Справка от медицинских учреждений для налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка от медицинских учреждений для налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Гарантии единственным кормильцам при расторжении трудового договора по инициативе работодателя
(Семенова М.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)- справка из медицинского учреждения об инвалидности ребенка;
(Семенова М.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)- справка из медицинского учреждения об инвалидности ребенка;
Готовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)договор с медицинскими (образовательными) учреждениями;
(КонсультантПлюс, 2026)договор с медицинскими (образовательными) учреждениями;
Нормативные акты
Информационное сообщение ФНС РФ от 12.01.2006
<О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации>- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета". Данная справка об оплате медицинских услуг заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, и удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика;
<О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации>- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета". Данная справка об оплате медицинских услуг заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, и удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика;
Решение Верховного Суда РФ от 12.10.2011 N ГКПИ11-1422
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Приказа Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001>Содержащаяся в приложении N 2 инструкция предусматривает, что справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности. Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет. Суммы фактически произведенных расходов за счет средств налогоплательщика учитываются налоговыми органами при определении сумм социального налогового вычета в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации и Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Приказа Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001>Содержащаяся в приложении N 2 инструкция предусматривает, что справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности. Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет. Суммы фактически произведенных расходов за счет средств налогоплательщика учитываются налоговыми органами при определении сумм социального налогового вычета в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации и Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По расходам, понесенным до 1 января 2024 года (в 2023, 2022, 2021 г.), социальный налоговый вычет по расходам на уплату медицинских услуг, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, в том числе при представлении справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По расходам, понесенным до 1 января 2024 года (в 2023, 2022, 2021 г.), социальный налоговый вычет по расходам на уплату медицинских услуг, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, в том числе при представлении справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
Статья: ГТО-2026. Как получить вычет?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)- справку от медицинской организации о прохождении диспансеризации. Данный документ может быть составлен в произвольной форме, но должен быть заверен подписью врача и печатью медучреждения.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)- справку от медицинской организации о прохождении диспансеризации. Данный документ может быть составлен в произвольной форме, но должен быть заверен подписью врача и печатью медучреждения.
Статья: Дистанционный работник, выполняющий трудовую функцию за границей: вопросы налогового, трудового и валютного законодательства, а также права социального обеспечения
(Лозовицкая А.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Квитанции о проживании в гостинице, табель учета рабочего времени, справки из учебного заведения, справки, полученные по месту проживания в Российской Федерации, справки, полученные по месту проживания в иностранном государстве (например, для подтверждения длительного пребывания за границей и, как следствие, получения статуса резидента в другом государстве), справки, выданные медицинскими (образовательными) учреждениями, свидетельствующие о проведении лечения (прохождении обучения), с указанием времени проведения лечения (обучения) <2>.
(Лозовицкая А.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Квитанции о проживании в гостинице, табель учета рабочего времени, справки из учебного заведения, справки, полученные по месту проживания в Российской Федерации, справки, полученные по месту проживания в иностранном государстве (например, для подтверждения длительного пребывания за границей и, как следствие, получения статуса резидента в другом государстве), справки, выданные медицинскими (образовательными) учреждениями, свидетельствующие о проведении лечения (прохождении обучения), с указанием времени проведения лечения (обучения) <2>.
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)При этом в разъяснениях Минфина и ФНС неоднократно подчеркивалось, что справка выдается медучреждением по факту оказания услуги <8>. Такой порядок перенесен и на справки, оформляемые по расходам 2024 г. и за последующие налоговые периоды. Полагаю, что этому не противоречит позиция, высказанная в отдельных разъяснениях ведомств, согласно которой вычет предоставляется за период, когда была произведена оплата медицинских услуг, даже если фактически они оказаны в следующем налоговом периоде <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)При этом в разъяснениях Минфина и ФНС неоднократно подчеркивалось, что справка выдается медучреждением по факту оказания услуги <8>. Такой порядок перенесен и на справки, оформляемые по расходам 2024 г. и за последующие налоговые периоды. Полагаю, что этому не противоречит позиция, высказанная в отдельных разъяснениях ведомств, согласно которой вычет предоставляется за период, когда была произведена оплата медицинских услуг, даже если фактически они оказаны в следующем налоговом периоде <9>.
Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг с 01.01.2024.
