Средняя зарплата по отраслям
Подборка наиболее важных документов по запросу Средняя зарплата по отраслям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о занижении обществом сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет. В ходе проверки налоговый орган установил обстоятельства, свидетельствующие о выплате заработной платы "в конвертах": размер официальной части заработной платы не был дифференцирован, установлен в размере прожиточного минимума субъекта РФ, индексация заработной платы проводилась исключительно при законодательном увеличении размера прожиточного минимума в субъекте РФ, доля оплаты труда в выручке общества была в десять раз ниже средней по отрасли. Согласно допросам работников фактически выплачиваемая заработная плата была значительно выше. Суд пришел к выводу, что представленные доказательства указывают на существенное искажение сведений о фактически выплаченных работникам общества доходах, первичные документы бухгалтерского и кадрового учета, кадровая документация содержат недостоверные сведения о фактически отработанном сотрудниками времени, а также о размере выплаченного дохода в пользу штатных сотрудников. Поскольку представленные документы и информация не позволили достоверно установить объем налоговых обязательств общества, инспекция правомерно применила нормы подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ для расчета страховых взносов и НДФЛ, приняв в качестве аналогичных общества, расположенные на территории того же субъекта РФ, фактически осуществляемый вид деятельности которых предполагает использование в производственном процессе категорий специальностей и должностей, сопоставимых с персоналом проверяемого общества. Налоговый орган определил расчетный показатель размера оплаты труда на одного сотрудника в месяц с учетом следующих критериев финансово-хозяйственной деятельности аналогичных налогоплательщиков, а именно: структуры штатного расписания (по категориям должностей), специфики деятельности исследуемых предприятий, значения среднесписочной численности. Суд признал правомерным как начисление НДФЛ и страховых взносов расчетным путем, так и начисление обществу пеней на сумму подлежащего удержанию, но не удержанного НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о занижении обществом сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет. В ходе проверки налоговый орган установил обстоятельства, свидетельствующие о выплате заработной платы "в конвертах": размер официальной части заработной платы не был дифференцирован, установлен в размере прожиточного минимума субъекта РФ, индексация заработной платы проводилась исключительно при законодательном увеличении размера прожиточного минимума в субъекте РФ, доля оплаты труда в выручке общества была в десять раз ниже средней по отрасли. Согласно допросам работников фактически выплачиваемая заработная плата была значительно выше. Суд пришел к выводу, что представленные доказательства указывают на существенное искажение сведений о фактически выплаченных работникам общества доходах, первичные документы бухгалтерского и кадрового учета, кадровая документация содержат недостоверные сведения о фактически отработанном сотрудниками времени, а также о размере выплаченного дохода в пользу штатных сотрудников. Поскольку представленные документы и информация не позволили достоверно установить объем налоговых обязательств общества, инспекция правомерно применила нормы подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ для расчета страховых взносов и НДФЛ, приняв в качестве аналогичных общества, расположенные на территории того же субъекта РФ, фактически осуществляемый вид деятельности которых предполагает использование в производственном процессе категорий специальностей и должностей, сопоставимых с персоналом проверяемого общества. Налоговый орган определил расчетный показатель размера оплаты труда на одного сотрудника в месяц с учетом следующих критериев финансово-хозяйственной деятельности аналогичных налогоплательщиков, а именно: структуры штатного расписания (по категориям должностей), специфики деятельности исследуемых предприятий, значения среднесписочной численности. Суд признал правомерным как начисление НДФЛ и страховых взносов расчетным путем, так и начисление обществу пеней на сумму подлежащего удержанию, но не удержанного НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оценивают налогоплательщика, чтобы провести мероприятия налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие установлены показатели средней зарплаты по отраслям
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие установлены показатели средней зарплаты по отраслям
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамИнформацию о среднем уровне заработной платы на одного работника по виду экономической деятельности в городе, районе или в целом по субъекту Российской Федерации можно взять из источников, предложенных в п. 5 Общедоступных критериев оценки рисков:
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Информацию о статистических показателях среднего уровня заработной платы по виду экономической деятельности в городе, районе или в целом по субъекту Российской Федерации можно получить из следующих источников:
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Информацию о статистических показателях среднего уровня заработной платы по виду экономической деятельности в городе, районе или в целом по субъекту Российской Федерации можно получить из следующих источников:
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
(Издательство "Главная книга", 2025)Пояснения о зарплате ниже среднеотраслевого уровня и МРОТ
(Издательство "Главная книга", 2025)Пояснения о зарплате ниже среднеотраслевого уровня и МРОТ
Готовое решение: Какие гарантии полагаются работникам при увольнении по сокращению
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, возможно, в вашем коллективном договоре, трудовом договоре с работником, соглашении (например, отраслевом) установлены дополнительные гарантии для работника. Например, если вы относитесь к нефтяной, газовой отрасли промышленности или строительству объектов нефтегазового комплекса РФ, то всем, кого вы планируете сократить, нужно предоставлять для поиска работы один рабочий день в месяц с сохранением среднего заработка (п. 5.1.3 Отраслевого соглашения по организациям нефтяной, газовой отраслей промышленности и строительства объектов нефтегазового комплекса Российской Федерации на 2023 - 2025 годы).
