Срок подачи декларации 3-ндфл 3 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок подачи декларации 3-ндфл 3 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли налоговый орган оштрафовать по ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление формы 3-НДФЛ, если физлицо сдает декларацию за 2023 г. в декабре 2024 г., в которой заявлен социальный вычет на лечение и для его получения задекларирован доход по процентам по вкладам в банке?
(Консультация эксперта, 2024)По общему правилу декларация по форме 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)По общему правилу декларация по форме 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Физическое лицо заключило с покупателем договор купли-продажи недвижимости с рассрочкой платежа на три года (по 1/3 суммы ежегодно). Какой доход отразить в декларации 3-НДФЛ за первый год при получении 1/3 суммы? Каким образом заявить документально подтвержденные расходы на приобретение этой недвижимости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)По общему правилу декларация 3-НДФЛ представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ (суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета), то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который налогоплательщик получает вычет (пп. 3 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)По общему правилу декларация 3-НДФЛ представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ (суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета), то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который налогоплательщик получает вычет (пп. 3 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 01.02.2022 N ЕД-7-10/74@
"Об утверждении Порядка централизованного хранения документов с использованием централизованных компонентов АИС "Налог-3"- документы НБО, представленные за периоды, превышающие 3 (трех) летний срок (для деклараций по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ - 4 (четырех) летний срок), и приложения к ним;
"Об утверждении Порядка централизованного хранения документов с использованием централизованных компонентов АИС "Налог-3"- документы НБО, представленные за периоды, превышающие 3 (трех) летний срок (для деклараций по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ - 4 (четырех) летний срок), и приложения к ним;
<Письмо> ФНП от 26.01.2016 N 169/03-16-3
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>Отчитываться по форме 2-НДФЛ необходимо не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок представления отчетности с 2016 года не изменился.
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>Отчитываться по форме 2-НДФЛ необходимо не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок представления отчетности с 2016 года не изменился.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в 2021 г. от продажи земельного участка, находившегося в собственности физлица менее пяти лет с момента его образования.
(Письмо ФНС России от 15.01.2024 N БС-17-11/78@)Таким образом, физическое лицо, получившее в 2021 году доход от продажи земельного участка, находившегося в собственности лица менее пяти лет с момента его образования, обязано самостоятельно исчислить сумму НДФЛ и представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год в установленный срок.
(Письмо ФНС России от 15.01.2024 N БС-17-11/78@)Таким образом, физическое лицо, получившее в 2021 году доход от продажи земельного участка, находившегося в собственности лица менее пяти лет с момента его образования, обязано самостоятельно исчислить сумму НДФЛ и представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год в установленный срок.
Вопрос: Гражданин продает автомобиль с прицепом по одному договору. Автомобиль приобретен пять лет назад, прицеп - год назад. Подавать ли декларацию 3-НДФЛ и в каком порядке отчитываться, если в договоре указана единая цена за автомобиль с прицепом или если цена разделена (отдельно цена за автомобиль, отдельно за прицеп)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При получении налогоплательщиком - физическим лицом подлежащего налогообложению дохода от продажи имущества у такого физического лица возникает обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в срок в общем случае не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При получении налогоплательщиком - физическим лицом подлежащего налогообложению дохода от продажи имущества у такого физического лица возникает обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в срок в общем случае не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По почте декларацию можно отправить не позднее 24 часов последнего дня срока ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По почте декларацию можно отправить не позднее 24 часов последнего дня срока ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН 6% приобрел автомобиль, который не используется в предпринимательской деятельности. Какими документами можно подтвердить налоговому органу, что при продаже этого автомобиля доход в рамках УСН не возникает?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ИП на УСН 6% приобрел автомобиль, который не используется в предпринимательской деятельности. Какими документами можно подтвердить налоговому органу, что при продаже этого автомобиля доход в рамках УСН не возникает? Достаточно ли подачи декларации 3-НДФЛ, если автомобиль продается до истечения трех лет владения? Как быть, если обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ отсутствует, поскольку автомобиль продается после истечения минимального срока владения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ИП на УСН 6% приобрел автомобиль, который не используется в предпринимательской деятельности. Какими документами можно подтвердить налоговому органу, что при продаже этого автомобиля доход в рамках УСН не возникает? Достаточно ли подачи декларации 3-НДФЛ, если автомобиль продается до истечения трех лет владения? Как быть, если обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ отсутствует, поскольку автомобиль продается после истечения минимального срока владения?