Справка об освобождении от материальной выгоды
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка об освобождении от материальной выгоды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О документах, подтверждающих право на освобождение от НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору, заключенному до 31.12.2024.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113277)Для получения налогоплательщиком освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами у налогового агента, не являющегося работодателем, требуется представление Уведомления и справки, форма которой рекомендована письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113277)Для получения налогоплательщиком освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами у налогового агента, не являющегося работодателем, требуется представление Уведомления и справки, форма которой рекомендована письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@.
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик хочет обязать Банк исключить из справки сведения о доходе в виде списанной задолженности, материальной выгоды и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)В понуждении исключить из справки о доходах и суммах налога физлица сведения о доходе откажут, если суд придет к выводу, что факт получения Налогоплательщиком дохода подтвержден и нет оснований для его освобождения от НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В понуждении исключить из справки о доходах и суммах налога физлица сведения о доходе откажут, если суд придет к выводу, что факт получения Налогоплательщиком дохода подтвержден и нет оснований для его освобождения от НДФЛ
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.03.2023 N 03-04-05/19551 <НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Добавим, что форма справки для освобождения от НДФЛ такой матвыгоды рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@. ИФНС выдаст ее при обращении гражданина за подтверждением права на имущественный вычет.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Добавим, что форма справки для освобождения от НДФЛ такой матвыгоды рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 N БС-4-11/329@. ИФНС выдаст ее при обращении гражданина за подтверждением права на имущественный вычет.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на строительство или приобретение жилья по договорам, заключенным по 31.12.2024.
(Письмо Минфина России от 21.05.2026 N 03-04-06/42835)Для получения налогоплательщиком освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами у налогового агента, не являющегося работодателем, требуется представление Уведомления и справки, форма которой рекомендована письмом ФНС России от 15 января 2016 г. N БС-4-11/329@.
(Письмо Минфина России от 21.05.2026 N 03-04-06/42835)Для получения налогоплательщиком освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами у налогового агента, не являющегося работодателем, требуется представление Уведомления и справки, форма которой рекомендована письмом ФНС России от 15 января 2016 г. N БС-4-11/329@.
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)В новой редакции подп. 1 п. 1 ст. 212 НК больше нет упоминания о том, что не облагается НДФЛ экономия на процентах по целевым займам на приобретение (строительство) жилья, а также земельных участков под жильем или участков, предназначенных для ИЖС, - при наличии уведомления ИФНС о праве на имущественный вычет или подтверждающей справки инспекции.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)В новой редакции подп. 1 п. 1 ст. 212 НК больше нет упоминания о том, что не облагается НДФЛ экономия на процентах по целевым займам на приобретение (строительство) жилья, а также земельных участков под жильем или участков, предназначенных для ИЖС, - при наличии уведомления ИФНС о праве на имущественный вычет или подтверждающей справки инспекции.
Ситуация: Когда банк удерживает НДФЛ с дохода клиента?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В некоторых случаях при получении от банка или в результате отношений с ним доходов банк как налоговый агент обязан исчислить, удержать из доходов и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, а также представить в налоговый орган, в том числе сведения о доходах и суммах налога физического лица в виде соответствующей справки. При этом гражданин - получатель дохода освобождается от обязанности декларирования полученного дохода в налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 4 ст. 229, п. 2 ст. 230 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В некоторых случаях при получении от банка или в результате отношений с ним доходов банк как налоговый агент обязан исчислить, удержать из доходов и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, а также представить в налоговый орган, в том числе сведения о доходах и суммах налога физического лица в виде соответствующей справки. При этом гражданин - получатель дохода освобождается от обязанности декларирования полученного дохода в налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 4 ст. 229, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выдачи займов физлицам, в том числе учредителям
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная выгода от экономии на процентах по займам, выданным на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков под ИЖС, а также по займам, предоставленным для рефинансирования таких займов, освобождается от НДФЛ по пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ. Для этого надо представить уведомление о подтверждении права на имущественные вычеты (с указанием реквизитов договора займа) или справку, подтверждающую право на освобождение материальной выгоды от обложения НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная выгода от экономии на процентах по займам, выданным на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков под ИЖС, а также по займам, предоставленным для рефинансирования таких займов, освобождается от НДФЛ по пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ. Для этого надо представить уведомление о подтверждении права на имущественные вычеты (с указанием реквизитов договора займа) или справку, подтверждающую право на освобождение материальной выгоды от обложения НДФЛ.
Последние изменения: НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная выгода от экономии на процентах по займам, выданным на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков под ИЖС, а также по займам, предоставленным для рефинансирования таких займов, освобождается от НДФЛ по пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ. Для этого надо представить уведомление о подтверждении права на имущественные вычеты (с указанием реквизитов договора займа) или справку, подтверждающую право на освобождение от НДФЛ материальной выгоды.
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная выгода от экономии на процентах по займам, выданным на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков под ИЖС, а также по займам, предоставленным для рефинансирования таких займов, освобождается от НДФЛ по пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ. Для этого надо представить уведомление о подтверждении права на имущественные вычеты (с указанием реквизитов договора займа) или справку, подтверждающую право на освобождение от НДФЛ материальной выгоды.
Статья: Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Как быть, если заимодавец - не работодатель? До августовских поправок эта ситуация была урегулирована Письмом ФНС <12>. На его основании инспекции выдавали не подтверждение, а справку по специальной форме <13>, которая служила заимодавцу основанием не исчислять НДФЛ с матвыгоды. На наш взгляд, этот порядок должен применяться и дальше. Новая формулировка об освобождении аналогична действовавшей до 08.08.2024 и по сути предназначена в том числе и для того, чтобы сохранить его действие во исполнение положений ст. 5 НК.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Как быть, если заимодавец - не работодатель? До августовских поправок эта ситуация была урегулирована Письмом ФНС <12>. На его основании инспекции выдавали не подтверждение, а справку по специальной форме <13>, которая служила заимодавцу основанием не исчислять НДФЛ с матвыгоды. На наш взгляд, этот порядок должен применяться и дальше. Новая формулировка об освобождении аналогична действовавшей до 08.08.2024 и по сути предназначена в том числе и для того, чтобы сохранить его действие во исполнение положений ст. 5 НК.