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, возможно, в вашем коллективном договоре, трудовом договоре с работником, соглашении (например, отраслевом) установлены дополнительные гарантии для работника. Например, если вы относитесь к нефтяной, газовой отрасли промышленности или строительству объектов нефтегазового комплекса РФ, то всем, кого вы планируете сократить, нужно предоставлять для поиска работы один рабочий день в месяц с сохранением среднего заработка (п. 5.1.3 Отраслевого соглашения по организациям нефтяной, газовой отраслей промышленности и строительства объектов нефтегазового комплекса Российской Федерации на 2023 - 2025 годы).
Статья: Возможности и проблемы использования интеллектуальных систем в государственно-управленческой деятельности
(Попова Н.Ф.)
("Административное право и процесс", 2021, N 5)<6> Уровень доверия к власти, количество высокопроизводительных рабочих мест во внебюджетном секторе экономики, численность занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, производительность труда в базовых несырьевых отраслях экономики, уровень реальной среднемесячной заработной платы и др.
(Попова Н.Ф.)
("Административное право и процесс", 2021, N 5)<6> Уровень доверия к власти, количество высокопроизводительных рабочих мест во внебюджетном секторе экономики, численность занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, производительность труда в базовых несырьевых отраслях экономики, уровень реальной среднемесячной заработной платы и др.
Вопрос: Как узнать, соответствует ли заработная плата уровню средней зарплаты по отраслям в целях налогового контроля?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как узнать, соответствует ли заработная плата уровню средней зарплаты по отраслям в целях налогового контроля?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как узнать, соответствует ли заработная плата уровню средней зарплаты по отраслям в целях налогового контроля?
Статья: Что нужно знать заказчикам, работающим по Закону N 223-ФЗ, о цифровизации закупочной деятельности
(Байрашев В., Дон В.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 2)- среднемесячная заработная плата на одного работника за календарный год в сравнении со средней заработной платой для соответствующей отрасли;
(Байрашев В., Дон В.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 2)- среднемесячная заработная плата на одного работника за календарный год в сравнении со средней заработной платой для соответствующей отрасли;
Статья: Нормативно-правовое обеспечение мер поддержки IT-сферы и трудовые права IT-специалистов
(Митрясова А.С.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 2)Главная задача указанной меры - экономическая поддержка IT-сферы, создание комфортных условий для специалистов данной отрасли. Вместе с тем представляется, что возраст потенциальных участников программы необоснованно ограничен 50 годами. Кроме того, по оценкам экспертов, минимальный размер средней заработной платы для участия в программе завышен. Так, средний размер заработной платы специалистов IT-отрасли в некоторых городах-миллионниках ниже предусмотренного программой (Казань - 115 тыс. руб., Уфа - 110 тыс. руб., Челябинск - 100 тыс. руб.) <13>.
(Митрясова А.С.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 2)Главная задача указанной меры - экономическая поддержка IT-сферы, создание комфортных условий для специалистов данной отрасли. Вместе с тем представляется, что возраст потенциальных участников программы необоснованно ограничен 50 годами. Кроме того, по оценкам экспертов, минимальный размер средней заработной платы для участия в программе завышен. Так, средний размер заработной платы специалистов IT-отрасли в некоторых городах-миллионниках ниже предусмотренного программой (Казань - 115 тыс. руб., Уфа - 110 тыс. руб., Челябинск - 100 тыс. руб.) <13>.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, рекомендуем сверить сведения о доходах в расчете 6-НДФЛ с МРОТ (сверка по каждому работнику) и данными о средней зарплате по отрасли в регионе (сверка в целом по налоговому агенту). Если доходы окажутся ниже этих значений, налоговый орган потребует дать пояснения либо внести исправления.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, рекомендуем сверить сведения о доходах в расчете 6-НДФЛ с МРОТ (сверка по каждому работнику) и данными о средней зарплате по отрасли в регионе (сверка в целом по налоговому агенту). Если доходы окажутся ниже этих значений, налоговый орган потребует дать пояснения либо внести исправления.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Среднюю зарплату в организации, рассчитанную по данным Приложений N 1, сравнивают со средней зарплатой по отрасли в регионе - ее можно узнать, воспользовавшись калькулятором ФНС. Если средняя зарплата в фирме ниже, инспекторы могут потребовать пояснения, а руководителя вызвать в ИФНС (п. 1.18 Контрольных соотношений, Письмо Минфина от 12.11.2019 N 03-02-08/87183).
(Издательство "Главная книга", 2025)Среднюю зарплату в организации, рассчитанную по данным Приложений N 1, сравнивают со средней зарплатой по отрасли в регионе - ее можно узнать, воспользовавшись калькулятором ФНС. Если средняя зарплата в фирме ниже, инспекторы могут потребовать пояснения, а руководителя вызвать в ИФНС (п. 1.18 Контрольных соотношений, Письмо Минфина от 12.11.2019 N 03-02-08/87183).