уплаты НДС остается неизменным.
Судебная практика
Апелляционное определение Калининградского областного суда от 03.10.2023 N 33а-5255/2023 (УИД 39RS0002-01-2023-001848-85)
Категория спора: Страховые взносы.
Требование органа: 1) О взыскании недоимки по страховым взносам; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и обязан был уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, исчисляя их сумму самостоятельно, однако такая обязанность им за спорный период не исполнена, в связи с чем за этот период образовалась задолженность.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Как следует из материалов дела N 2а-2053/2021 по заявлению Межрайонной ИФНС России N 7 по г. Калининграду о выдаче судебного приказа, налоговый орган в данном заявлении действительно просил взыскать недоимку по страховым взносам на ОПС и ОМС за 2016-2019 годы. Вместе с тем, к этому заявлению налоговым органом приложено требование, содержащее правильную информацию о налоговом периоде, в котором у Ш. образовалась недоимка - 2020 год, а также указан срок уплаты страховых взносов - 12 января 2021 года, в связи с чем судебная коллегия приходит к выводу о том, что фактически Инспекция обратилась к мировому судье с упомянутым выше заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки за 2020 год, а ошибочное указание мировым судьей в выданном приказе на взыскание недоимки по страховым взносам за 2019 год существенного значения не имеет и о несоблюдении налоговым органом порядка взыскания не свидетельствует.
Категория спора: Страховые взносы.
Требование органа: 1) О взыскании недоимки по страховым взносам; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и обязан был уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, исчисляя их сумму самостоятельно, однако такая обязанность им за спорный период не исполнена, в связи с чем за этот период образовалась задолженность.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Как следует из материалов дела N 2а-2053/2021 по заявлению Межрайонной ИФНС России N 7 по г. Калининграду о выдаче судебного приказа, налоговый орган в данном заявлении действительно просил взыскать недоимку по страховым взносам на ОПС и ОМС за 2016-2019 годы. Вместе с тем, к этому заявлению налоговым органом приложено требование, содержащее правильную информацию о налоговом периоде, в котором у Ш. образовалась недоимка - 2020 год, а также указан срок уплаты страховых взносов - 12 января 2021 года, в связи с чем судебная коллегия приходит к выводу о том, что фактически Инспекция обратилась к мировому судье с упомянутым выше заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки за 2020 год, а ошибочное указание мировым судьей в выданном приказе на взыскание недоимки по страховым взносам за 2019 год существенного значения не имеет и о несоблюдении налоговым органом порядка взыскания не свидетельствует.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Учреждение обратилось в суд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов по истечении трехлетнего срока. Учреждение отметило, что налоговый орган не проинформировал его об имеющейся переплате и тем самым помешал ее своевременному возврату. Суд отклонил доводы учреждения, указав, что о наличии переплаты учреждению должно было стать известно не позднее дат получения справок состоянии расчетов с бюджетом, то есть до 25.10.2019, а также не позднее 15.01.2020 - даты представления уточняющих расчетов по страховым взносам. В то же время в суд страхователь обратился только 06.07.2023. Следовательно, учреждение пропустило трехлетний срок на возврат излишне уплаченных страховых взносов. Тот факт, что налоговый орган не сообщил учреждению о наличии переплаты, не означает, что сам страхователь не должен был знать о состоянии своих расчетов с бюджетом, поэтому суд отказал в возврате переплаты.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Учреждение обратилось в суд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов по истечении трехлетнего срока. Учреждение отметило, что налоговый орган не проинформировал его об имеющейся переплате и тем самым помешал ее своевременному возврату. Суд отклонил доводы учреждения, указав, что о наличии переплаты учреждению должно было стать известно не позднее дат получения справок состоянии расчетов с бюджетом, то есть до 25.10.2019, а также не позднее 15.01.2020 - даты представления уточняющих расчетов по страховым взносам. В то же время в суд страхователь обратился только 06.07.2023. Следовательно, учреждение пропустило трехлетний срок на возврат излишне уплаченных страховых взносов. Тот факт, что налоговый орган не сообщил учреждению о наличии переплаты, не означает, что сам страхователь не должен был знать о состоянии своих расчетов с бюджетом, поэтому суд отказал в возврате переплаты.
Нормативные акты
Поручение Правительства РФ от 20.03.2020
"Михаил Мишустин поручил обеспечить предоставление отсрочки по уплате налогов и страховых взносов налогоплательщикам в сфере спорта и культуры"ФНС России обеспечить предоставление отсрочки (налоговых каникул) по уплате налогов, страховых взносов, срок уплаты которых приходится на период до 1 мая 2020 года, в отношении налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, а также искусства, культуры и кинематографии, в порядке, предусмотренном поручением Правительства Российской Федерации от 18 марта 2020 года.
"Михаил Мишустин поручил обеспечить предоставление отсрочки по уплате налогов и страховых взносов налогоплательщикам в сфере спорта и культуры"ФНС России обеспечить предоставление отсрочки (налоговых каникул) по уплате налогов, страховых взносов, срок уплаты которых приходится на период до 1 мая 2020 года, в отношении налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, а также искусства, культуры и кинематографии, в порядке, предусмотренном поручением Правительства Российской Федерации от 18 марта 2020 года.
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- по ОПС, если доход превышает 300000 руб., - не позднее 01.07.2020;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- по ОПС, если доход превышает 300000 руб., - не позднее 01.07.2020;
Статья: Жалоба удовлетворена: по каким спорам ФНС поддержит налогоплательщиков (комментарий к Обзору правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@ для использования в работе))
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)В октябре 2021 г. ИФНС начислила недоимку по страховым взносам за 2017 - 2019 гг. по срокам уплаты 09.01.2018, 09.01.2019, 10.01.2020 и потребовала ее уплатить.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 23)В октябре 2021 г. ИФНС начислила недоимку по страховым взносам за 2017 - 2019 гг. по срокам уплаты 09.01.2018, 09.01.2019, 10.01.2020 и потребовала ее уплатить.
