Срок уплаты НДФЛ с суточных
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты НДФЛ с суточных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с выплат работникам в связи с командировками в новые субъекты РФ и работникам с разъездным характером работы, работой в полевых условиях или экспедиционного характера.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/42114)Учитывая изложенное, на основании статьи 217 и пункта 2 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплачиваемые работникам при направлении их в служебные командировки на территории субъектов Российской Федерации суточные в установленном постановлением N 1915 размере 8 480 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке, а также выплаты указанным лицам в виде безотчетных сумм в целях возмещения им дополнительных расходов, связанных с командированием на упомянутые территории, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/42114)Учитывая изложенное, на основании статьи 217 и пункта 2 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплачиваемые работникам при направлении их в служебные командировки на территории субъектов Российской Федерации суточные в установленном постановлением N 1915 размере 8 480 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке, а также выплаты указанным лицам в виде безотчетных сумм в целях возмещения им дополнительных расходов, связанных с командированием на упомянутые территории, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке.
Статья: Правила расчета отпускных в 2025 году
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Согласно статье 136 ТК РФ работодатель начисляет отпускные не позднее чем за три дня до начала отдыха. Выплачиваемые средства облагаются НДФЛ и взносами.
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Согласно статье 136 ТК РФ работодатель начисляет отпускные не позднее чем за три дня до начала отдыха. Выплачиваемые средства облагаются НДФЛ и взносами.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к выводу о том, что банк вправе устанавливать нормы суточных, а также продолжительность служебной командировки в зависимости от выполнения поставленных задач (как на несколько часов, так и на несколько дней, недель, месяцев). Однодневные командировки сотрудников непосредственно связаны с исполнением трудовых обязанностей, поэтому расходы банка, призванные компенсировать дополнительные расходы работников, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), не облагаются НДФЛ в соответствии со ст. 168 ТК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ. Таким образом, суточные, являясь компенсационными выплатами, не подлежат обложению НДФЛ на основании п. 1 ст. 209 НК РФ.
Облагаются ли НДФЛ суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к выводу о том, что банк вправе устанавливать нормы суточных, а также продолжительность служебной командировки в зависимости от выполнения поставленных задач (как на несколько часов, так и на несколько дней, недель, месяцев). Однодневные командировки сотрудников непосредственно связаны с исполнением трудовых обязанностей, поэтому расходы банка, призванные компенсировать дополнительные расходы работников, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), не облагаются НДФЛ в соответствии со ст. 168 ТК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ. Таким образом, суточные, являясь компенсационными выплатами, не подлежат обложению НДФЛ на основании п. 1 ст. 209 НК РФ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 1: При заполнении форм ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, Персонифицированные сведения о физических лицах с 01.01.2023 должны ли включаться в сумму начислений командировочные расходы, выплаченные сотрудникам, учитывая, что суточные выплачиваются в пределах норм, утвержденных НК РФ (по РФ - 700 руб.):
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вопрос 1: При заполнении форм ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, Персонифицированные сведения о физических лицах с 01.01.2023 должны ли включаться в сумму начислений командировочные расходы, выплаченные сотрудникам, учитывая, что суточные выплачиваются в пределах норм, утвержденных НК РФ (по РФ - 700 руб.):
Вопрос: Каков порядок удержания НДФЛ и заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных?
(Консультация эксперта, 2026)Пример. Заполнение разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных
(Консультация эксперта, 2026)Пример. Заполнение разд. 1 расчета 6-НДФЛ с сумм сверхнормативных суточных
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)С 01.01.2024 указанные выплаты в размере, превышающем 700 руб. в сутки, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)С 01.01.2024 указанные выплаты в размере, превышающем 700 руб. в сутки, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.10.2025 N 03-04-05/103488 <Когда командировочные облагаются НДФЛ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Таким образом, если работник потратил полученные под отчет командировочные средства на личные нужды и не вернул их в кассу или не представил оправдательные документы в установленный срок, эта сумма становится его доходом, с нее необходимо удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Таким образом, если работник потратил полученные под отчет командировочные средства на личные нужды и не вернул их в кассу или не представил оправдательные документы в установленный срок, эта сумма становится его доходом, с нее необходимо удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если вы выплачиваете командированным суточные сверх нормы, то на сумму превышения НДФЛ и взносы надо начислить. Для взносов на травматизм нормы суточных не установлены <14>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если вы выплачиваете командированным суточные сверх нормы, то на сумму превышения НДФЛ и взносы надо начислить. Для взносов на травматизм нормы суточных не установлены <14>.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- материальная выгода от экономии на процентах по выданным физлицу беспроцентным займам и займам с низкой ставкой процентов. Дата получения матвыгоды и исчисления с нее НДФЛ - последний день каждого месяца в течение срока займа.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- материальная выгода от экономии на процентах по выданным физлицу беспроцентным займам и займам с низкой ставкой процентов. Дата получения матвыгоды и исчисления с нее НДФЛ - последний день каждого месяца в течение срока займа.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 5)Описание ситуации: При направлении в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду, расходов по найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 5)Описание ситуации: При направлении в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду, расходов по найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работникам суточных, безотчетных сумм, а также расходов по найму жилого помещения в связи с командировками в ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-04-05/87984)Таким образом, на основании статьи 217 и пункта 2 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплачиваемые работникам при направлении их в служебные командировки на новые территории Российской Федерации суточные в установленном постановлением N 1915 размере 8 480 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке, а также выплаты указанным лицам в виде безотчетных сумм в целях возмещения им дополнительных расходов, связанных с командированием на упомянутые территории, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-04-05/87984)Таким образом, на основании статьи 217 и пункта 2 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплачиваемые работникам при направлении их в служебные командировки на новые территории Российской Федерации суточные в установленном постановлением N 1915 размере 8 480 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке, а также выплаты указанным лицам в виде безотчетных сумм в целях возмещения им дополнительных расходов, связанных с командированием на упомянутые территории, в размерах, определенных локальными нормативными актами работодателя, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Работник по приказу директора компании направился в командировку сроком на 5 дней. В этом же приказе был определен размер суточных - 1 200 рублей в день. Бухгалтерия выплатила командированному работнику всего 6 000 руб. (1 200 руб. x 5 дней).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Работник по приказу директора компании направился в командировку сроком на 5 дней. В этом же приказе был определен размер суточных - 1 200 рублей в день. Бухгалтерия выплатила командированному работнику всего 6 000 руб. (1 200 руб. x 5 дней).