Срок сдачи ндс 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи ндс 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 14.10.2024 по делу N А50-29534/2023 <Вычет по НДС можно получить только в течение 3 лет>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Арбитры АС Уральского округа согласились с налоговыми инспекторами, посчитавшими, что компания пропустила срок на предъявление НДС-вычета. Дело в том, что на дату представления декларации (3 апреля 2023 г.) трехлетний срок для заявления вычетов истек.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Арбитры АС Уральского округа согласились с налоговыми инспекторами, посчитавшими, что компания пропустила срок на предъявление НДС-вычета. Дело в том, что на дату представления декларации (3 апреля 2023 г.) трехлетний срок для заявления вычетов истек.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Поскольку на дату представления налоговой декларации по НДС по счет-фактуре от 24.01.2020 (03.04.2023) трехлетний срок для заявления вычетов истек, а налогоплательщиком период, за который подается декларация, указан как I квартал 2023 года, инспекция в оспариваемом решении сделала правильный вывод о пропуске налогоплательщиком срока на предъявление налогового вычета.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Поскольку на дату представления налоговой декларации по НДС по счет-фактуре от 24.01.2020 (03.04.2023) трехлетний срок для заявления вычетов истек, а налогоплательщиком период, за который подается декларация, указан как I квартал 2023 года, инспекция в оспариваемом решении сделала правильный вывод о пропуске налогоплательщиком срока на предъявление налогового вычета.
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Информация в ИСА КН подлежит представлению в отношении налогоплательщиков налога на добавленную стоимость, состоящих на учете в налоговых органах по состоянию на 1 января 2023 г., а также вновь зарегистрированных с 1 января 2023 г., и операций, совершаемых указанными налогоплательщиками с 1 января 2023 г.
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Информация в ИСА КН подлежит представлению в отношении налогоплательщиков налога на добавленную стоимость, состоящих на учете в налоговых органах по состоянию на 1 января 2023 г., а также вновь зарегистрированных с 1 января 2023 г., и операций, совершаемых указанными налогоплательщиками с 1 января 2023 г.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Доводы общества о невозможности представления полного комплекта документов для подтверждения 0% ставки по НДС в трехлетний срок с даты вывоза оборудования с территории РФ суд отклонил (Постановление АС МО от 05.10.2023 N Ф05-21274/2023 по делу N А40-153595/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Доводы общества о невозможности представления полного комплекта документов для подтверждения 0% ставки по НДС в трехлетний срок с даты вывоза оборудования с территории РФ суд отклонил (Постановление АС МО от 05.10.2023 N Ф05-21274/2023 по делу N А40-153595/2022).
Вопрос: Организация применяла освобождение от НДС с 01.01.2022 до конца года. В 2023 г. обнаружен акт выполненных работ, с учетом которого в мае 2022 г. лимит выручки был бы превышен. Вправе ли организация отразить эту реализацию в 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, организация может избежать ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ, уплатив на дату представления деклараций по НДС соответствующие суммы налога и пеней.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, организация может избежать ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ, уплатив на дату представления деклараций по НДС соответствующие суммы налога и пеней.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Соответственно, суд пришел к выводу, что фактически датой заявления вычета следует считать дату подачи первой уточненной декларации, которая была представлена в пределах трехлетнего срока (Постановление АС ПО от 30.11.2023 N Ф06-10691/2023 по делу N А55-1508/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Соответственно, суд пришел к выводу, что фактически датой заявления вычета следует считать дату подачи первой уточненной декларации, которая была представлена в пределах трехлетнего срока (Постановление АС ПО от 30.11.2023 N Ф06-10691/2023 по делу N А55-1508/2023).
Статья: Дизайнерские услуги: какие налоговые обязательства возникают у организации, если услуги ей оказывает резидент ЕАЭС
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)С 1 января 2023 г. изменились сроки уплаты "агентского" НДС. Сейчас он должен уплачиваться не при выплате дохода иностранцу, а в общеустановленные сроки.
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)С 1 января 2023 г. изменились сроки уплаты "агентского" НДС. Сейчас он должен уплачиваться не при выплате дохода иностранцу, а в общеустановленные сроки.
Статья: Исковая давность по налогам фирм: когда время играет против
(Евтеев Д., Бибиков С., Иванова Ю.)
("Жилищное право", 2024, N 11)Например, по налогу на прибыль налоговым периодом признается календарный год, при этом налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Следовательно, при совершении налогоплательщиком в 2024 году правонарушения, представляющего собой неуплату или неполную уплату налога на прибыль за 2023 год, срок привлечения его к ответственности, составляющий три года, начинает свое течение с 1 января 2025 года.
