Срок предъявления НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок предъявления НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: С какого момента возникает право на вычет НДС при судебном разбирательстве с контрагентом
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 23)В ходе камеральной проверки декларации налоговики пришли к выводу, что реализация судна произошла в IV квартале 2018 г. Соответственно, право на принятие к вычету "входного" НДС возникло у компании в IV квартале 2018 г. и компания могла воспользоваться указанным правом в течение трех лет, то есть не позднее 31 декабря 2021 г. Заявив право на вычет в налоговой декларации за I квартал 2023 г., она пропустила срок предъявления НДС к вычету. В результате компании были доначислены НДС и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 23)В ходе камеральной проверки декларации налоговики пришли к выводу, что реализация судна произошла в IV квартале 2018 г. Соответственно, право на принятие к вычету "входного" НДС возникло у компании в IV квартале 2018 г. и компания могла воспользоваться указанным правом в течение трех лет, то есть не позднее 31 декабря 2021 г. Заявив право на вычет в налоговой декларации за I квартал 2023 г., она пропустила срок предъявления НДС к вычету. В результате компании были доначислены НДС и штраф.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 14.10.2024 по делу N А50-29534/2023 <Вычет по НДС можно получить только в течение 3 лет>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Арбитры АС Уральского округа согласились с налоговыми инспекторами, посчитавшими, что компания пропустила срок на предъявление НДС-вычета. Дело в том, что на дату представления декларации (3 апреля 2023 г.) трехлетний срок для заявления вычетов истек.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Арбитры АС Уральского округа согласились с налоговыми инспекторами, посчитавшими, что компания пропустила срок на предъявление НДС-вычета. Дело в том, что на дату представления декларации (3 апреля 2023 г.) трехлетний срок для заявления вычетов истек.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он не пропустил срок на предъявление НДС к вычету по неподтвержденному экспорту, т.к. необходимые документы были получены позднее принятия товара заказчиком на учет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он не пропустил срок на предъявление НДС к вычету по неподтвержденному экспорту, т.к. необходимые документы были получены позднее принятия товара заказчиком на учет.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговый орган отказал налогоплательщику в вычете НДС, поскольку пропущен срок на предъявление налога к вычету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговый орган отказал налогоплательщику в вычете НДС, поскольку пропущен срок на предъявление налога к вычету.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок вычета: налог принимайте к вычету в квартале принятия к учету товаров (работ, услуг). Вычет можно заявить и позже - в течение трех лет после принятия к учету товаров и услуг, по ОС - в течение 3 лет со дня отражения на счете 08 или 07 (ст. 172 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок вычета: налог принимайте к вычету в квартале принятия к учету товаров (работ, услуг). Вычет можно заявить и позже - в течение трех лет после принятия к учету товаров и услуг, по ОС - в течение 3 лет со дня отражения на счете 08 или 07 (ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3. В какой срок можно заявить вычет по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3. В какой срок можно заявить вычет по НДС
Вопрос: О налоговом периоде, в котором налогоплательщик вправе заявить НДС к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам) для осуществления операций, облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 15.01.2026 N 03-07-11/1310)Таким образом, налогоплательщик вправе заявить к вычету суммы налога на добавленную стоимость не позднее налогового периода, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с момента принятия товаров (работ, услуг) на учет.
(Письмо Минфина России от 15.01.2026 N 03-07-11/1310)Таким образом, налогоплательщик вправе заявить к вычету суммы налога на добавленную стоимость не позднее налогового периода, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с момента принятия товаров (работ, услуг) на учет.
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Трехлетний срок для предъявления к вычету НДС по ОС отсчитывается с даты принятия объекта к бухгалтерскому учету независимо от отражения на конкретном счете и истекает в последний день квартала, на который приходится окончание этого срока. Это следует из п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Писем Минфина России от 15.01.2026 N 03-07-11/1310, от 16.01.2023 N 03-07-11/2235, от 29.12.2020 N 03-07-11/115691.
(КонсультантПлюс, 2026)Трехлетний срок для предъявления к вычету НДС по ОС отсчитывается с даты принятия объекта к бухгалтерскому учету независимо от отражения на конкретном счете и истекает в последний день квартала, на который приходится окончание этого срока. Это следует из п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Писем Минфина России от 15.01.2026 N 03-07-11/1310, от 16.01.2023 N 03-07-11/2235, от 29.12.2020 N 03-07-11/115691.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.4.4. Трехлетний срок давности на вычет НДС,
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.4.4. Трехлетний срок давности на вычет НДС,