Способы подачи жалобы в налоговый орган
Подборка наиболее важных документов по запросу Способы подачи жалобы в налоговый орган (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Субсидиарная ответственность - размер имеет значение
(Некрасов А.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)В последнее время все больше налогоплательщиков также подают жалобы в центральный аппарат ФНС России и добиваются положительного результата рассмотрения своих жалоб.
(Некрасов А.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)В последнее время все больше налогоплательщиков также подают жалобы в центральный аппарат ФНС России и добиваются положительного результата рассмотрения своих жалоб.
Типовая ситуация: Как обжаловать решение налогового органа (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Жалобу вы адресуете региональному Управлению ФНС, но подаете ее через ИФНС, решение которой оспариваете, любым из следующих способов (п. 1 ст. 139, п. 1 ст. 139.2 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2026)Жалобу вы адресуете региональному Управлению ФНС, но подаете ее через ИФНС, решение которой оспариваете, любым из следующих способов (п. 1 ст. 139, п. 1 ст. 139.2 НК РФ):
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.12.2023 N 18АП-15533/2023 по делу N А76-42698/2022
Требование: О взыскании убытков, причиненных действиями единоличного исполнительного органа.
Решение: Требование удовлетворено.Равным образом, не может являться основанием для отказа во взыскании убытков факт обжалования ООО ПК "Интеклит" решения налогового органа в судебном порядке, поскольку само по себе такое обжалование является лишь способом защиты своих прав, направленных на минимизацию убытков. Более того, как было указано выше, заявления и жалобы общества-истца судами трех инстанций были оставлены без удовлетворения. К настоящему моменту уже имело место списание задолженности в сумме 6 285 731 (шесть миллионов двести восемьдесят пять тысяч семьсот тридцать один) рубль 37 копеек со стороны МСОСП по ОВИП УФССП России по Челябинской области, что подтверждается представленными в материалы дела платежными поручениями N 208 от 02.03.2023 г., N 848 от 29.12.2022 г., N 704 от 22.11.2022 г., N 444 от 09.09.2022 г. и N 177 от 12.07.2022 г. (т. 1 л.д. 146-150).
Требование: О взыскании убытков, причиненных действиями единоличного исполнительного органа.
Решение: Требование удовлетворено.Равным образом, не может являться основанием для отказа во взыскании убытков факт обжалования ООО ПК "Интеклит" решения налогового органа в судебном порядке, поскольку само по себе такое обжалование является лишь способом защиты своих прав, направленных на минимизацию убытков. Более того, как было указано выше, заявления и жалобы общества-истца судами трех инстанций были оставлены без удовлетворения. К настоящему моменту уже имело место списание задолженности в сумме 6 285 731 (шесть миллионов двести восемьдесят пять тысяч семьсот тридцать один) рубль 37 копеек со стороны МСОСП по ОВИП УФССП России по Челябинской области, что подтверждается представленными в материалы дела платежными поручениями N 208 от 02.03.2023 г., N 848 от 29.12.2022 г., N 704 от 22.11.2022 г., N 444 от 09.09.2022 г. и N 177 от 12.07.2022 г. (т. 1 л.д. 146-150).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 13.01.2020 N ММВ-7-14/12@
(ред. от 17.08.2021)
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.04.2020 N 58260)В случае, если обжалуется решение и (или) действие (бездействие) руководителя инспекции, предоставляющей государственную услугу, жалоба подается в вышестоящий налоговый орган (в порядке подчиненности) и рассматривается им.
(ред. от 17.08.2021)
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.04.2020 N 58260)В случае, если обжалуется решение и (или) действие (бездействие) руководителя инспекции, предоставляющей государственную услугу, жалоба подается в вышестоящий налоговый орган (в порядке подчиненности) и рассматривается им.
Письмо ВАС РФ от 31.05.1994 N С1-7/ОП-373
<Обзор практики разрешения споров, возникающих в сфере налоговых отношений и затрагивающих общие вопросы применения налогового законодательства>В этой связи необходимо учитывать, что действующее законодательство предоставляет налогоплательщику два способа защиты имущественных прав: путем обращения в судебные органы и в порядке, предусмотренном статьей 14 Закона РСФСР "О Государственной налоговой службе РСФСР". При этом обжалование действий налоговых инспекций в вышестоящие налоговые органы в случае, если указанные органы отказали в удовлетворении жалобы и не приняли иного решения, не лишает налогоплательщика возможности обратиться впоследствии с иском к налоговой инспекции, непосредственно принявшей решение о взыскании денежных средств, в арбитражный суд по месту ее нахождения.
