Срок уплаты опс
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты опс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пенсионная система как система отношений (часть 1)
(Колесник А.П.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 3)Роли работников и пенсионеров в современном обществе предопределены рождением, возрастом и полом. Эти роли и роли работодателей стандартизированы и безличны, строятся на основе прав и обязанностей индивида независимо от того, кто эти роли исполняет <15>; индивиды, выполняющие роли работодателей, выбираются владельцами соответствующих организаций и представляют этих владельцев. Отношения работников, работодателей и пенсионеров - это отношения ролей, исполняемых людьми в процессе труда, которые политэкономически определены Марксом в пятой главе "Капитала": "Процесс труда... есть целесообразная деятельность для создания потребительных стоимостей... вечное естественное условие человеческой жизни, и поэтому он независим от какой бы то ни было формы этой жизни, а напротив, общ всем ее общественным формам... Капиталист наблюдает за тем, чтобы работа совершалась в надлежащем порядке и чтобы средства производства потреблялись целесообразно... Процесс труда есть процесс между вещами, которые купил капиталист [включая рабочую силу] <16>, между принадлежащими ему вещами. Поэтому продукт этого процесса принадлежит ему..." <17>. Таким образом, отношения в процессе труда между работником, т.е. лицом, продавшим свою рабочую силу, и работодателем (лицом, купившим эту рабочую силу) большей частью экономические. Даже если женщина - бухгалтер владельца торговой точки является женой этого владельца, отношения между бухгалтером и владельцем как отношения между ролями большей частью экономические. При этом любой работодатель как представитель владельца руководствуется целью деятельности всякого бизнеса: извлечением прибыли. К. Маркс по этому поводу приводит цитату другого автора (T.J. Dunning): "Капитал боится отсутствия прибыли или слишком маленькой прибыли, как природа боится пустоты. Но раз имеется в наличии достаточная прибыль, капитал становится смелым. Обеспечьте 10 процентов, и капитал согласен на всякое применение, при 20 процентах он становится оживленным, при 50 процентах положительно готов сломать себе голову, при 100 процентах он попирает все человеческие законы..." <18>. То есть целью капиталиста и, следовательно, работодателя не является выплата "достойной" заработной платы, соблюдение установленной законом продолжительности рабочего дня, своевременная и полная уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Мотивацией для выполнения работодателями перечисленных действий является не уважительное отношение к работникам как к согражданам, а главным образом правовые последствия (риск наказания). Установленные законодательством страховые взносы большая часть работодателей платит, исходя не из нравственных отношений к работникам как будущим пенсионерам и не из нравственных отношений к действующим пенсионерам как гражданам, утратившим трудоспособность, а под угрозой административных и штрафных мер со стороны Федеральной налоговой службы и возможного воздействия профсоюзов и органов власти. То есть такие работодатели действуют под влиянием ролевых качеств: только выгода и допустимость обмана.
