Срок исковой давности по налоговым штрафам
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок исковой давности по налоговым штрафам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму дебиторской задолженности, по которой ликвидирован должник или истек исковой срок, в связи с претензией к периоду ее учета
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик, применяющий метод начисления, учел безнадежную дебиторскую задолженность в более позднем после ликвидации должника (истечения срока исковой давности) периоде.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик, применяющий метод начисления, учел безнадежную дебиторскую задолженность в более позднем после ликвидации должника (истечения срока исковой давности) периоде.
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с претензией к периоду учета в доходах кредиторской задолженности, исходя из того, что истек исковой срок, ликвидирован кредитор и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не согласен, утверждает, что соответствующие основания не наступили, в частности срок исковой давности прерывался, обязательство по погашению задолженности не прекратилось несмотря на исключение кредитора из ЕГРЮЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не согласен, утверждает, что соответствующие основания не наступили, в частности срок исковой давности прерывался, обязательство по погашению задолженности не прекратилось несмотря на исключение кредитора из ЕГРЮЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок исковой давности по налогам, взносам, пеням и штрафам
(Издательство "Главная книга", 2025)Срок исковой давности по налогам, взносам, пеням и штрафам
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- кредиторская задолженность, списанная в связи с истечением срока исковой давности, кроме "кредиторки" по уплате налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов, которые списаны по закону;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- кредиторская задолженность, списанная в связи с истечением срока исковой давности, кроме "кредиторки" по уплате налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов, которые списаны по закону;
Статья: Теоретико-правовые аспекты рассмотрения материалов налоговой проверки
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 2)Безусловный негативный аспект заключается и в контроле налоговыми органами за сроками исковой давности, при наступлении которых вынесенное решение в части взыскания штрафов не может быть исполнено в силу их истечения, что нарушает суть превентивной меры в отношении недобросовестных налогоплательщиков, не соблюдающих требования законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 2)Безусловный негативный аспект заключается и в контроле налоговыми органами за сроками исковой давности, при наступлении которых вынесенное решение в части взыскания штрафов не может быть исполнено в силу их истечения, что нарушает суть превентивной меры в отношении недобросовестных налогоплательщиков, не соблюдающих требования законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Вопрос: Вправе ли Общество признать безнадежной задолженностью переплату по имущественным налогам и страховым взносам, подтвержденную актом сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам по истечении срока исковой давности, для целей налогового учета? В какой момент следует исчислять начало срока исковой давности - с момента подачи декларации или с момента уплаты суммы налога? Определением Конституционного Суда РФ от 08.02.2007 N 381-О-П указано, что налоговая переплата, связанная с пропуском срока для подачи заявления на возврат или зачет, налогом не является, поскольку у налогоплательщика не было обязанности по уплате данной суммы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Вопрос: Вправе ли Общество признать безнадежной задолженностью переплату по имущественным налогам и страховым взносам, подтвержденную актом сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам по истечении срока исковой давности, для целей налогового учета? В какой момент следует исчислять начало срока исковой давности - с момента подачи декларации или с момента уплаты суммы налога? Определением Конституционного Суда РФ от 08.02.2007 N 381-О-П указано, что налоговая переплата, связанная с пропуском срока для подачи заявления на возврат или зачет, налогом не является, поскольку у налогоплательщика не было обязанности по уплате данной суммы.
Готовое решение: Как списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как списать дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как списать дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в бухгалтерском учете
Статья: Теперь не заплатить налогов можно много, но директора не посадят?
(Пластинина Н.)
("Административное право", 2021, N 1)Например, типичная ситуация: физлицо или ИП обязано было заплатить налог до даты "X". Но этого не сделало. При наличии недоимки налоговый орган извещает его об этом, направляя ему требование об уплате налога (п. 1 - 2 ст. 69 НК РФ). Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ). Если и требование не исполнено налогоплательщиком, после этого ИФНС обращается в суд за взысканием налога в судебном порядке. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ). Напомним, применяется общий срок исковой давности - три года. Взыскание производится в приказном порядке, но налогоплательщик при несогласии может подать заявление на отмену судебного приказа (ст. 286 КАС РФ). И с того момента у ИФНС есть еще 6 месяцев на то, чтобы обратиться в суд за взысканием суммы недоимки, но уже в порядке искового производства (п. 3 ст. 48 НК РФ).
