Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уплата НДС: изменения-2023
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)С 01.01.2023 сроки уплаты налогов, авансовых платежей по ним, страховых взносов, а также сроки представления отчетности приведены к единой дате (ст. 2 Федерального закона N 263-ФЗ). Для отчетности установлено 25-е число, для платежей - 28-е число.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)С 01.01.2023 сроки уплаты налогов, авансовых платежей по ним, страховых взносов, а также сроки представления отчетности приведены к единой дате (ст. 2 Федерального закона N 263-ФЗ). Для отчетности установлено 25-е число, для платежей - 28-е число.
Статья: Нормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали (комментарий к Закону от 28.12.2022 N 565-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Напомним, что правила формирования сальдо на ЕНС на 01.01.2023 таковы: размер совокупной обязанности организации/ИП сначала увеличат на сумму уплаченных по состоянию на 31.12.2022 налогов, авансовых платежей, страховых взносов, по которым срок представления отчетности наступает после 1 января 2023 г. А после того как организация/ИП сдаст в 2023 г. декларации/расчеты по налогам/взносам за периоды 2022 г. (либо по истечении 10 дней со дня истечения срока их представления, если они не сданы), размер совокупной обязанности обратно скорректируют на ранее увеличенную сумму и сделают начисления уже на основании сумм, отраженных в декларациях/расчетах <16>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Напомним, что правила формирования сальдо на ЕНС на 01.01.2023 таковы: размер совокупной обязанности организации/ИП сначала увеличат на сумму уплаченных по состоянию на 31.12.2022 налогов, авансовых платежей, страховых взносов, по которым срок представления отчетности наступает после 1 января 2023 г. А после того как организация/ИП сдаст в 2023 г. декларации/расчеты по налогам/взносам за периоды 2022 г. (либо по истечении 10 дней со дня истечения срока их представления, если они не сданы), размер совокупной обязанности обратно скорректируют на ранее увеличенную сумму и сделают начисления уже на основании сумм, отраженных в декларациях/расчетах <16>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь кадровика на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Ссылки в календаре проставлены на те редакции нормативных актов, которые действовали (действуют, будут действовать) включительно на последнее число отчетного периода, за который уплачивается налог (платеж, авансовый платеж, сбор, взнос) и представляется отчетность. Ссылки на формы статистической отчетности проставлены на те редакции нормативных актов, которые действовали (действуют, будут действовать) включительно на последнее число представления отчетности.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Ссылки в календаре проставлены на те редакции нормативных актов, которые действовали (действуют, будут действовать) включительно на последнее число отчетного периода, за который уплачивается налог (платеж, авансовый платеж, сбор, взнос) и представляется отчетность. Ссылки на формы статистической отчетности проставлены на те редакции нормативных актов, которые действовали (действуют, будут действовать) включительно на последнее число представления отчетности.
"Годовой отчет для казенных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Изменения, внесенные Федеральным законом N 263-ФЗ в НК РФ, в части сроков представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты (перечисления) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов применяются к правоотношениям по представлению налоговых деклараций (расчетов) и уплате (перечислению) соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов начиная с 01.01.2023.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Изменения, внесенные Федеральным законом N 263-ФЗ в НК РФ, в части сроков представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты (перечисления) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов применяются к правоотношениям по представлению налоговых деклараций (расчетов) и уплате (перечислению) соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов начиная с 01.01.2023.
Статья: О заполнении уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов и платежных поручений на их уплату
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Уведомление подается с целью распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, поэтому оно представляется в тех случаях, когда декларация сдается позже срока уплаты налога (авансового платежа).
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Уведомление подается с целью распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, поэтому оно представляется в тех случаях, когда декларация сдается позже срока уплаты налога (авансового платежа).