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.07.2025 N 03-04-06/67594 <Налоговый вычет при выходе из общества или ликвидации компании>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Необходимо заполнить декларацию и приложить к ней копии подтверждающих документов. Даже если доля была приобретена давно, имеет смысл попытаться восстановить документы по запросу в архив, к контрагентам, в налоговые органы (если уплачивались налоги с приобретения доли). Срок подачи декларации 3-НДФЛ для получения вычета составляет 3 года с момента окончания налогового периода, в котором был получен доход.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Необходимо заполнить декларацию и приложить к ней копии подтверждающих документов. Даже если доля была приобретена давно, имеет смысл попытаться восстановить документы по запросу в архив, к контрагентам, в налоговые органы (если уплачивались налоги с приобретения доли). Срок подачи декларации 3-НДФЛ для получения вычета составляет 3 года с момента окончания налогового периода, в котором был получен доход.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В общем случае представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ в связи с продажей автомобиля вы должны в том случае, если владели автомобилем менее трех лет. По общему правилу срок представления декларации - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (ст. 216, п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В общем случае представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ в связи с продажей автомобиля вы должны в том случае, если владели автомобилем менее трех лет. По общему правилу срок представления декларации - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (ст. 216, п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу вы обязаны подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, если вы получили доход от продажи квартиры, которая принадлежала вам менее минимального срока владения и у вас нет права на льготу для семей с детьми.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу вы обязаны подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, если вы получили доход от продажи квартиры, которая принадлежала вам менее минимального срока владения и у вас нет права на льготу для семей с детьми.
Вопрос: Квартира получена физлицом по наследству. На нее наложены ограничения, связанные с долгами наследодателя по договорам займа. Долги не связаны с приобретением квартиры наследодателем. Наследник после выплаты долгов продает ее. Можно ли ему уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на величину долга при продаже квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)При получении наследником дохода от продажи наследственной квартиры до установленного минимального срока владения (три года) возникает обязанность задекларировать доход и, соответственно, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При получении наследником дохода от продажи наследственной квартиры до установленного минимального срока владения (три года) возникает обязанность задекларировать доход и, соответственно, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Михаил Викторович, декларационная кампания 2024 года движется к своему завершению. До 2 мая налогоплательщики обязаны успеть подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2023 году, и своевременно уплатить налоги. Давайте кратко напомним, о каких именно видах дохода идет речь?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Михаил Викторович, декларационная кампания 2024 года движется к своему завершению. До 2 мая налогоплательщики обязаны успеть подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2023 году, и своевременно уплатить налоги. Давайте кратко напомним, о каких именно видах дохода идет речь?
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Позиция ведомства ясна. Но если такой подход в общем случае не создает чрезмерных неудобств для плательщика при приобретении медицинских и физкультурных услуг, где оплата и оказание услуги, как правило, не слишком разнесены по времени, то как быть с обучением? Не ждать же несколько лет, чтобы заявить "учебный" вычет? А если обучение рассчитано на длительный срок, то можно просто лишиться возможности получить вычет по части расходов. Ведь подать декларацию на вычет можно в пределах 3 лет после года оплаты учебы <10>. То есть, скажем, 3-НДФЛ за 2024 г. можно подать не позднее 2027 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Позиция ведомства ясна. Но если такой подход в общем случае не создает чрезмерных неудобств для плательщика при приобретении медицинских и физкультурных услуг, где оплата и оказание услуги, как правило, не слишком разнесены по времени, то как быть с обучением? Не ждать же несколько лет, чтобы заявить "учебный" вычет? А если обучение рассчитано на длительный срок, то можно просто лишиться возможности получить вычет по части расходов. Ведь подать декларацию на вычет можно в пределах 3 лет после года оплаты учебы <10>. То есть, скажем, 3-НДФЛ за 2024 г. можно подать не позднее 2027 г.