Срок хранения паспорта сделки
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок хранения паспорта сделки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 06.12.2021 N 305-ЭС21-22285 по делу N А40-240641/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку фактически сведения в подтверждающих документах не соответствуют сведениям в отчете о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, представленном обществом, а именно: данные отчетов не совпадают с данными представленных выписок и указаны в единицах валюты, а не в тысячах единиц соответствующей валюты, как предусмотрено установленной формой отчета.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку фактически сведения в подтверждающих документах не соответствуют сведениям в отчете о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, представленном обществом, а именно: данные отчетов не совпадают с данными представленных выписок и указаны в единицах валюты, а не в тысячах единиц соответствующей валюты, как предусмотрено установленной формой отчета.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.
Определение Верховного Суда РФ от 28.05.2021 N 305-ЭС21-6984 по делу N А40-75308/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене постановлений о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за непредставление в налоговый орган отчетов о движении денежных средств в банках и решений об оставлении без изменения указанных постановлений.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку в действиях общества присутствует состав вмененного правонарушения, срок давности и порядок привлечения к ответственности административным органом соблюдены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене постановлений о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за непредставление в налоговый орган отчетов о движении денежных средств в банках и решений об оставлении без изменения указанных постановлений.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку в действиях общества присутствует состав вмененного правонарушения, срок давности и порядок привлечения к ответственности административным органом соблюдены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Правомерно ли привлечение к административной ответственности за невнесение изменений в паспорт сделки при смене наименования юридического лица в связи с приведением его в соответствие с требованиями законодательства?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Ответ: Нет, привлечение к административной ответственности за невнесение изменений в паспорт сделки при смене наименования юридического лица в связи с приведением его в соответствие с требованиями законодательства неправомерно.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Ответ: Нет, привлечение к административной ответственности за невнесение изменений в паспорт сделки при смене наименования юридического лица в связи с приведением его в соответствие с требованиями законодательства неправомерно.
Статья: Сроки хранения документов: памятка для бухгалтера
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 12)Обратите внимание: ПТУД перерабатывается, его новая версия/проект обсуждена на заседании Комиссии по научно-исследовательской и методической работе Росархива и в настоящее время находится на доработке по замечаниям. Отметим также, что не так давно в ст. 453 ПТУД внесено уточнение сроков хранения паспортов сделок (внешнеэкономическая деятельность): в кредитных организациях они хранятся 15 лет (Приказ Минкультуры России от 16.02.2016 N 403), а в иных организациях - постоянно, т.е. до ликвидации организации.
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 12)Обратите внимание: ПТУД перерабатывается, его новая версия/проект обсуждена на заседании Комиссии по научно-исследовательской и методической работе Росархива и в настоящее время находится на доработке по замечаниям. Отметим также, что не так давно в ст. 453 ПТУД внесено уточнение сроков хранения паспортов сделок (внешнеэкономическая деятельность): в кредитных организациях они хранятся 15 лет (Приказ Минкультуры России от 16.02.2016 N 403), а в иных организациях - постоянно, т.е. до ликвидации организации.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2015 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Снижена административная ответственность за повторные несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Снижена административная ответственность за повторные несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок
<Письмо> ФНС России от 15.09.2020 N ВД-4-17/15024@
"О направлении разъяснений"- отменяющие административную ответственность за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации, а также правил оформления или сроков хранения паспортов сделок (подпункт "к" пункта 2 Закона N 218-ФЗ);
"О направлении разъяснений"- отменяющие административную ответственность за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации, а также правил оформления или сроков хранения паспортов сделок (подпункт "к" пункта 2 Закона N 218-ФЗ);
"Практика рассмотрения коммерческих споров: Анализ и комментарии постановлений Пленума и обзоров Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(выпуск 7)
(под ред. Л.А. Новоселовой, М.А. Рожковой)
("Статут", 2008)5. Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).
(выпуск 7)
(под ред. Л.А. Новоселовой, М.А. Рожковой)
("Статут", 2008)5. Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.11.2015 N 350-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 12 и 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"
(Сухов А.Б.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 1)- нарушение предусмотренных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
(Сухов А.Б.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2016, N 1)- нарушение предусмотренных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
"Административная юрисдикция в финансовой сфере: Монография"
(под ред. М.А. Лапиной)
("Палеотип", 2015)Суд пришел к выводу, что состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, является формальным и для привлечения к ответственности достаточно самого факта несоблюдения установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушения установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушения установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушения установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок. При этом существенная угроза охраняемым общественным отношениям может выражаться не только в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, но и в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. Непредставление в установленный срок отчетности по валютным операциям фактически блокирует нормальную деятельность уполномоченного банка как агента валютного контроля, препятствует осуществлению им контрольных полномочий, предусмотренных валютным законодательством.
(под ред. М.А. Лапиной)
("Палеотип", 2015)Суд пришел к выводу, что состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, является формальным и для привлечения к ответственности достаточно самого факта несоблюдения установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушения установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушения установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушения установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок. При этом существенная угроза охраняемым общественным отношениям может выражаться не только в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, но и в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. Непредставление в установленный срок отчетности по валютным операциям фактически блокирует нормальную деятельность уполномоченного банка как агента валютного контроля, препятствует осуществлению им контрольных полномочий, предусмотренных валютным законодательством.