Статья: "Упрощенные" изменения в 2023 году для организаций и ИП
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Изменение 2. Новые сроки уплаты налога при УСН
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Изменение 2. Новые сроки уплаты налога при УСН
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 19.12.2023 N 611-ФЗ "О внесении изменений в статьи 4 и 105.26 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Скорректирован пункт 3 статьи 4 НК РФ. Продлили на 2024 год полномочия Правительства Российской Федерации, в частности, по переносу сроков уплаты налогов (авансов по ним), сборов и страховых взносов, подачи различной отчетности, проведения мероприятий налогового контроля. Кроме того, Правительство уполномочили в 2024 году издавать нормативные акты, предусматривающие особенности взыскания задолженности из средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов) или налогового агента. Имеются в виду счета организаций и индивидуальных предпринимателей.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Скорректирован пункт 3 статьи 4 НК РФ. Продлили на 2024 год полномочия Правительства Российской Федерации, в частности, по переносу сроков уплаты налогов (авансов по ним), сборов и страховых взносов, подачи различной отчетности, проведения мероприятий налогового контроля. Кроме того, Правительство уполномочили в 2024 году издавать нормативные акты, предусматривающие особенности взыскания задолженности из средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов) или налогового агента. Имеются в виду счета организаций и индивидуальных предпринимателей.
Статья: Лучшее - враг хорошего. Когда налог на имущество организаций заплатит арендатор
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Срок сдачи уведомления такой же, как для сдачи налоговой отчетности с 1 января 2023 года: 25-е число месяца, за который перечисляется авансовый платеж, НДФЛ, взнос или сбор.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Срок сдачи уведомления такой же, как для сдачи налоговой отчетности с 1 января 2023 года: 25-е число месяца, за который перечисляется авансовый платеж, НДФЛ, взнос или сбор.
Вопрос: В 2022 г. организация неверно уплатила НДФЛ: вместо КБК НДФЛ указала КБК для страховых взносов на ОМС. Нужно ли сейчас направить письмо об уточнении платежа, если все суммы объединены на ЕНС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При формировании сальдо ЕНС на 01.01.2023 произведено резервирование имеющейся переплаты по налогам, авансовым платежам, страховым взносам, по которым срок представления отчетности после 01.01.2023 - до представления налогоплательщиком деклараций (расчетов) (ч. 6 ст. 4 Закона N 263-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При формировании сальдо ЕНС на 01.01.2023 произведено резервирование имеющейся переплаты по налогам, авансовым платежам, страховым взносам, по которым срок представления отчетности после 01.01.2023 - до представления налогоплательщиком деклараций (расчетов) (ч. 6 ст. 4 Закона N 263-ФЗ).
Статья: Налоговое уведомление: в каких случаях подавать и как заполнить
(Антонов Н.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Таким образом, с 01.01.2023 через внесение единого налогового платежа уплачиваются налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, земельный налог, транспортный налог, страховые взносы.
(Антонов Н.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Таким образом, с 01.01.2023 через внесение единого налогового платежа уплачиваются налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, земельный налог, транспортный налог, страховые взносы.
Вопрос: Можно ли в 2023 г. перечислять не в качестве ЕНП, а отдельными платежными поручениями страховые взносы, в том числе за третий месяц квартала, за который подавать уведомление об исчисленных суммах взносов не требуется?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Сроки представления уведомления приведены в Письме ФНС России от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@. Например, за март в апреле (25.04) уведомление не представляется, так как срок представления расчета и уведомления совпадает. То есть с учетом необходимости представления расчета по страховым взносам уведомления подаются не за каждый месяц (особенности именно этой отчетности).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Сроки представления уведомления приведены в Письме ФНС России от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@. Например, за март в апреле (25.04) уведомление не представляется, так как срок представления расчета и уведомления совпадает. То есть с учетом необходимости представления расчета по страховым взносам уведомления подаются не за каждый месяц (особенности именно этой отчетности).
Статья: Как заполнять, когда сдавать уведомление о начисленных налогах, авансах, сборах
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)С учетом новых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году многие декларации и расчеты по налогам сдаются в ИФНС уже после уплаты самого налога, а по транспортному и земельному налогам декларации вообще сдавать не нужно.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)С учетом новых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году многие декларации и расчеты по налогам сдаются в ИФНС уже после уплаты самого налога, а по транспортному и земельному налогам декларации вообще сдавать не нужно.