(Евтеев Д., Бибиков С., Иванова Ю.)
("Жилищное право", 2024, N 11)Например, по налогу на прибыль налоговым периодом признается календарный год, при этом налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Следовательно, при совершении налогоплательщиком в 2024 году правонарушения, представляющего собой неуплату или неполную уплату налога на прибыль за 2023 год, срок привлечения его к ответственности, составляющий три года, начинает свое течение с 1 января 2025 года.
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)Срок подачи в налоговый орган заявления для возврата "переплаты" (суммы положительного сальдо на ЕНС) в ст. 79 НК РФ не установлен. Ограничений по сроку обращения с таким заявлением нет (Письмо ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1179@).
(КонсультантПлюс, 2026)Срок подачи в налоговый орган заявления для возврата "переплаты" (суммы положительного сальдо на ЕНС) в ст. 79 НК РФ не установлен. Ограничений по сроку обращения с таким заявлением нет (Письмо ФНС России от 31.01.2023 N БС-3-11/1179@).
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2026)у вас было положительное сальдо ЕНС и (или) имелись средства, зачтенные в счет будущей уплаты налога, непрерывно со дня, когда наступает срок уплаты, до дня, когда вынесено решение о привлечении к ответственности за неуплату (неполную уплату) (а в случае подачи "уточненки" - до дня ее представления). Их размера должно быть достаточно для полной или частичной уплаты налога. Вас освободят от ответственности в части, соответствующей этому сальдо (сумме средств). Если вы не уплатили НДС умышленно, освобождение не применяется (п. 4 ст. 122 НК РФ, п. 3.7 Приложения к Письму ФНС России от 09.06.2026 N ЕА-36-15/4924@, п. 2 Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@).
(КонсультантПлюс, 2026)у вас было положительное сальдо ЕНС и (или) имелись средства, зачтенные в счет будущей уплаты налога, непрерывно со дня, когда наступает срок уплаты, до дня, когда вынесено решение о привлечении к ответственности за неуплату (неполную уплату) (а в случае подачи "уточненки" - до дня ее представления). Их размера должно быть достаточно для полной или частичной уплаты налога. Вас освободят от ответственности в части, соответствующей этому сальдо (сумме средств). Если вы не уплатили НДС умышленно, освобождение не применяется (п. 4 ст. 122 НК РФ, п. 3.7 Приложения к Письму ФНС России от 09.06.2026 N ЕА-36-15/4924@, п. 2 Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@).
Вопрос: О предоставлении отсрочки и рассрочки по уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога в Шебекинском городском округе.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-05-06-01/96518)Одновременно сообщается, что в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 18.02.2023 N 259 лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на приграничной территории Белгородской области, предоставляется право на отсрочку на 12 месяцев сроков уплаты налогов (за исключением налога на добавленную стоимость, налогов, подлежащих уплате (перечислению) налоговым агентом), авансовых платежей по таким налогам, сроки уплаты которых наступают в 2023 и 2024 годах, в том числе по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, с последующей рассрочкой их уплаты.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-05-06-01/96518)Одновременно сообщается, что в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 18.02.2023 N 259 лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на приграничной территории Белгородской области, предоставляется право на отсрочку на 12 месяцев сроков уплаты налогов (за исключением налога на добавленную стоимость, налогов, подлежащих уплате (перечислению) налоговым агентом), авансовых платежей по таким налогам, сроки уплаты которых наступают в 2023 и 2024 годах, в том числе по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, с последующей рассрочкой их уплаты.
Вопрос: Покупатель согласно договору внес аванс за товар (НДС 20%). Товар не доставлен в срок, и поставщик предложил замену на другой (НДС 10%). По соглашению произведены замена и пересчет стоимости, товар отгружен в следующем налоговом периоде. Как и в каком периоде покупателю отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)При этом необходимо учитывать, что в случае представления с 01.01.2023 уточненной декларации с увеличением обязанности по уплате НДС после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога покупатель будет освобожден от ответственности, если на момент представления уточненной налоговой декларации имеется положительное сальдо единого налогового счета в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)При этом необходимо учитывать, что в случае представления с 01.01.2023 уточненной декларации с увеличением обязанности по уплате НДС после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога покупатель будет освобожден от ответственности, если на момент представления уточненной налоговой декларации имеется положительное сальдо единого налогового счета в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).