Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов в электронном виде
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов в электронном виде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.10.2023 N 18АП-11254/2023 по делу N А76-29798/2022
Требование: О взыскании убытков в порядке регресса.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом представленная Министерством в материалы дела N А76-9409/2020 "Сводка по запросу" признана судом ненадлежащим доказательством, подтверждающим наличие у общества "Константа" задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на 01.12.2019 и на 03.12.2019, так как такая форма противоречит требованиям, содержащимся в подпункте 3 пункта 9 статьи 19 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ, и требованиям, содержащимся в приказе Федеральной налоговой службы от 20.01.2017 N ММВ-7-8/20@ "Об утверждении формы справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, порядка ее заполнения и формата ее представления в электронной форме".
Требование: О взыскании убытков в порядке регресса.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом представленная Министерством в материалы дела N А76-9409/2020 "Сводка по запросу" признана судом ненадлежащим доказательством, подтверждающим наличие у общества "Константа" задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на 01.12.2019 и на 03.12.2019, так как такая форма противоречит требованиям, содержащимся в подпункте 3 пункта 9 статьи 19 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ, и требованиям, содержащимся в приказе Федеральной налоговой службы от 20.01.2017 N ММВ-7-8/20@ "Об утверждении формы справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, порядка ее заполнения и формата ее представления в электронной форме".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.04.2024 N 19-2-04/0008@ <Об использовании электронной подписи при удостоверении справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11
Готовое решение: Как организации получить справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов
(КонсультантПлюс, 2025)Заявление подпишите усиленной квалифицированной электронной подписью (иначе документ не примут).
(КонсультантПлюс, 2025)Заявление подпишите усиленной квалифицированной электронной подписью (иначе документ не примут).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.01.2014 N ММВ-7-6/8@
(ред. от 27.02.2015)
"О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица"
(вместе с "Планом мероприятий ввода в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица", "Регламентом эксплуатации подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица" налоговыми органами и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России", "Рекомендациями для налогоплательщика по работе с "Личным кабинетом налогоплательщика юридического лица")- оказание услуг по приему запросов налогоплательщиков на получение справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов (на бумажном носителе), выписки из ЕГРЮЛ о себе (на бумажном носителе, в электронной форме), сведений из ЕГРН о себе (в электронной форме);
(ред. от 27.02.2015)
"О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица"
(вместе с "Планом мероприятий ввода в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица", "Регламентом эксплуатации подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица" налоговыми органами и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России", "Рекомендациями для налогоплательщика по работе с "Личным кабинетом налогоплательщика юридического лица")- оказание услуг по приему запросов налогоплательщиков на получение справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов (на бумажном носителе), выписки из ЕГРЮЛ о себе (на бумажном носителе, в электронной форме), сведений из ЕГРН о себе (в электронной форме);
Статья: Что запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 5)В заявлении нужно отметить вид справки, которую вы просите вам выдать:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 5)В заявлении нужно отметить вид справки, которую вы просите вам выдать:
Статья: Справка о сальдо ЕНС и другие документы: можно ли их получить в налоговой по состоянию на конкретную дату
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Представители ФНС на своем сайте отвечают, что перечисленные справки на определенную дату не формируются. Справки составляются именно на дату формирования. Запрос (заявление) о предоставлении справки не содержит выбора определенной даты. Чтобы получить такие справки, необходимо подать заявление. Форма заявления-запроса (для всех справок) утверждена Приказом ФНС от 14.11.2022 N ЕД-7-19/1086@ "Об утверждении формы заявления о представлении справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и формата его представления в налоговый орган в электронной форме" (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.2022 N 71768).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Представители ФНС на своем сайте отвечают, что перечисленные справки на определенную дату не формируются. Справки составляются именно на дату формирования. Запрос (заявление) о предоставлении справки не содержит выбора определенной даты. Чтобы получить такие справки, необходимо подать заявление. Форма заявления-запроса (для всех справок) утверждена Приказом ФНС от 14.11.2022 N ЕД-7-19/1086@ "Об утверждении формы заявления о представлении справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и формата его представления в налоговый орган в электронной форме" (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.2022 N 71768).
Статья: Как свериться с налоговой в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)На заметку. Приказом от 29.12.2022 N ЕД-7-19/1295@ ФНС России утвердила Методические рекомендации по ЭДО с налогоплательщиками. В методичке сказано, что ответы на электронные запросы налогоплательщиков формируются в автоматическом режиме на основании данных информационных ресурсов в установленных форматах (RTF, XML, PDF). В ответ на запрос налоговики выдадут такие документы: перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году; акт сверки по ЕНП; справку об исполнении обязанности по уплате налогов; справку о принадлежности сумм денег по ЕНП; справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНП. Запрос на получение этих справок надо подавать по специальной форме.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)На заметку. Приказом от 29.12.2022 N ЕД-7-19/1295@ ФНС России утвердила Методические рекомендации по ЭДО с налогоплательщиками. В методичке сказано, что ответы на электронные запросы налогоплательщиков формируются в автоматическом режиме на основании данных информационных ресурсов в установленных форматах (RTF, XML, PDF). В ответ на запрос налоговики выдадут такие документы: перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году; акт сверки по ЕНП; справку об исполнении обязанности по уплате налогов; справку о принадлежности сумм денег по ЕНП; справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНП. Запрос на получение этих справок надо подавать по специальной форме.
Статья: Новые бланки, используемые при администрировании налоговых платежей
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)3) об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на дату формирования справки.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)3) об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на дату формирования справки.
Статья: Преимущества расчетов с бюджетом с применением ЕНС
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)<5> "Об утверждении формы заявления о представлении справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и формата его представления в налоговый орган в электронной форме".
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)<5> "Об утверждении формы заявления о представлении справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и формата его представления в налоговый орган в электронной форме".
Статья: Как правильно заплатить страховые взносы за декабрь 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- сведения об отсутствии долга по состоянию на определенную дату. Ранее такая информация предоставлялась без возможности выбора даты в виде справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- сведения об отсутствии долга по состоянию на определенную дату. Ранее такая информация предоставлялась без возможности выбора даты в виде справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
Статья: ЕНС: новые документы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)1 января 2023 года вступил в силу Приказ ФНС России от 23.11.2022 N ЕД-7-8/1123@ <2>, которым утверждены форма справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и формат ее представления в электронном виде.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)1 января 2023 года вступил в силу Приказ ФНС России от 23.11.2022 N ЕД-7-8/1123@ <2>, которым утверждены форма справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и формат ее представления в электронном виде.
Статья: ЕНС и ЕНП: с какими сложностями и вопросами в начале 2023 г. сталкиваются бухгалтеры
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)- акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа;
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)- акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа;
Статья: Обзор судебной практики за IV квартал 2024 г. - I квартал 2025 г. по спорам в сфере закупок с участием энергетических компаний
(Батраков Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2025, N 4)Извлечение. ...Кроме того, ПАО "Россети Кубань" в заявлении не указало, где именно и каким образом им проверялся сертификат подписи, в частности отсутствует алгоритм действий, который позволяет сделать вывод о правильности алгоритма действий при проверке электронной подписи.
(Батраков Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2025, N 4)Извлечение. ...Кроме того, ПАО "Россети Кубань" в заявлении не указало, где именно и каким образом им проверялся сертификат подписи, в частности отсутствует алгоритм действий, который позволяет сделать вывод о правильности алгоритма действий при проверке электронной подписи.