(Пластинина Н.)
("Административное право", 2021, N 1)Например, типичная ситуация: физлицо или ИП обязано было заплатить налог до даты "X". Но этого не сделало. При наличии недоимки налоговый орган извещает его об этом, направляя ему требование об уплате налога (п. 1 - 2 ст. 69 НК РФ). Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ). Если и требование не исполнено налогоплательщиком, после этого ИФНС обращается в суд за взысканием налога в судебном порядке. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ). Напомним, применяется общий срок исковой давности - три года. Взыскание производится в приказном порядке, но налогоплательщик при несогласии может подать заявление на отмену судебного приказа (ст. 286 КАС РФ). И с того момента у ИФНС есть еще 6 месяцев на то, чтобы обратиться в суд за взысканием суммы недоимки, но уже в порядке искового производства (п. 3 ст. 48 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Может ли инспекция списать сумму положительного сальдо ЕНС (переплату), если налогоплательщик утратил возможность ее возврата
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство отмечает, что Налоговый кодекс РФ не препятствует списанию суммы излишне уплаченного налога, по которой истек срок исковой давности, если инспекция не должна была направить переплату на погашение недоимки по другим налогам, сборам, пеням, штрафам; налогоплательщик знал о ней и не подал заявления о ее возврате (зачете).
Может ли инспекция списать сумму положительного сальдо ЕНС (переплату), если налогоплательщик утратил возможность ее возврата
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство отмечает, что Налоговый кодекс РФ не препятствует списанию суммы излишне уплаченного налога, по которой истек срок исковой давности, если инспекция не должна была направить переплату на погашение недоимки по другим налогам, сборам, пеням, штрафам; налогоплательщик знал о ней и не подал заявления о ее возврате (зачете).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовСм. Готовое решение: Срок исковой давности для взыскания задолженности по налогам (пеням, штрафам)
Статья: В отчетности заемщика выявлена техническая задолженность. Как снизить риски кредитора?
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)Также компании может быть предъявлен штраф за несвоевременное списание невозвратной задолженности (при списании данная сумма переходит в доход предприятия, т.е. с нее должен быть уплачен налог на прибыль). Здесь кредитному подразделению следует не пропустить истечение срока исковой давности (согласно ГК РФ три года), когда задолженность должна быть списана заемщиком на доход.
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)Также компании может быть предъявлен штраф за несвоевременное списание невозвратной задолженности (при списании данная сумма переходит в доход предприятия, т.е. с нее должен быть уплачен налог на прибыль). Здесь кредитному подразделению следует не пропустить истечение срока исковой давности (согласно ГК РФ три года), когда задолженность должна быть списана заемщиком на доход.
Статья: Верховный Суд признал правомерность требования о возмещении налоговых убытков с контрагента
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)С указанного момента необходимость уплаты налога, пеней и штрафа становится юридическим фактом, и налогоплательщик вправе требовать возмещения убытков с контрагента. В анализируемом деле решение вступило в силу 13.03.2017, следовательно, срок исковой давности не был пропущен (заявитель обратился в суд 11.02.2019).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)С указанного момента необходимость уплаты налога, пеней и штрафа становится юридическим фактом, и налогоплательщик вправе требовать возмещения убытков с контрагента. В анализируемом деле решение вступило в силу 13.03.2017, следовательно, срок исковой давности не был пропущен (заявитель обратился в суд 11.02.2019).
Вопрос: Организация получила аванс в счет предстоящего оказания услуг более трех лет назад и планирует погасить задолженность, оказав услуги. Вправе ли организация после оказания услуг принять к вычету НДС с аванса? Какие налоговые последствия возможны, если кредиторская задолженность не была списана в установленный срок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В случае выявления налоговым органом факта невключения налогоплательщиком кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в налоговую базу данное деяние может быть квалифицировано как налоговое правонарушение.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В случае выявления налоговым органом факта невключения налогоплательщиком кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в налоговую базу данное деяние может быть квалифицировано как налоговое правонарушение.