Срок сообщения о закрытии счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сообщения о закрытии счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за ненадлежащее представление уведомления об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета (вклада) в банке за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)не установлено, что Организация (ИП) дважды привлечена к ответственности за одно и то же нарушение (Организация (ИП) представила с нарушением срока уведомление об открытии (закрытии) нескольких счетов, но Уполномоченный орган наложил штрафы за нарушения сроков уведомления об открытии (закрытии) каждого счета, несмотря на одновременность их открытия (закрытия))
(КонсультантПлюс, 2025)не установлено, что Организация (ИП) дважды привлечена к ответственности за одно и то же нарушение (Организация (ИП) представила с нарушением срока уведомление об открытии (закрытии) нескольких счетов, но Уполномоченный орган наложил штрафы за нарушения сроков уведомления об открытии (закрытии) каждого счета, несмотря на одновременность их открытия (закрытия))
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 12 "Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Следовательно, обязанность лица уведомить налоговый орган о закрытии расчетного счета, открытого в иностранном банке, напрямую зависит от момента, с которого лицо узнало о подобном факте. С учетом изложенного, месячный срок, предусмотренный частью 2 статьи 12 Федерального закона N 173-ФЗ для направления в налоговый орган письменного уведомления о закрытии счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не может исчисляться ранее получения владельцем счета сообщения банка о закрытии данного счета, что согласуется с правовой позицией Президиума ВАС РФ об исчислении сроков уведомления налоговых органов об открытии/закрытии банковского счета, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 20.07.2010 N 3018/10 по делу N А51-3672/2009."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком случае и в какие сроки резиденты должны уведомлять налоговые органы (НО) об открытии (закрытии) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
Вопрос: О привлечении банка к ответственности за нарушение срока сообщения налоговому органу сведений об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), изменении его реквизитов.
(Письмо ФНС России от 27.10.2023 N ШЮ-4-22/13704@)Вопрос: О привлечении банка к ответственности за нарушение срока сообщения налоговому органу сведений об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), изменении его реквизитов.
(Письмо ФНС России от 27.10.2023 N ШЮ-4-22/13704@)Вопрос: О привлечении банка к ответственности за нарушение срока сообщения налоговому органу сведений об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), изменении его реквизитов.
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, -
(ред. от 04.11.2025)2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, -
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положением подп. "ж" п. 1 Постановления Правительства РФ от 20 октября 2022 г. N 1874 "О мерах поддержки мобилизованных лиц" <161> в целях поддержки граждан России, призванных в соответствии с Указом Президента РФ от 21 сентября 2022 г. N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" <162> на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы РФ, мобилизованным лицам, организациям установленный частью 2 комментируемой статьи срок представления налоговым органам уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в расположенных за пределами территории России банках и иных организациях финансового рынка продлен до последнего числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения соответствующего мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным названным Указом.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положением подп. "ж" п. 1 Постановления Правительства РФ от 20 октября 2022 г. N 1874 "О мерах поддержки мобилизованных лиц" <161> в целях поддержки граждан России, призванных в соответствии с Указом Президента РФ от 21 сентября 2022 г. N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" <162> на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы РФ, мобилизованным лицам, организациям установленный частью 2 комментируемой статьи срок представления налоговым органам уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в расположенных за пределами территории России банках и иных организациях финансового рынка продлен до последнего числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения соответствующего мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным названным Указом.
Готовое решение: Как организации заполнить и подать уведомление об открытии (закрытии) счета за рубежом в иностранном банке или иной организации финансового рынка
(КонсультантПлюс, 2025)Срок подачи уведомления - не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) счета (ч. 2 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок подачи уведомления - не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) счета (ч. 2 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
Ситуация: О чем налогоплательщик обязан извещать налоговый орган?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части сроков и порядка представления, в частности, уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), уведомления об изменении реквизитов счета (вклада), отчета о движении денежных средств см., например, ситуацию "Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части сроков и порядка представления, в частности, уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), уведомления об изменении реквизитов счета (вклада), отчета о движении денежных средств см., например, ситуацию "Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?".
Статья: Практика Арбитражного суда Республики Карелия по спорам о привлечении арбитражных управляющих к административной ответственности
(Гибескул А.Ю., Матылевич О.Г., Никитенко И.В.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Основные нарушения, допущенные арбитражными управляющими, за которые они были привлечены к административной ответственности в виде штрафа, не ограничиваются неисполнением какой-либо одной или нескольких обязанностей, возложенных на арбитражного управляющего, и являются самыми разнообразными: неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей по публикации обязательных сообщений, нарушение сроков проведения инвентаризации, неисполнение обязанности по открытию/закрытию счетов банкрота, отсутствие в документах управляющего обязательных сведений (номер СНИЛС, номер дела и пр.), нарушение сроков проведения собраний кредиторов, непредставление или несвоевременное представление отчетов в суд, непредставление документов, подтверждающих изложенные в отчете сведения, затягивание сроков процедуры банкротства, вызванное непроведением оценки и непредставлением положения об утверждении порядка продажи, и иные.
(Гибескул А.Ю., Матылевич О.Г., Никитенко И.В.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Основные нарушения, допущенные арбитражными управляющими, за которые они были привлечены к административной ответственности в виде штрафа, не ограничиваются неисполнением какой-либо одной или нескольких обязанностей, возложенных на арбитражного управляющего, и являются самыми разнообразными: неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей по публикации обязательных сообщений, нарушение сроков проведения инвентаризации, неисполнение обязанности по открытию/закрытию счетов банкрота, отсутствие в документах управляющего обязательных сведений (номер СНИЛС, номер дела и пр.), нарушение сроков проведения собраний кредиторов, непредставление или несвоевременное представление отчетов в суд, непредставление документов, подтверждающих изложенные в отчете сведения, затягивание сроков процедуры банкротства, вызванное непроведением оценки и непредставлением положения об утверждении порядка продажи, и иные.
Ситуация: Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что согласно разъяснениям ФНС России срок представления отчета включает и дату 1 июня. При этом, если 1 июня является нерабочим днем, предельный срок переносится на ближайший рабочий день. Полагаем, что этими разъяснениями можно руководствоваться и в отношении срока, установленного для представления уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке за пределами РФ и об изменении его реквизитов (ст. 193 ГК РФ; Письмо ФНС России от 29.05.2024 N Д-5-17/59@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что согласно разъяснениям ФНС России срок представления отчета включает и дату 1 июня. При этом, если 1 июня является нерабочим днем, предельный срок переносится на ближайший рабочий день. Полагаем, что этими разъяснениями можно руководствоваться и в отношении срока, установленного для представления уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке за пределами РФ и об изменении его реквизитов (ст. 193 ГК РФ; Письмо ФНС России от 29.05.2024 N Д-5-17/59@).