Справка о доходах 3 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка о доходах 3 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как облагается продажа нежилой недвижимости у ИП на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)А вот ссылка на то, что ИП льготой не пользовался, сама по себе мало что значит. Если ИП систематически покупал и продавал недвижимость, то даже добросовестная уплата налога на имущество и отражение дохода от продажи в 3-НДФЛ не спасут от доначисления УСН-налога. Но, конечно же, налоговая должна учесть факт уплаты личных налогов при расчете недоимки <29>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)А вот ссылка на то, что ИП льготой не пользовался, сама по себе мало что значит. Если ИП систематически покупал и продавал недвижимость, то даже добросовестная уплата налога на имущество и отражение дохода от продажи в 3-НДФЛ не спасут от доначисления УСН-налога. Но, конечно же, налоговая должна учесть факт уплаты личных налогов при расчете недоимки <29>.
Судебная практика
Апелляционное определение Вологодского областного суда от 12.09.2023 N 33-4823/2023 (УИД 35RS0001-02-2023-000264-90)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании премий; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату премий; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что работодателем при увольнении ему не была выплачена премия.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Доводы жалобы о том, что истец подписал трудовой договор от 01 июля 2019 года после 03 ноября 2022 года, с учетом вышеизложенного не влекут за собой отмену или изменение решения суда, при этом сдаваемыми в налоговый орган Б. налоговыми декларациями по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подтверждается, что истец имел достоверные представления о размерах своего должностного оклада, прикладывая к декларациям справки формы 2-НДФЛ. В принятии в качестве нового доказательства приложенного к апелляционной жалобе заключения специалиста АНО "Экспертно-правовой центр "Топ Эксперт" N 29-05/23 от 29 мая 2023 года, свидетельствующего лишь о передаче электронного сообщения с адреса электронной почты ответчика на адрес электронной почты истца с прикрепленным файлом - копией трудового договора от 01 июля 2019 года, судебная коллегия отказала, поскольку надлежаще заверенная копия заключения получена истцом после состоявшегося по делу решения.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании премий; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату премий; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что работодателем при увольнении ему не была выплачена премия.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Доводы жалобы о том, что истец подписал трудовой договор от 01 июля 2019 года после 03 ноября 2022 года, с учетом вышеизложенного не влекут за собой отмену или изменение решения суда, при этом сдаваемыми в налоговый орган Б. налоговыми декларациями по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подтверждается, что истец имел достоверные представления о размерах своего должностного оклада, прикладывая к декларациям справки формы 2-НДФЛ. В принятии в качестве нового доказательства приложенного к апелляционной жалобе заключения специалиста АНО "Экспертно-правовой центр "Топ Эксперт" N 29-05/23 от 29 мая 2023 года, свидетельствующего лишь о передаче электронного сообщения с адреса электронной почты ответчика на адрес электронной почты истца с прикрепленным файлом - копией трудового договора от 01 июля 2019 года, судебная коллегия отказала, поскольку надлежаще заверенная копия заключения получена истцом после состоявшегося по делу решения.
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.12.2023 N 20АП-6829/2023 по делу N А68-701/2019
Требование: Об отмене определения о признании сделки должника недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Как указал суд первой инстанции, довод представителя истца о том, что у ИП Шестопалова И.А. имелись денежные средства для выдачи займа, о чем свидетельствуют справка от 30.07.2021 о доходах (расходах) ИП Шестопалова И.А. за 2018-2019 годы и копии налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2018 - 2019 годы, поскольку само по себе наличие вексельной задолженности не подтверждает и обоснованием ее образования не является.
Требование: Об отмене определения о признании сделки должника недействительной, применении последствий ее недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Как указал суд первой инстанции, довод представителя истца о том, что у ИП Шестопалова И.А. имелись денежные средства для выдачи займа, о чем свидетельствуют справка от 30.07.2021 о доходах (расходах) ИП Шестопалова И.А. за 2018-2019 годы и копии налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за 2018 - 2019 годы, поскольку само по себе наличие вексельной задолженности не подтверждает и обоснованием ее образования не является.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.10.2015 N ММВ-7-11/458@
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")2.1.5. Автоматизированное заполнение граф ИР "Журнал РПИНВ" на основании справок о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ.
