Сроки списания безнадежной задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки списания безнадежной задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму дебиторской задолженности, по которой ликвидирован должник или истек исковой срок, в связи с претензией к периоду ее учета
(КонсультантПлюс, 2025)договором, в котором в том числе указаны сроки оплаты, актом приемки-сдачи работ (услуг), счетами, счетами-фактурами, товарными накладными, платежными поручениями и иными документами, прямо подтверждающими факт совершения хозяйственной операции, в результате которой образовался долг >>>
(КонсультантПлюс, 2025)договором, в котором в том числе указаны сроки оплаты, актом приемки-сдачи работ (услуг), счетами, счетами-фактурами, товарными накладными, платежными поручениями и иными документами, прямо подтверждающими факт совершения хозяйственной операции, в результате которой образовался долг >>>
Апелляционное определение Московского городского суда от 20.08.2024 N 33-32018/2024 (УИД 77RS0027-02-2023-004046-90)
Категория спора: Кредит.
Требования заемщика: Об обязании внести изменения в кредитную историю.
Обстоятельства: Прекращение обязательств по кредитному договору.
Решение: Удовлетворено.Отказывая в удовлетворении заявленных требований в части внесения изменений в кредитную историю истца об исключении информации о наличии у него обязательств по кредитному договору N*, заключенному между фиоЕ и ПАО "МТС-Банк", суд первой инстанции, руководствуясь ст. 8 ФЗ "О кредитных историях" посчитал, что указанные сведения являются достоверными, при этом исходил из того, что записи кредитной истории изначально носят не правопорождающий, а исключительно информационный и производный характер, отражая особенности исполнения обязательств по конкретному договору займа (кредита) исходя из сведений, представленных источником формирования кредитной истории, а, следовательно, сам по себе факт истечения срока исковой давности и списания банком задолженности как безнадежной не свидетельствует об отсутствии просроченной задолженности истца по кредитному договору, а указывает лишь на отсутствие правовых основания для ее взыскания в судебном порядке.
Категория спора: Кредит.
Требования заемщика: Об обязании внести изменения в кредитную историю.
Обстоятельства: Прекращение обязательств по кредитному договору.
Решение: Удовлетворено.Отказывая в удовлетворении заявленных требований в части внесения изменений в кредитную историю истца об исключении информации о наличии у него обязательств по кредитному договору N*, заключенному между фиоЕ и ПАО "МТС-Банк", суд первой инстанции, руководствуясь ст. 8 ФЗ "О кредитных историях" посчитал, что указанные сведения являются достоверными, при этом исходил из того, что записи кредитной истории изначально носят не правопорождающий, а исключительно информационный и производный характер, отражая особенности исполнения обязательств по конкретному договору займа (кредита) исходя из сведений, представленных источником формирования кредитной истории, а, следовательно, сам по себе факт истечения срока исковой давности и списания банком задолженности как безнадежной не свидетельствует об отсутствии просроченной задолженности истца по кредитному договору, а указывает лишь на отсутствие правовых основания для ее взыскания в судебном порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.02.2023 N 03-03-06/1/9234 <О списании в бухучете дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и об основаниях признания задолженности безнадежной в целях налога на прибыль>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Обратите внимание: признание списываемой задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых вами мер принудительного взыскания такой задолженности.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Обратите внимание: признание списываемой задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых вами мер принудительного взыскания такой задолженности.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел по корпоративным спорам, связанным с применением статьи 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.07.2025)Из материалов дела следовало, что руководитель общества перечислял денежные средств по договорам займа дочернему обществу, после чего они переводились на счета организаций, участниками которых выступали лица, состоящие с ответчиком в дальнем родстве. По истечении срока исковой давности задолженность признана безнадежной к взысканию и списана в состав издержек общества, что, по доводам заявителя, причинило убытки юридическому лицу.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.07.2025)Из материалов дела следовало, что руководитель общества перечислял денежные средств по договорам займа дочернему обществу, после чего они переводились на счета организаций, участниками которых выступали лица, состоящие с ответчиком в дальнем родстве. По истечении срока исковой давности задолженность признана безнадежной к взысканию и списана в состав издержек общества, что, по доводам заявителя, причинило убытки юридическому лицу.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)42. Участник внешнеэкономической деятельности, полагающий, что его права и законные интересы нарушены тем фактом, что задолженность по истечении установленного законодательством срока ее принудительного взыскания продолжает учитываться таможенными органами, не лишен права требовать в судебном порядке признания соответствующих сумм задолженности безнадежными к взысканию и списания этой задолженности.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)42. Участник внешнеэкономической деятельности, полагающий, что его права и законные интересы нарушены тем фактом, что задолженность по истечении установленного законодательством срока ее принудительного взыскания продолжает учитываться таможенными органами, не лишен права требовать в судебном порядке признания соответствующих сумм задолженности безнадежными к взысканию и списания этой задолженности.
Готовое решение: Срок исковой давности для взыскания задолженности по налогам (пеням, штрафам)
(КонсультантПлюс, 2025)Если срок суд не восстановил, взыскать задолженность инспекция не сможет. Такая задолженность будет безнадежной и подлежит списанию (пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если срок суд не восстановил, взыскать задолженность инспекция не сможет. Такая задолженность будет безнадежной и подлежит списанию (пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ).
