Срок вычета по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок вычета по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вычет НДС по уточненной декларации по истечении более трех лет с момента возникновения права на него возможен
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 22)Суды разобрались с тем, вправе ли компания, которая подала на вычет НДС в установленный срок, заявить его еще раз за пределами трехлетнего срока, если неустановленным лицом была подана уточненная декларация, исключившая данные вычеты (постановление АС Московского округа от 11.04.2025 N Ф05-4532/2025 по делу N А40-105914/2024).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 22)Суды разобрались с тем, вправе ли компания, которая подала на вычет НДС в установленный срок, заявить его еще раз за пределами трехлетнего срока, если неустановленным лицом была подана уточненная декларация, исключившая данные вычеты (постановление АС Московского округа от 11.04.2025 N Ф05-4532/2025 по делу N А40-105914/2024).
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Трехлетний срок для предъявления к вычету НДС по ОС отсчитывается с даты принятия объекта к бухгалтерскому учету независимо от отражения на конкретном счете и истекает в последний день квартала, на который приходится окончание этого срока. Это следует из п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Писем Минфина России от 15.01.2026 N 03-07-11/1310, от 16.01.2023 N 03-07-11/2235, от 29.12.2020 N 03-07-11/115691.
(КонсультантПлюс, 2026)Трехлетний срок для предъявления к вычету НДС по ОС отсчитывается с даты принятия объекта к бухгалтерскому учету независимо от отражения на конкретном счете и истекает в последний день квартала, на который приходится окончание этого срока. Это следует из п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Писем Минфина России от 15.01.2026 N 03-07-11/1310, от 16.01.2023 N 03-07-11/2235, от 29.12.2020 N 03-07-11/115691.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, на момент подачи уточненной налоговой декларации общество пропустило трехлетний срок предъявления НДС к вычету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, на момент подачи уточненной налоговой декларации общество пропустило трехлетний срок предъявления НДС к вычету.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что предприниматель неправомерно заявил к вычету НДС по истечении трехлетнего срока, при этом на момент заявления налоговых вычетов контрагент предпринимателя находился в процедуре банкротства и не уплачивал НДС. Налогоплательщик указал, что действовал добросовестно, но не мог своевременно получить счета-фактуры по вине контрагента, поэтому срок на заявление налоговых вычетов необходимо исчислять с даты получения счетов-фактур, а не с даты оплаты и передачи товара. Суд пришел к выводу об утрате налогоплательщиком права на заявление налоговых вычетов, поскольку право на вычет возникло в момент приобретения товара, соответственно, трехлетний срок следует исчислять с этого момента. Поскольку предприниматель подал уточненную декларацию, в которой отразил вычеты, за пределами трехлетнего срока, НДС к вычету принят быть не может.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что предприниматель неправомерно заявил к вычету НДС по истечении трехлетнего срока, при этом на момент заявления налоговых вычетов контрагент предпринимателя находился в процедуре банкротства и не уплачивал НДС. Налогоплательщик указал, что действовал добросовестно, но не мог своевременно получить счета-фактуры по вине контрагента, поэтому срок на заявление налоговых вычетов необходимо исчислять с даты получения счетов-фактур, а не с даты оплаты и передачи товара. Суд пришел к выводу об утрате налогоплательщиком права на заявление налоговых вычетов, поскольку право на вычет возникло в момент приобретения товара, соответственно, трехлетний срок следует исчислять с этого момента. Поскольку предприниматель подал уточненную декларацию, в которой отразил вычеты, за пределами трехлетнего срока, НДС к вычету принят быть не может.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Статья: Три "популярные" ошибки в вычетах по НДС. В фокусе внимания - чек-лист
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Проверяем срок на вычет НДС по товарам (работам, услугам)
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Проверяем срок на вычет НДС по товарам (работам, услугам)
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Общие нормы о трехлетнем сроке на вычет НДС по КСФ при возврате товаров не применяются <22>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Общие нормы о трехлетнем сроке на вычет НДС по КСФ при возврате товаров не применяются <22>.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. В какой срок покупатель может заявить вычет НДС с аванса
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. В какой срок покупатель может заявить вычет НДС с аванса
Статья: Трехлетний срок для вычета НДС: как его нужно считать
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10
Статья: 3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Общее о сроках для вычета НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Общее о сроках для вычета НДС
Готовое решение: Когда применяется вычет НДС по счету-фактуре за прошлый период, полученному с опозданием
(КонсультантПлюс, 2026)Если счет-фактура получен после истечения срока подачи декларации, принимайте НДС к вычету в любом квартале начиная с того, в котором получили счет-фактуру, в течение трех лет после принятия товаров (работ, услуг, имущественных прав) к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если счет-фактура получен после истечения срока подачи декларации, принимайте НДС к вычету в любом квартале начиная с того, в котором получили счет-фактуру, в течение трех лет после принятия товаров (работ, услуг, имущественных прав) к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Почему нужно внимательно следить за трехлетним сроком для вычета НДС?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 5
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 5
Вопрос: О налоговом периоде, в котором налогоплательщик вправе заявить НДС к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам) для осуществления операций, облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 15.01.2026 N 03-07-11/1310)Таким образом, налогоплательщик вправе заявить к вычету суммы налога на добавленную стоимость не позднее налогового периода, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с момента принятия товаров (работ, услуг) на учет.
(Письмо Минфина России от 15.01.2026 N 03-07-11/1310)Таким образом, налогоплательщик вправе заявить к вычету суммы налога на добавленную стоимость не позднее налогового периода, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с момента принятия товаров (работ, услуг) на учет.
Статья: Вычет НДС по основным средствам заявляют по особым правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Пример. Как определить крайний срок при переносе вычета НДС
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Пример. Как определить крайний срок при переносе вычета НДС