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")2.1.5. Автоматизированное заполнение граф ИР "Журнал РПИНВ" на основании справок о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ.
Решение Верховного Суда РФ от 19.11.2003 N ГКПИ2003-891
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Приказа МНС РФ от 24.10.2002 N БГ-3-04/592 в части утверждения формы Приложения И к декларации по налогу на доходы физических лиц за 2002 г. по форме 3-НДФЛ>В названных случаях при заполнении декларации по форме N 3-НДФЛ физическое лицо, получившее доход от налогового агента в виде дивидендов, указывает в ней сумму облагаемого дохода (представляющую собой сумму, уменьшенную налоговым агентом в соответствии со статьей 275 Кодекса) и сумму налога, отраженные налоговым агентом в разделе 4 "Дивиденды" формы 2-НДФЛ (справки о доходах физического лица за 2002 год).
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Приказа МНС РФ от 24.10.2002 N БГ-3-04/592 в части утверждения формы Приложения И к декларации по налогу на доходы физических лиц за 2002 г. по форме 3-НДФЛ>В названных случаях при заполнении декларации по форме N 3-НДФЛ физическое лицо, получившее доход от налогового агента в виде дивидендов, указывает в ней сумму облагаемого дохода (представляющую собой сумму, уменьшенную налоговым агентом в соответствии со статьей 275 Кодекса) и сумму налога, отраженные налоговым агентом в разделе 4 "Дивиденды" формы 2-НДФЛ (справки о доходах физического лица за 2002 год).
Ситуация: Какие налоги нужно уплатить при заключении договора подряда между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Также подрядчик обязан задекларировать полученный доход. Налоговая декларация 3-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика, по общему правилу, не позднее 30-го апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в котором был получен доход. Это можно сделать лично или через представителя, через МФЦ, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80, п. 1 ст. 83, ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Также подрядчик обязан задекларировать полученный доход. Налоговая декларация 3-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика, по общему правилу, не позднее 30-го апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в котором был получен доход. Это можно сделать лично или через представителя, через МФЦ, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80, п. 1 ст. 83, ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Статья: Расчет показателя долговой нагрузки заемщика (Указание Банка России от 16.10.2023 N 6579-У в редакции Указания Банка России от 19.01.2026 N 7286-У)
("Официальный сайт Банка России", 2026)Ответ: В настоящее время в целях расчета ПДН рекомендуем определять величину среднемесячного дохода заемщика, который не имеет иных подтверждающих доход документов, кроме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (при условии, что в соответствии с критериями, установленными во Внутреннем документе, содержащем порядок расчета ПДН, сведения, содержащиеся в указанной справке, будут признаны неактуальными), с использованием методов оценки величины среднемесячного дохода заемщика, предусмотренных в подпункте 3.1.6 пункта 3.1 Указания N 6579-У.
("Официальный сайт Банка России", 2026)Ответ: В настоящее время в целях расчета ПДН рекомендуем определять величину среднемесячного дохода заемщика, который не имеет иных подтверждающих доход документов, кроме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (при условии, что в соответствии с критериями, установленными во Внутреннем документе, содержащем порядок расчета ПДН, сведения, содержащиеся в указанной справке, будут признаны неактуальными), с использованием методов оценки величины среднемесячного дохода заемщика, предусмотренных в подпункте 3.1.6 пункта 3.1 Указания N 6579-У.
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)В начале года я подал декларацию 3-НДФЛ, чтобы задекларировать доход от продажи жилого дома. В декларации уменьшил доход на расходы по покупке дома и на затраты, связанные с его ремонтом. Налоговая доначислила НДФЛ, исключив расходы на ремонт. Но дело в том, что ремонт был необходим, поскольку дом приобретался в состоянии после пожара, есть справка о пожаре. В договоре купли-продажи дома пожар не упоминался. Могу ли я заключить с продавцом дополнительное соглашение к договору с указанием состояния дома и оспорить доначисления?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)В начале года я подал декларацию 3-НДФЛ, чтобы задекларировать доход от продажи жилого дома. В декларации уменьшил доход на расходы по покупке дома и на затраты, связанные с его ремонтом. Налоговая доначислила НДФЛ, исключив расходы на ремонт. Но дело в том, что ремонт был необходим, поскольку дом приобретался в состоянии после пожара, есть справка о пожаре. В договоре купли-продажи дома пожар не упоминался. Могу ли я заключить с продавцом дополнительное соглашение к договору с указанием состояния дома и оспорить доначисления?
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- В отношении доходов, полученных от продажи автомобиля, после покупки находившегося в собственности гражданина менее 3 лет, гражданин обязан представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (даже если доход от продажи менее стоимости покупки).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- В отношении доходов, полученных от продажи автомобиля, после покупки находившегося в собственности гражданина менее 3 лет, гражданин обязан представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (даже если доход от продажи менее стоимости покупки).
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Многие сведения, запрашиваемые у граждан, уже сегодня можно было бы получать без участия последних. Это касается и лицензий, и справки об оплате медицинских услуг, и свидетельств о браке или рождении ребенка, и справки об очной форме обучения. Также нет смысла связывать право на вычет с подготовкой декларации по форме 3-НДФЛ, ведь данные о доходах передают налоговые агенты, а сумма расходов подтверждается и вне декларирования (которое, заметим, не требуется, когда налогоплательщик обращается за вычетом к работодателю до окончания года).
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Многие сведения, запрашиваемые у граждан, уже сегодня можно было бы получать без участия последних. Это касается и лицензий, и справки об оплате медицинских услуг, и свидетельств о браке или рождении ребенка, и справки об очной форме обучения. Также нет смысла связывать право на вычет с подготовкой декларации по форме 3-НДФЛ, ведь данные о доходах передают налоговые агенты, а сумма расходов подтверждается и вне декларирования (которое, заметим, не требуется, когда налогоплательщик обращается за вычетом к работодателю до окончания года).
Статья: Расчет показателя долговой нагрузки заемщика (Указание Банка России от 16.10.2023 N 6579-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В настоящее время в целях расчета ПДН рекомендуем определять величину среднемесячного дохода заемщика, который не имеет иных подтверждающих доход документов, кроме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (при условии, что в соответствии с критериями, установленными во Внутреннем документе, содержащем порядок расчета ПДН, сведения, содержащиеся в указанной справке, будут признаны неактуальными), с использованием методов оценки величины среднемесячного дохода заемщика, предусмотренных в подпунктах 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3.1 Указания N 6579-У.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: В настоящее время в целях расчета ПДН рекомендуем определять величину среднемесячного дохода заемщика, который не имеет иных подтверждающих доход документов, кроме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (при условии, что в соответствии с критериями, установленными во Внутреннем документе, содержащем порядок расчета ПДН, сведения, содержащиеся в указанной справке, будут признаны неактуальными), с использованием методов оценки величины среднемесячного дохода заемщика, предусмотренных в подпунктах 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3.1 Указания N 6579-У.
Статья: НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Получается, в таком случае в целях НДФЛ к дивидендам приравнивается вся ДСД. Организация всю сумму ДСД относит к базе по доходам от долевого участия и с дивидендными КБК и кодами дохода отражает в расчете 6-НДФЛ, справке о доходах и ЕНП-уведомлении.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Получается, в таком случае в целях НДФЛ к дивидендам приравнивается вся ДСД. Организация всю сумму ДСД относит к базе по доходам от долевого участия и с дивидендными КБК и кодами дохода отражает в расчете 6-НДФЛ, справке о доходах и ЕНП-уведомлении.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)За себя нужно сдать декларацию 3-НДФЛ. Ее нужно сдавать по итогам года, отразив в ней информацию, необходимую для исчисления и уплаты НДФЛ (ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)За себя нужно сдать декларацию 3-НДФЛ. Ее нужно сдавать по итогам года, отразив в ней информацию, необходимую для исчисления и уплаты НДФЛ (ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Статья: Фитнес-вычет в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)В общем случае начиная с доходов 2024 г. для получения вычета на спорт нужна справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг <7>, выданная спорторганизацией/ИП. По вашему обращению спорторганизация должна оформить справку, которую потом нужно будет представить в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ. Или она может передать сведения в налоговую в электронной форме.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)В общем случае начиная с доходов 2024 г. для получения вычета на спорт нужна справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг <7>, выданная спорторганизацией/ИП. По вашему обращению спорторганизация должна оформить справку, которую потом нужно будет представить в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ. Или она может передать сведения в налоговую в электронной форме.