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)направлять в банк информацию о его включении в реестр банков и об исключении банка из указанного реестра, о порядке расчета и уплаты страховых взносов не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия Агентством соответствующего решения. То, что речь идет именно о рабочем дне, уточнено дополнением, внесенным с 1 октября 2020 г. Законом 2020 г. N 163-ФЗ, принятым в рамках совершенствования ССВ;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)направлять в банк информацию о его включении в реестр банков и об исключении банка из указанного реестра, о порядке расчета и уплаты страховых взносов не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия Агентством соответствующего решения. То, что речь идет именно о рабочем дне, уточнено дополнением, внесенным с 1 октября 2020 г. Законом 2020 г. N 163-ФЗ, принятым в рамках совершенствования ССВ;
Статья: Трансформация налоговой системы России на современном этапе
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)<3> Постановление Правительства РФ от 18 февраля 2023 г. N 259 "Об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на приграничной территории Белгородской области"; Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" // СПС "КонсультантПлюс".
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)<3> Постановление Правительства РФ от 18 февраля 2023 г. N 259 "Об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на приграничной территории Белгородской области"; Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" // СПС "КонсультантПлюс".
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Сроки уплаты страховых взносов за март 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Сроки уплаты страховых взносов за март 2020 г.
Вопрос: О предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате обязательных платежей, а также о продлении сроков уплаты страховых взносов в беззаявительном порядке.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-02-08/89655)По вопросу разъяснения положений постановления Правительства Российской Федерации от 29 апреля 2022 г. N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах" (далее - постановление N 776) сообщаем следующее.
(Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-02-08/89655)По вопросу разъяснения положений постановления Правительства Российской Федерации от 29 апреля 2022 г. N 776 "Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах" (далее - постановление N 776) сообщаем следующее.
Вопрос: Каков порядок представления отчетности по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу, НДФЛ, страховым взносам и как заполнять платежные поручения при реорганизации в форме преобразования?
(Консультация эксперта, 2026)При реорганизации юридического лица в форме преобразования расчетным периодом по страховым взносам, включающим в себя выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников, для вновь созданной организации является период со дня создания (то есть со дня ее государственной регистрации) до окончания календарного года, в котором создана организация (Письмо Минфина России от 14.07.2022 N 03-03-07/67989, Определение Верховного Суда РФ от 09.09.2021 N 309-ЭС21-11604 по делу N А60-8016/2020).
(Консультация эксперта, 2026)При реорганизации юридического лица в форме преобразования расчетным периодом по страховым взносам, включающим в себя выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников, для вновь созданной организации является период со дня создания (то есть со дня ее государственной регистрации) до окончания календарного года, в котором создана организация (Письмо Минфина России от 14.07.2022 N 03-03-07/67989, Определение Верховного Суда РФ от 09.09.2021 N 309-ЭС21-11604 по делу N А60-8016/2020).
Вопрос: Может ли организация на УСН ("доходы") учесть страховые взносы, уплаченные по единому тарифу за декабрь 2024 г. в декабре, при расчете налога (авансового платежа) по УСН за 2025 г., если в декабре не подавала уведомление об уплате взносов, заявление о зачете положительного сальдо, РСВ за 2024 г. направлен 24.01.2025?
(Консультация эксперта, 2025)При этом согласно разъяснениям Минфина России, налог (авансовые платежи) по УСН могут быть уменьшены на страховые взносы, даже если они начислены за предыдущий период (см., например, Письмо от 05.08.2020 N 03-11-06/2/68787).
(Консультация эксперта, 2025)При этом согласно разъяснениям Минфина России, налог (авансовые платежи) по УСН могут быть уменьшены на страховые взносы, даже если они начислены за предыдущий период (см., например, Письмо от 05.08.2020 N 03-11-06/2/68787).
Статья: Пределы подзаконного регулирования в сфере обязательных платежей
(Линев В.Е.)
("Финансовое право", 2024, N 4)Данные акты по общему правилу не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах, что соответствует доктрине intra vires (в рамках прав): орган исполнительной власти правомочен делать лишь то, что предписано законом. Однако, как показала практика, самим законом нормотворческая компетенция органов исполнительной власти, особенно в кризисные периоды, может быть расширена. Например, начиная с 1 января 2020 г. круг нормативных полномочий Правительства РФ в налоговой сфере заметно увеличился. В частности, Правительство РФ вправе принять нормативные акты, которые:
(Линев В.Е.)
("Финансовое право", 2024, N 4)Данные акты по общему правилу не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах, что соответствует доктрине intra vires (в рамках прав): орган исполнительной власти правомочен делать лишь то, что предписано законом. Однако, как показала практика, самим законом нормотворческая компетенция органов исполнительной власти, особенно в кризисные периоды, может быть расширена. Например, начиная с 1 января 2020 г. круг нормативных полномочий Правительства РФ в налоговой сфере заметно увеличился. В частности, Правительство РФ вправе принять нормативные акты, которые:
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)<15> Письмо ФСС РФ от 13 апреля 2020 г. N 02-09-11/06-06-8452 "По вопросам продления сроков представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за I квартал 2020 г., и документов для подтверждения основного вида экономической деятельности".
(постатейный)
(6-е издание)
(под ред. О.А. Шевченко)
("Проспект", 2022)<15> Письмо ФСС РФ от 13 апреля 2020 г. N 02-09-11/06-06-8452 "По вопросам продления сроков представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за I квартал 2020 г., и документов для подтверждения основного вида экономической деятельности".