(Письмо ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/184)По расходам, понесенным до 1 января 2024 года (в 2023, 2022, 2021 г.), социальный налоговый вычет по расходам на уплату медицинских услуг, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, в том числе при представлении Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
(Письмо ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/184)По расходам, понесенным до 1 января 2024 года (в 2023, 2022, 2021 г.), социальный налоговый вычет по расходам на уплату медицинских услуг, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, в том числе при представлении Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
Вопрос: О страховых взносах, налоге на прибыль и НДФЛ в отношении компенсации затрат работникам ТЭК на получение документов по поводу психического заболевания, алкоголизма или наркомании.
(Письмо Минфина России от 07.12.2023 N 03-03-06/1/118035)При этом перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат, установленный статьей 422 НК РФ, является исчерпывающим и не содержит сумм компенсаций работодателем, направленных на возмещение расходов работникам, связанных с получением документов в учреждениях здравоохранения по поводу психического заболевания, алкоголизма или наркомании, необходимых для работы, непосредственно связанной с обеспечением безопасности объектов топливно-энергетического комплекса.
(Письмо Минфина России от 07.12.2023 N 03-03-06/1/118035)При этом перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат, установленный статьей 422 НК РФ, является исчерпывающим и не содержит сумм компенсаций работодателем, направленных на возмещение расходов работникам, связанных с получением документов в учреждениях здравоохранения по поводу психического заболевания, алкоголизма или наркомании, необходимых для работы, непосредственно связанной с обеспечением безопасности объектов топливно-энергетического комплекса.
Вопрос: Должен ли налогоплательщик представлять медицинской организации подтверждающие документы (например, о родстве, опекунстве, обучении ребенка при оплате за детей и родителей) при подаче заявления о получении (передаче в налоговый орган) справки (сведений) об оплате медицинских услуг в целях получения вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Отметим, что утвержденный Порядок заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган не регулирует вопрос непосредственно получения самой справки в медицинском учреждении. Указано, что справка заполняется на основании заявления физического лица о выдаче справки, оплатившего медицинскую услугу (п. 2 Приложения N 2 к Приказу ФНС России N ЕА-7-11/824@), вместе с тем форма такого заявления не унифицирована.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Отметим, что утвержденный Порядок заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган не регулирует вопрос непосредственно получения самой справки в медицинском учреждении. Указано, что справка заполняется на основании заявления физического лица о выдаче справки, оплатившего медицинскую услугу (п. 2 Приложения N 2 к Приказу ФНС России N ЕА-7-11/824@), вместе с тем форма такого заявления не унифицирована.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.01.2025 N 03-04-05/2899 <НДФЛ с больничного пособия: кто исчисляет и удерживает налог>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Для получения вычета в налоговую инспекцию нужно представить декларацию 3-НДФЛ и специальную справку об оплате медицинских услуг. Данную справку выдают медучреждения.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Для получения вычета в налоговую инспекцию нужно представить декларацию 3-НДФЛ и специальную справку об оплате медицинских услуг. Данную справку выдают медучреждения.
Готовое решение: Какие обстоятельства исключают налоговую ответственность
(КонсультантПлюс, 2026)по причине болезни нарушителя-физлица (в том числе ИП), при этом из-за этой болезни лицо не понимало, что совершает нарушение, или не могло руководить своими действиями. Эти обстоятельства нужно обязательно подтвердить - представить инспекторам документы, которые по смыслу, содержанию и дате относятся к периоду, когда совершено нарушение. Например, это могут быть справки медицинского учреждения, выписные эпикризы, больничные листы.
(КонсультантПлюс, 2026)по причине болезни нарушителя-физлица (в том числе ИП), при этом из-за этой болезни лицо не понимало, что совершает нарушение, или не могло руководить своими действиями. Эти обстоятельства нужно обязательно подтвердить - представить инспекторам документы, которые по смыслу, содержанию и дате относятся к периоду, когда совершено нарушение. Например, это могут быть справки медицинского учреждения, выписные эпикризы, больничные листы.
Вопрос: Какие документы потребуются для получения стандартного вычета по НДФЛ в 2025 г. за сдачу норм ГТО и прохождение диспансеризации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Прохождение налогоплательщиком диспансеризации подтверждается копией справки медицинского учреждения о прохождении диспансеризации.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Прохождение налогоплательщиком диспансеризации подтверждается копией справки медицинского учреждения о прохождении диспансеризации.