Срок исковой давности по возврату НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок исковой давности по возврату НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Распределение прибыли на дивиденды в АО
(КонсультантПлюс, 2025)С момента истечения срока предъявления требования о выплате невостребованных дивидендов начинается срок исковой давности по требованию о возврате излишне уплаченного по этим дивидендам НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)С момента истечения срока предъявления требования о выплате невостребованных дивидендов начинается срок исковой давности по требованию о возврате излишне уплаченного по этим дивидендам НДФЛ
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган отказал Налоговому агенту в возврате сумм, ошибочно перечисленных как НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Для возврата излишне (ошибочно) перечисленных как НДФЛ сумм нужно доказать наличие переплаты по НДФЛ в размере, покрывающем объем действительных налоговых обязательств.
(КонсультантПлюс, 2025)Для возврата излишне (ошибочно) перечисленных как НДФЛ сумм нужно доказать наличие переплаты по НДФЛ в размере, покрывающем объем действительных налоговых обязательств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если не истек срок исковой давности для их взыскания
(КонсультантПлюс, 2025)Есть судебные акты, в которых указано, что с подотчетных сумм, которые работник не вернул и срок исковой давности по возврату которых не истек, НДФЛ удерживать не нужно.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если не истек срок исковой давности для их взыскания
(КонсультантПлюс, 2025)Есть судебные акты, в которых указано, что с подотчетных сумм, которые работник не вернул и срок исковой давности по возврату которых не истек, НДФЛ удерживать не нужно.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)4. Прекращение трудовых отношений между налогоплательщиком и организацией - источником выплаты доходов, с которых налог излишне удержан, не является основанием для отказа налогового агента произвести возврат излишне удержанного НДФЛ. Не имеет значения и период, за который производится возврат (в пределах срока исковой давности - 3 года) (письмо Минфина России от 24.12.2012 N 03-04-05/6-1430).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)4. Прекращение трудовых отношений между налогоплательщиком и организацией - источником выплаты доходов, с которых налог излишне удержан, не является основанием для отказа налогового агента произвести возврат излишне удержанного НДФЛ. Не имеет значения и период, за который производится возврат (в пределах срока исковой давности - 3 года) (письмо Минфина России от 24.12.2012 N 03-04-05/6-1430).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.09.2025 N БВ-4-7/8018@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Таким образом, для правильного разрешения настоящего дела имеет правовое значение выяснение вопроса о том, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать об излишне уплаченном налоге на доходы физических лиц.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2025 года по вопросам налогообложения")Таким образом, для правильного разрешения настоящего дела имеет правовое значение выяснение вопроса о том, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать об излишне уплаченном налоге на доходы физических лиц.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2023 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 5)Пропуск трехлетнего срока на подачу заявления о возврате переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ в ред. до 1 января 2023 года) не препятствует налогоплательщику обратиться в суд с иском о возврате переплаты в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства. В этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности - со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 5)Пропуск трехлетнего срока на подачу заявления о возврате переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ в ред. до 1 января 2023 года) не препятствует налогоплательщику обратиться в суд с иском о возврате переплаты в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства. В этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности - со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.
Вопрос: Работник потратил не весь аванс на командировку, на удержание из зарплаты не соглашается. Эти средства планируется зачесть в счет следующей командировки (через две недели). В положении о командировках указано, что возврат неиспользованного аванса удерживается в ближайшую зарплату. Надо ли удержать с задолженности НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)- срок исковой давности для взыскания невозвращенных подотчетных сумм не истек (см., например, Постановление ФАС Поволжского округа от 01.04.2013 по делу N А55-15647/2012).
(Консультация эксперта, 2025)- срок исковой давности для взыскания невозвращенных подотчетных сумм не истек (см., например, Постановление ФАС Поволжского округа от 01.04.2013 по делу N А55-15647/2012).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Требование налогоплательщика о возврате суммы налога на доходы физических лиц не подлежит удовлетворению в случае непредставления налоговому агенту документов, подтверждающих наличие расходов, подлежащих учету при расчете налоговой базы.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Требование налогоплательщика о возврате суммы налога на доходы физических лиц не подлежит удовлетворению в случае непредставления налоговому агенту документов, подтверждающих наличие расходов, подлежащих учету при расчете налоговой базы.
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами невозвращенные подотчетные суммы, если работник не отчитался за командировку?
(Консультация эксперта, 2025)В случае возврата работником полученных под отчет денежных средств доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ, у работника возникать не будет (Письмо ФНС России от 23.07.2021 N ЗГ-2-2/1090@).
(Консультация эксперта, 2025)В случае возврата работником полученных под отчет денежных средств доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ, у работника возникать не будет (Письмо ФНС России от 23.07.2021 N ЗГ-2-2/1090@).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, не возвращенных работником
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению налогового органа, если сотрудник не вернул подотчетные суммы и срок исковой давности на их взыскание истек, денежные средства являются его доходом и облагаются НДФЛ. Суд отклонил данные доводы и указал на возможность добровольного возврата этих средств впоследствии.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, не возвращенных работником
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению налогового органа, если сотрудник не вернул подотчетные суммы и срок исковой давности на их взыскание истек, денежные средства являются его доходом и облагаются НДФЛ. Суд отклонил данные доводы и указал на возможность добровольного возврата этих средств впоследствии.