(Колесник А.П.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, N 3)Роли работников и пенсионеров в современном обществе предопределены рождением, возрастом и полом. Эти роли и роли работодателей стандартизированы и безличны, строятся на основе прав и обязанностей индивида независимо от того, кто эти роли исполняет <15>; индивиды, выполняющие роли работодателей, выбираются владельцами соответствующих организаций и представляют этих владельцев. Отношения работников, работодателей и пенсионеров - это отношения ролей, исполняемых людьми в процессе труда, которые политэкономически определены Марксом в пятой главе "Капитала": "Процесс труда... есть целесообразная деятельность для создания потребительных стоимостей... вечное естественное условие человеческой жизни, и поэтому он независим от какой бы то ни было формы этой жизни, а напротив, общ всем ее общественным формам... Капиталист наблюдает за тем, чтобы работа совершалась в надлежащем порядке и чтобы средства производства потреблялись целесообразно... Процесс труда есть процесс между вещами, которые купил капиталист [включая рабочую силу] <16>, между принадлежащими ему вещами. Поэтому продукт этого процесса принадлежит ему..." <17>. Таким образом, отношения в процессе труда между работником, т.е. лицом, продавшим свою рабочую силу, и работодателем (лицом, купившим эту рабочую силу) большей частью экономические. Даже если женщина - бухгалтер владельца торговой точки является женой этого владельца, отношения между бухгалтером и владельцем как отношения между ролями большей частью экономические. При этом любой работодатель как представитель владельца руководствуется целью деятельности всякого бизнеса: извлечением прибыли. К. Маркс по этому поводу приводит цитату другого автора (T.J. Dunning): "Капитал боится отсутствия прибыли или слишком маленькой прибыли, как природа боится пустоты. Но раз имеется в наличии достаточная прибыль, капитал становится смелым. Обеспечьте 10 процентов, и капитал согласен на всякое применение, при 20 процентах он становится оживленным, при 50 процентах положительно готов сломать себе голову, при 100 процентах он попирает все человеческие законы..." <18>. То есть целью капиталиста и, следовательно, работодателя не является выплата "достойной" заработной платы, соблюдение установленной законом продолжительности рабочего дня, своевременная и полная уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Мотивацией для выполнения работодателями перечисленных действий является не уважительное отношение к работникам как к согражданам, а главным образом правовые последствия (риск наказания). Установленные законодательством страховые взносы большая часть работодателей платит, исходя не из нравственных отношений к работникам как будущим пенсионерам и не из нравственных отношений к действующим пенсионерам как гражданам, утратившим трудоспособность, а под угрозой административных и штрафных мер со стороны Федеральной налоговой службы и возможного воздействия профсоюзов и органов власти. То есть такие работодатели действуют под влиянием ролевых качеств: только выгода и допустимость обмана.
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)Организация уплатила налог (взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ) позже установленного срока. В связи с этим при наступлении срока уплаты налога (взносов) возникло отрицательное сальдо ЕНС в сумме 25 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация уплатила налог (взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ) позже установленного срока. В связи с этим при наступлении срока уплаты налога (взносов) возникло отрицательное сальдо ЕНС в сумме 25 000 руб.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 17 "Ответственность органов и должностных лиц Фонда и иных государственных внебюджетных фондов, федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, страхователей, списание безнадежных долгов по штрафам" Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации обратился в суд с иском о взыскании с общества финансовых санкций за непредставление в установленный срок сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. Согласно материалам дела отчет по форме СЗВ-М за март 2020 года был представлен обществом с нарушением установленного срока (15.05.2020 вместо 12.05.2020), что послужило основанием для принятия Фондом решения о привлечении общества к ответственности, предусмотренной абз. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования" (далее - закон N 27-ФЗ). Вместе с тем суд отметил, что при принятии решения Фондом не были учтены следующие обстоятельства. Указами Президента РФ от 02.04.2020 N 239, от 28.04.2020 N 294 были установлены нерабочие дни в период с 4 по 30 апреля 2020 года, а также с 6 по 8 мая 2020 года. Кроме того, Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (далее - постановление N 409) до 15.05.2020 были продлены сроки представления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 года. Поскольку закон N 27-ФЗ является составной частью законодательства об обязательном пенсионном страховании, а правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, срок представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах за март 2020 года также был продлен Постановлением N 409 до 15.05.2020. Учитывая данные обстоятельства, суд пришел к выводу, что представление обществом 15.05.2020 сведений по форме СЗВ-М за март 2020 года не образует состава правонарушения, указанного в абз. 3 ст. 17 закона N 27-ФЗ, следовательно, у Фонда отсутствуют правовые основания для взыскания финансовых санкций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации обратился в суд с иском о взыскании с общества финансовых санкций за непредставление в установленный срок сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования. Согласно материалам дела отчет по форме СЗВ-М за март 2020 года был представлен обществом с нарушением установленного срока (15.05.2020 вместо 12.05.2020), что послужило основанием для принятия Фондом решения о привлечении общества к ответственности, предусмотренной абз. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования" (далее - закон N 27-ФЗ). Вместе с тем суд отметил, что при принятии решения Фондом не были учтены следующие обстоятельства. Указами Президента РФ от 02.04.2020 N 239, от 28.04.2020 N 294 были установлены нерабочие дни в период с 4 по 30 апреля 2020 года, а также с 6 по 8 мая 2020 года. Кроме того, Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (далее - постановление N 409) до 15.05.2020 были продлены сроки представления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 года. Поскольку закон N 27-ФЗ является составной частью законодательства об обязательном пенсионном страховании, а правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, срок представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах за март 2020 года также был продлен Постановлением N 409 до 15.05.2020. Учитывая данные обстоятельства, суд пришел к выводу, что представление обществом 15.05.2020 сведений по форме СЗВ-М за март 2020 года не образует состава правонарушения, указанного в абз. 3 ст. 17 закона N 27-ФЗ, следовательно, у Фонда отсутствуют правовые основания для взыскания финансовых санкций.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 17 "Ответственность органов и должностных лиц Фонда и иных государственных внебюджетных фондов, федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, страхователей, списание безнадежных долгов по штрафам" Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ обратился в суд с заявлением о взыскании с общества финансовых санкций за представление недостоверных сведений по форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год на основании ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования". Суд отказал в удовлетворении требований ввиду пропуска срока на обращение за взысканием. Суд установил, что общество в установленный срок не представило исходную форму СЗВ-СТАЖ за 2017 год на 3-х человек. Поскольку положения Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования" не регулируют порядок и срок взыскания задолженности, а правоотношения по уплате обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование регулируются законодательством о налогах и сборах, то в отсутствие иного специального регулирования подлежат применению положения ст. ст. 6.1, 46, 47, п. 2 ст. 88, ст. 115 НК РФ, предельный срок взыскания с общества неуплаченных сумм санкций включает в себя совокупность следующих сроков: 3 месяца на проведение проверки, 10 дней на составление акта, 5 дней на направление акта, 6 дней на его доставку, 15 дней на представление страхователем возражений, 10 дней на вынесение решения, 5 дней на направление решения, 6 дней на его доставку, 15 дней на представление страхователем возражений, 10 дней на вынесение решения (плюс 1 месяц), 5 дней на направление решения, 6 дней на доставку решения, 10 дней на вступление в силу решения, 10 дней на вынесение и направление требования, 6 дней на его доставку, 20 календарных дней на исполнение требования, 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате санкций на обращение в суд с заявлением об их взыскании в судебном порядке. Фонд должен был обратиться в суд не позднее 26.04.2023, а заявление подано 24.10.2023, после истечения срока. Довод Фонда о необходимости исчисления срока на взыскание финансовых санкций с даты, когда Фонд узнал о представлении в налоговый орган сведений о застрахованных лицах общества (25.06.2020), был отклонен судом. Суд указал, что момент выявления правонарушения не является основанием для исчисления срока на обращение в суд с этой даты, поскольку момент начала течения срока для взыскания в судебном порядке финансовой санкции подлежит определению со срока представления страхователем сведений по необходимой форме за соответствующий отчетный период.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ обратился в суд с заявлением о взыскании с общества финансовых санкций за представление недостоверных сведений по форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год на основании ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования". Суд отказал в удовлетворении требований ввиду пропуска срока на обращение за взысканием. Суд установил, что общество в установленный срок не представило исходную форму СЗВ-СТАЖ за 2017 год на 3-х человек. Поскольку положения Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования" не регулируют порядок и срок взыскания задолженности, а правоотношения по уплате обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование регулируются законодательством о налогах и сборах, то в отсутствие иного специального регулирования подлежат применению положения ст. ст. 6.1, 46, 47, п. 2 ст. 88, ст. 115 НК РФ, предельный срок взыскания с общества неуплаченных сумм санкций включает в себя совокупность следующих сроков: 3 месяца на проведение проверки, 10 дней на составление акта, 5 дней на направление акта, 6 дней на его доставку, 15 дней на представление страхователем возражений, 10 дней на вынесение решения, 5 дней на направление решения, 6 дней на его доставку, 15 дней на представление страхователем возражений, 10 дней на вынесение решения (плюс 1 месяц), 5 дней на направление решения, 6 дней на доставку решения, 10 дней на вступление в силу решения, 10 дней на вынесение и направление требования, 6 дней на его доставку, 20 календарных дней на исполнение требования, 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате санкций на обращение в суд с заявлением об их взыскании в судебном порядке. Фонд должен был обратиться в суд не позднее 26.04.2023, а заявление подано 24.10.2023, после истечения срока. Довод Фонда о необходимости исчисления срока на взыскание финансовых санкций с даты, когда Фонд узнал о представлении в налоговый орган сведений о застрахованных лицах общества (25.06.2020), был отклонен судом. Суд указал, что момент выявления правонарушения не является основанием для исчисления срока на обращение в суд с этой даты, поскольку момент начала течения срока для взыскания в судебном порядке финансовой санкции подлежит определению со срока представления страхователем сведений по необходимой форме за соответствующий отчетный период.
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.12.2013 N 422-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений"10. Уплата гарантийных взносов страховщиком по обязательному пенсионному страхованию осуществляется не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным годом.
(ред. от 25.12.2023)
"О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений"10. Уплата гарантийных взносов страховщиком по обязательному пенсионному страхованию осуществляется не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным годом.
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)9.6. Размеры и сроки уплаты страховых взносов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)9.6. Размеры и сроки уплаты страховых взносов
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Срок уплаты взносов на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., - не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
(КонсультантПлюс, 2026)Срок уплаты взносов на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., - не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ, нужно подать уведомление (п. 9 ст. 58 НК РФ). Если соответствующая дата выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). За последний месяц отчетного (расчетного) периода уведомление подавать не надо, поскольку не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, подается расчет по страховым взносам (п. 9 ст. 58, п. 7 ст. 431 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ, нужно подать уведомление (п. 9 ст. 58 НК РФ). Если соответствующая дата выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). За последний месяц отчетного (расчетного) периода уведомление подавать не надо, поскольку не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, подается расчет по страховым взносам (п. 9 ст. 58, п. 7 ст. 431 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Срок уплаты фиксированных платежей на ОПС и ОМС при закрытии ИП - не позднее 15 календарных дней с даты, когда в налоговой инспекции вас снимут с учета в качестве предпринимателя (п. 5 ст. 432 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 03-15-05/113662).
(КонсультантПлюс, 2026)Срок уплаты фиксированных платежей на ОПС и ОМС при закрытии ИП - не позднее 15 календарных дней с даты, когда в налоговой инспекции вас снимут с учета в качестве предпринимателя (п. 5 ст. 432 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 03-15-05/113662).
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган может зачитывать "переплату" и самостоятельно (без вашего заявления) в очередности, установленной законом (п. 8 ст. 45 НК РФ). По общему правилу он это делает при наступлении сроков уплаты налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов. В некоторых случаях зачет производится и раньше - до наступления срока платежа по налогу, страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ. Так, при определенных условиях налоговый орган зачитывает "переплату" в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате НДФЛ, который исчислен и удержан налоговым агентом, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ, налогов, уплачиваемых физлицом на основании налогового уведомления (п. п. 7, 8, 9 ст. 78 НК РФ). Оставшейся суммой положительного сальдо ЕНС можно распорядиться, обратившись за ее зачетом.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган может зачитывать "переплату" и самостоятельно (без вашего заявления) в очередности, установленной законом (п. 8 ст. 45 НК РФ). По общему правилу он это делает при наступлении сроков уплаты налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов. В некоторых случаях зачет производится и раньше - до наступления срока платежа по налогу, страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ. Так, при определенных условиях налоговый орган зачитывает "переплату" в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате НДФЛ, который исчислен и удержан налоговым агентом, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ, налогов, уплачиваемых физлицом на основании налогового уведомления (п. п. 7, 8, 9 ст. 78 НК РФ). Оставшейся суммой положительного сальдо ЕНС можно распорядиться, обратившись за ее зачетом.