"Ответственность организаций и их руководителей"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- нарушение правил оформления паспортов сделок либо нарушение сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок;
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)- нарушение правил оформления паспортов сделок либо нарушение сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок;
Статья: Новый этап развития валютного регулирования в России
(Мотохин А.М.)
("Международные банковские операции", 2012, N 3)Инструкция N 138-И разъяснила вопросы, связанные с переводом паспорта сделки в случае реорганизации банка паспорта сделки или закрытия филиала уполномоченного банка, являющегося банком паспорта сделки. В этих случаях данный банк паспорта сделки передает в банк-правопреемник не позднее 10 рабочих дней после даты внесения сведений в КГРКО находящиеся у него на обслуживании паспорта сделок, ведомости банковского контроля, досье валютного контроля по всем паспортам сделок, в том числе по закрытым паспортам сделок, срок хранения которых еще не истек.
(Мотохин А.М.)
("Международные банковские операции", 2012, N 3)Инструкция N 138-И разъяснила вопросы, связанные с переводом паспорта сделки в случае реорганизации банка паспорта сделки или закрытия филиала уполномоченного банка, являющегося банком паспорта сделки. В этих случаях данный банк паспорта сделки передает в банк-правопреемник не позднее 10 рабочих дней после даты внесения сведений в КГРКО находящиеся у него на обслуживании паспорта сделок, ведомости банковского контроля, досье валютного контроля по всем паспортам сделок, в том числе по закрытым паспортам сделок, срок хранения которых еще не истек.
Вопрос: ...О сроках хранения паспорта сделки.
(Письмо Банка России от 14.09.2016 N 12-1-5/2057)Вопрос: У кредитных организаций - членов АРБ возникают вопросы о сроках хранения паспорта сделки.
(Письмо Банка России от 14.09.2016 N 12-1-5/2057)Вопрос: У кредитных организаций - членов АРБ возникают вопросы о сроках хранения паспорта сделки.
"Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях"
(постатейный)
(7-е издание)
(под общ. ред. Н.Г. Салищевой)
("Проспект", 2011)9. Объективная сторона правонарушений по ч. 6 комментируемой статьи (новая редакция этой части статьи предусмотрена Федеральным законом от 23 июля 2010 г. N 174-ФЗ) заключается в нарушении правил осуществления валютных операций, которые установлены в целях валютного контроля, а именно в несоблюдении установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, в нарушении установленных правил оформления паспортов сделок, установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
(постатейный)
(7-е издание)
(под общ. ред. Н.Г. Салищевой)
("Проспект", 2011)9. Объективная сторона правонарушений по ч. 6 комментируемой статьи (новая редакция этой части статьи предусмотрена Федеральным законом от 23 июля 2010 г. N 174-ФЗ) заключается в нарушении правил осуществления валютных операций, которые установлены в целях валютного контроля, а именно в несоблюдении установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, в нарушении установленных правил оформления паспортов сделок, установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
"Внешнеэкономическая деятельность"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)И в заключение статьи отметим, что согласно ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа:
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)И в заключение статьи отметим, что согласно ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа:
"Российское валютное право: регулирование статуса и деятельности адвокатов"
(Муранов А.И.)
("Статут", 2006)Нельзя не подчеркнуть, что ч. 6 изложенной выше статьи может быть применена исключительно к адвокатским образованиям и их должностным лицам: адвокаты должностными лицами по смыслу ст. 2.4 "Административная ответственность должностных лиц" <1> Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не являются. Кроме того, адвокаты не несут обязанностей по соблюдению установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, а также по соблюдению правил оформления паспортов сделок либо установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок. Правда, в соответствующих случаях они могут нарушить установленный порядок использования специального счета. Адвокатские образования также не несут обязанностей по соблюдению правил оформления паспортов сделок либо установленных сроков хранения паспортов сделок (п. 2.11.6). Однако иные упомянутые в этой ч. 6 правила и сроки в соответствующих случаях могут быть ими нарушены.
(Муранов А.И.)
("Статут", 2006)Нельзя не подчеркнуть, что ч. 6 изложенной выше статьи может быть применена исключительно к адвокатским образованиям и их должностным лицам: адвокаты должностными лицами по смыслу ст. 2.4 "Административная ответственность должностных лиц" <1> Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не являются. Кроме того, адвокаты не несут обязанностей по соблюдению установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, а также по соблюдению правил оформления паспортов сделок либо установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок. Правда, в соответствующих случаях они могут нарушить установленный порядок использования специального счета. Адвокатские образования также не несут обязанностей по соблюдению правил оформления паспортов сделок либо установленных сроков хранения паспортов сделок (п. 2.11.6). Однако иные упомянутые в этой ч. 6 правила и сроки в соответствующих случаях могут быть ими нарушены.
"Комментарий к Федеральному закону от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям"
(постатейный)
(Кондрат Е.Н.)
("Юстицинформ", 2013)В соответствии с ч. 6 несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.; на юридических лиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.
(постатейный)
(Кондрат Е.Н.)
("Юстицинформ", 2013)В соответствии с ч. 6 несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.; на юридических лиц - от 40 тыс. до 50 тыс. руб.