Статья: Какое основание для списания безнадежного долга самое безопасное
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Ошибку, связанную с несвоевременным списанием в расходы безнадежной дебиторской задолженности с истекшим сроком давности, можно исправить и в налоговой декларации за текущий период (Определение Верховного Суда РФ от 19.01.2018 N 305-КГ17-14988 по делу N А41-17865/2016).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Ошибку, связанную с несвоевременным списанием в расходы безнадежной дебиторской задолженности с истекшим сроком давности, можно исправить и в налоговой декларации за текущий период (Определение Верховного Суда РФ от 19.01.2018 N 305-КГ17-14988 по делу N А41-17865/2016).
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть несколько оснований для признания долга безнадежным, то списывайте его в периоде возникновения первого из таких оснований (п. 2 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 11.01.2023 N 03-03-06/1/648, от 05.07.2021 N 03-03-06/1/52952, от 01.07.2019 N 03-03-06/1/48327). К примеру, безнадежная дебиторская задолженность может быть списана и до истечения срока исковой давности, если должник в этот период исключен из ЕГРЮЛ в связи с ликвидацией. Безнадежным долгом также может быть признана дебиторская задолженность признанного банкротом должника, еще не исключенного из ЕГРЮЛ, по истечении срока исковой давности. Ее списывают в отчетном периоде, в котором истекает такой срок (Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-03-06/1/648).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть несколько оснований для признания долга безнадежным, то списывайте его в периоде возникновения первого из таких оснований (п. 2 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 11.01.2023 N 03-03-06/1/648, от 05.07.2021 N 03-03-06/1/52952, от 01.07.2019 N 03-03-06/1/48327). К примеру, безнадежная дебиторская задолженность может быть списана и до истечения срока исковой давности, если должник в этот период исключен из ЕГРЮЛ в связи с ликвидацией. Безнадежным долгом также может быть признана дебиторская задолженность признанного банкротом должника, еще не исключенного из ЕГРЮЛ, по истечении срока исковой давности. Ее списывают в отчетном периоде, в котором истекает такой срок (Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-03-06/1/648).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Вопрос: Относится ли при списании задолженность к безнадежной по каждому из перечисленных в пункте 2 статьи 266 НК РФ оснований в отдельности? При этом признание списываемой задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Вопрос: Относится ли при списании задолженность к безнадежной по каждому из перечисленных в пункте 2 статьи 266 НК РФ оснований в отдельности? При этом признание списываемой задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности?
Статья: Истечение срока давности как основание для списания долга
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Обратите внимание! Признание списываемой задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности (Письмо Минфина России от 13.09.2023 N 03-03-06/1/87504).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Обратите внимание! Признание списываемой задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности (Письмо Минфина России от 13.09.2023 N 03-03-06/1/87504).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Признание списываемой задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности (письмо Минфина России от 20 января 2022 года N 03-03-07/2970).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Признание списываемой задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности (письмо Минфина России от 20 января 2022 года N 03-03-07/2970).
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении неполученных процентов по еврооблигациям, начисленных в 2022 - 2023 гг., дохода от погашения еврооблигаций, а также об учете задолженности по еврооблигациям.
(Письмо Минфина России от 05.12.2023 N 03-03-06/2/117101)Каждое из перечисленных в пункте 2 статьи 266 НК РФ оснований является самостоятельным и применяется вне зависимости от другого основания. Так, признание списываемой задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности.
(Письмо Минфина России от 05.12.2023 N 03-03-06/2/117101)Каждое из перечисленных в пункте 2 статьи 266 НК РФ оснований является самостоятельным и применяется вне зависимости от другого основания. Так, признание списываемой задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Если его долг становится безнадежным к взысканию (например, по истечении срока исковой давности), то дебиторскую задолженность списывают как в бухгалтерском, так и в налоговом учете (п. 14.3 ПБУ 10/99, п. 77 ПВБУ, п. 2 ст. 266 НК РФ). И если при внесении предоплаты налогоплательщик принял НДС к вычету, то по факту списания "дебиторки" данный налог нужно восстановить.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Если его долг становится безнадежным к взысканию (например, по истечении срока исковой давности), то дебиторскую задолженность списывают как в бухгалтерском, так и в налоговом учете (п. 14.3 ПБУ 10/99, п. 77 ПВБУ, п. 2 ст. 266 НК РФ). И если при внесении предоплаты налогоплательщик принял НДС к вычету, то по факту списания "дебиторки" данный налог нужно восстановить.
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2025)ИФНС признает задолженность безнадежной и спишет ее при ликвидации, банкротстве и в некоторых других случаях. По истечении срока исковой давности ИФНС может списать задолженность на основании решения суда или акта сверки (Письмо ФНС от 14.03.2023 N КЧ-4-8/2882@).
(Издательство "Главная книга", 2025)ИФНС признает задолженность безнадежной и спишет ее при ликвидации, банкротстве и в некоторых других случаях. По истечении срока исковой давности ИФНС может списать задолженность на основании решения суда или акта сверки (Письмо ФНС от 14.03.2023 N КЧ-4-8/2882@).
Вопрос: О признании в целях налога на прибыль задолженности безнадежной, в том числе в связи с истечением срока исковой давности.
(Письмо Минфина России от 13.09.2023 N 03-03-06/1/87504)При этом признание списываемой задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности.
(Письмо Минфина России от 13.09.2023 N 03-03-06/1/87504)При этом признание списываемой задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности.