Срок возмещения расходов сотруднику
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок возмещения расходов сотруднику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Компенсация, выплачиваемая в порядке ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, а является видом материальной ответственности работодателя, потому подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Данная компенсация подлежит включению в состав второй очереди текущих платежей с учетом страховых взносов и сумм НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Компенсация, выплачиваемая в порядке ст. 236 ТК РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, а является видом материальной ответственности работодателя, потому подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Данная компенсация подлежит включению в состав второй очереди текущих платежей с учетом страховых взносов и сумм НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Компенсация при нарушении работодателем установленного срока выплаты зарплаты не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, поэтому в этот перечень не входит.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Компенсация при нарушении работодателем установленного срока выплаты зарплаты не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, поэтому в этот перечень не входит.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить (компенсировать) стоимость проезда в отпуск и обратно работникам Крайнего Севера
(КонсультантПлюс, 2025)3. В какой срок нужно компенсировать расходы работников Крайнего Севера на проезд к месту отпуска и обратно
(КонсультантПлюс, 2025)3. В какой срок нужно компенсировать расходы работников Крайнего Севера на проезд к месту отпуска и обратно
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел о материальной ответственности работника"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)Из приведенных норм Трудового кодекса Российской Федерации следует, что необходимость подготовки работников (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительного профессионального образования для собственных нужд определяет работодатель. При этом подготовка работников и дополнительное профессиональное образование работников за счет средств работодателя осуществляются им на условиях и в порядке, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором. В целях профессиональной подготовки работников для нужд работодателя между работодателем и работником могут заключаться как ученический договор, так и иные договоры об обучении. Условия о подготовке работников и об их дополнительном профессиональном образовании могут содержаться и в трудовом договоре. В частности, в заключаемое сторонами трудового договора (работником и работодателем) соглашение об обучении работника за счет средств работодателя может быть включено условие об обязанности работника отработать после обучения не менее установленного договором срока. Аналогичное условие в соответствии со статьей 57 ТК РФ может содержаться и в трудовом договоре. В случае невыполнения работником без уважительных причин обязанности отработать после обучения, проводимого за счет средств работодателя, не менее установленного соглашением об обучении или трудовым договором срока этот работник должен возместить работодателю затраты, связанные с его обучением. Конкретный перечень таких затрат нормами Трудового кодекса Российской Федерации не установлен.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)Из приведенных норм Трудового кодекса Российской Федерации следует, что необходимость подготовки работников (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительного профессионального образования для собственных нужд определяет работодатель. При этом подготовка работников и дополнительное профессиональное образование работников за счет средств работодателя осуществляются им на условиях и в порядке, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором. В целях профессиональной подготовки работников для нужд работодателя между работодателем и работником могут заключаться как ученический договор, так и иные договоры об обучении. Условия о подготовке работников и об их дополнительном профессиональном образовании могут содержаться и в трудовом договоре. В частности, в заключаемое сторонами трудового договора (работником и работодателем) соглашение об обучении работника за счет средств работодателя может быть включено условие об обязанности работника отработать после обучения не менее установленного договором срока. Аналогичное условие в соответствии со статьей 57 ТК РФ может содержаться и в трудовом договоре. В случае невыполнения работником без уважительных причин обязанности отработать после обучения, проводимого за счет средств работодателя, не менее установленного соглашением об обучении или трудовым договором срока этот работник должен возместить работодателю затраты, связанные с его обучением. Конкретный перечень таких затрат нормами Трудового кодекса Российской Федерации не установлен.
Готовое решение: Как организовать проведение предварительного медицинского осмотра при приеме на работу
(КонсультантПлюс, 2025)В какой срок нужно возместить работнику расходы на предварительный медицинский осмотр
(КонсультантПлюс, 2025)В какой срок нужно возместить работнику расходы на предварительный медицинский осмотр
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)К иным выплатам относятся выплаты, производимые в рамках трудовых отношений и связанные с выполнением работником трудовой функции дистанционно (например, оплата отпуска, командировочные расходы, денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, материальная помощь, пособие по временной нетрудоспособности, выплаты при увольнении).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)К иным выплатам относятся выплаты, производимые в рамках трудовых отношений и связанные с выполнением работником трудовой функции дистанционно (например, оплата отпуска, командировочные расходы, денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, материальная помощь, пособие по временной нетрудоспособности, выплаты при увольнении).
Путеводитель по кадровым вопросам. Материальная ответственность работникаСитуация из практики. Можно ли обязать работника возместить расходы на оплату предоставленных учебных отпусков, если он уволился до окончания срока, предусмотренного ученическим договором?
Статья: Новости от 07.03.2025
("Главная книга", 2025, N 6)Роструд разъяснил, что размер и сроки возмещения расходов сотрудника, связанных с использованием личного имущества в рабочих целях, могут определяться соглашением сторон трудового договора. Такое соглашение должно быть оформлено в письменном виде.
("Главная книга", 2025, N 6)Роструд разъяснил, что размер и сроки возмещения расходов сотрудника, связанных с использованием личного имущества в рабочих целях, могут определяться соглашением сторон трудового договора. Такое соглашение должно быть оформлено в письменном виде.
Статья: Об изменении порядка регулирования дистанционной работы в России
(Кудашкин А.В., Потапов А.В.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2021, N 2)9. Порядок обеспечения работников техническими и иными средствами для обеспечения возможности осуществления трудовой функции дистанционно, а также порядок, сроки и размеры компенсации расходов работника, связанных с использованием собственного оборудования, согласованным с работодателем. В соответствии с требованиями ст. 312.6 ТК РФ работодатель обязан обеспечить работников средствами для выполнения трудовой функции дистанционно либо компенсировать расходы, связанные с использованием собственного оборудования работником. При этом применение указанного оборудования должно быть согласовано с работодателем. Таким образом, в локальном нормативном акте необходимо определить порядок согласования применения стороннего оборудования работников, что лишит работника возможности самовольно использовать личное оборудование и требовать компенсации, а также предусмотреть порядок работы с использованием стороннего оборудования (какие программы использовать, какой антивирус установить и т.п.), порядок работы в целях защиты конфиденциальной информации. Кроме того, при предоставлении работнику оборудования целесообразно ознакомить работника под подпись с требованиями охраны труда при работе с указанным оборудованием в соответствии со ст. 312.7 ТК РФ.
(Кудашкин А.В., Потапов А.В.)
("Оборонно-промышленный комплекс: управление, экономика и финансы, право", 2021, N 2)9. Порядок обеспечения работников техническими и иными средствами для обеспечения возможности осуществления трудовой функции дистанционно, а также порядок, сроки и размеры компенсации расходов работника, связанных с использованием собственного оборудования, согласованным с работодателем. В соответствии с требованиями ст. 312.6 ТК РФ работодатель обязан обеспечить работников средствами для выполнения трудовой функции дистанционно либо компенсировать расходы, связанные с использованием собственного оборудования работником. При этом применение указанного оборудования должно быть согласовано с работодателем. Таким образом, в локальном нормативном акте необходимо определить порядок согласования применения стороннего оборудования работников, что лишит работника возможности самовольно использовать личное оборудование и требовать компенсации, а также предусмотреть порядок работы с использованием стороннего оборудования (какие программы использовать, какой антивирус установить и т.п.), порядок работы в целях защиты конфиденциальной информации. Кроме того, при предоставлении работнику оборудования целесообразно ознакомить работника под подпись с требованиями охраны труда при работе с указанным оборудованием в соответствии со ст. 312.7 ТК РФ.