<Обзор практики разрешения споров, возникающих в сфере налоговых отношений и затрагивающих общие вопросы применения налогового законодательства>В этой связи необходимо учитывать, что действующее законодательство предоставляет налогоплательщику два способа защиты имущественных прав: путем обращения в судебные органы и в порядке, предусмотренном статьей 14 Закона РСФСР "О Государственной налоговой службе РСФСР". При этом обжалование действий налоговых инспекций в вышестоящие налоговые органы в случае, если указанные органы отказали в удовлетворении жалобы и не приняли иного решения, не лишает налогоплательщика возможности обратиться впоследствии с иском к налоговой инспекции, непосредственно принявшей решение о взыскании денежных средств, в арбитражный суд по месту ее нахождения.
Статья: Обзор судебной практики за IV квартал 2024 г. - I квартал 2025 г. по спорам в сфере закупок с участием энергетических компаний
(Батраков Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2025, N 4)...Общество не доказало, что проверка подлинности подписи участника закупки производилась на Портале государственных услуг или иным способом, а электронная подпись начальника ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области Левицкой Т.Н. (должностное лицо налогового органа, подписавшее справку, представленную при подаче заявки на участие в конкурсе) решением суда признана недействительной либо использовалась с нарушением п. 1 - 3 ст. 11 Закона N 63-ФЗ.
(Батраков Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2025, N 4)...Общество не доказало, что проверка подлинности подписи участника закупки производилась на Портале государственных услуг или иным способом, а электронная подпись начальника ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области Левицкой Т.Н. (должностное лицо налогового органа, подписавшее справку, представленную при подаче заявки на участие в конкурсе) решением суда признана недействительной либо использовалась с нарушением п. 1 - 3 ст. 11 Закона N 63-ФЗ.
Статья: Как пожаловаться на ИФНС в упрощенном порядке: памятка бухгалтеру
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)4. При подаче через личный сервис размещен в разделе "Подача жалобы".
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)4. При подаче через личный сервис размещен в разделе "Подача жалобы".
Статья: Досудебное урегулирование налоговых споров: перспективы в эпоху цифровизации
(Голубитченко М.А., Галанова И.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2022, N 2)Видится необходимым проведение мероприятий, направленных на разъяснение налогоплательщикам преимуществ досудебного порядка урегулирования налоговых споров; на формирование большего доверия налогоплательщика к налоговому органу; на повышение уровня финансовой и цифровой грамотности налогоплательщиков. Представляется, что в средствах массовой информации и социальных сетях могли бы публиковаться соответствующие статьи, а также информационные обучающие видеоролики. Кроме того, думается, что предупреждению возникновения налоговых споров между налоговым органом и налогоплательщиком-организацией способствовало бы распространение налогового мониторинга на максимально возможное число налогоплательщиков.
(Голубитченко М.А., Галанова И.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2022, N 2)Видится необходимым проведение мероприятий, направленных на разъяснение налогоплательщикам преимуществ досудебного порядка урегулирования налоговых споров; на формирование большего доверия налогоплательщика к налоговому органу; на повышение уровня финансовой и цифровой грамотности налогоплательщиков. Представляется, что в средствах массовой информации и социальных сетях могли бы публиковаться соответствующие статьи, а также информационные обучающие видеоролики. Кроме того, думается, что предупреждению возникновения налоговых споров между налоговым органом и налогоплательщиком-организацией способствовало бы распространение налогового мониторинга на максимально возможное число налогоплательщиков.
Статья: Влияние цифровизации на досудебное урегулирование налоговых споров
(Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 6)На основании изложенного и ввиду влияния цифровизации на налоговые правоотношения в сфере досудебного урегулирования налоговых споров представляется обоснованным внесение в налоговое законодательство изменений, касающихся сокращения срока рассмотрения жалобы, поданной в электронном виде, с 15 до семи дней (за исключением жалобы на решение о привлечении к налоговой ответственности), а также закрепления ТКС в налоговом законодательстве как приоритетного способа доставки налоговых документов налогоплательщикам. Кроме того, в целях формирования единого правопонимания между налогоплательщиками (иными подконтрольными лицами) и налоговыми органами видится необходимым внесение изменений в ст. 6 Закона "Об электронной подписи" для обеспечения ее соответствия п. 4 ст. 31 НК РФ.
(Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 6)На основании изложенного и ввиду влияния цифровизации на налоговые правоотношения в сфере досудебного урегулирования налоговых споров представляется обоснованным внесение в налоговое законодательство изменений, касающихся сокращения срока рассмотрения жалобы, поданной в электронном виде, с 15 до семи дней (за исключением жалобы на решение о привлечении к налоговой ответственности), а также закрепления ТКС в налоговом законодательстве как приоритетного способа доставки налоговых документов налогоплательщикам. Кроме того, в целях формирования единого правопонимания между налогоплательщиками (иными подконтрольными лицами) и налоговыми органами видится необходимым внесение изменений в ст. 6 Закона "Об электронной подписи" для обеспечения ее соответствия п. 4 ст. 31 НК РФ.
Статья: Убытки арбитражного управляющего: актуальная судебная практика
(Апухтин Ю.В., Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2026, N 2)С этой позиции суд в дальнейшем и должен оценивать поведение управляющего при поступлении соответствующей жалобы на его действия (бездействие).
(Апухтин Ю.В., Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2026, N 2)С этой позиции суд в дальнейшем и должен оценивать поведение управляющего при поступлении соответствующей жалобы на его действия (бездействие).
Статья: Комментарий к Постановлению АС Московского округа от 17.04.2026 по делу N А40-241875/2024 <Проигрыш в кассации из-за нарушения процессуального порядка>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)- общество знало о необходимости обжалования, так как подавало жалобу в вышестоящий налоговый орган;
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)- общество знало о необходимости обжалования, так как подавало жалобу в вышестоящий налоговый орган;
Вопрос: В каких случаях налогоплательщик вправе не обращаться с жалобой в вышестоящий налоговый орган до обращения в суд?
(Консультация эксперта, Аппарат Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Нижегородской обл., 2024)Таким образом, из буквального смысла п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ следует, что помимо обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц налогоплательщик во всех остальных случаях обладает правом выбора способа защиты своих прав путем подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или заявления в суд. Соответственно, если налогоплательщик формулирует свои требования как признание незаконным бездействия нижестоящего налогового органа, предварительное обращение в вышестоящий налоговый орган обязательно для целей последующего судебного оспаривания.
(Консультация эксперта, Аппарат Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Нижегородской обл., 2024)Таким образом, из буквального смысла п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ следует, что помимо обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц налогоплательщик во всех остальных случаях обладает правом выбора способа защиты своих прав путем подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или заявления в суд. Соответственно, если налогоплательщик формулирует свои требования как признание незаконным бездействия нижестоящего налогового органа, предварительное обращение в вышестоящий налоговый орган обязательно для целей последующего судебного оспаривания.
Статья: Институт налоговых омбудсменов как способ досудебного урегулирования налоговых споров
(Карамышев Д.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Особое внимание роли налоговых омбудсменов было уделено на международном уровне, в Руководстве ООН (далее - Руководство) по предотвращению и разрешению налоговых споров <16>, в котором рекомендовалось предоставить налоговым омбудсменам функции аудита, независимой проверки и сбора информации <17> и отмечались положительные результаты деятельности налоговых омбудсменов в странах, где они были утверждены. Например, "ПРОДЕКОН" высоко оценивается за различные способы помощи налогоплательщикам <18>: рассмотрение жалобы (выдается необязательное для исполнения решение налоговому органу), юридическое представительство во взаимодействии с налоговым органом, а также альтернативное урегулирование налогового спора в качестве посредника (к которому, по данным Руководства, с 2019 по 2021 г. прибегло более 10 тыс. налогоплательщиков). Данный факт показывает, что роль института налоговых омбудсменов положительно оценивается на самом высоком международном уровне.
(Карамышев Д.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Особое внимание роли налоговых омбудсменов было уделено на международном уровне, в Руководстве ООН (далее - Руководство) по предотвращению и разрешению налоговых споров <16>, в котором рекомендовалось предоставить налоговым омбудсменам функции аудита, независимой проверки и сбора информации <17> и отмечались положительные результаты деятельности налоговых омбудсменов в странах, где они были утверждены. Например, "ПРОДЕКОН" высоко оценивается за различные способы помощи налогоплательщикам <18>: рассмотрение жалобы (выдается необязательное для исполнения решение налоговому органу), юридическое представительство во взаимодействии с налоговым органом, а также альтернативное урегулирование налогового спора в качестве посредника (к которому, по данным Руководства, с 2019 по 2021 г. прибегло более 10 тыс. налогоплательщиков). Данный факт показывает, что роль института налоговых омбудсменов положительно оценивается на самом высоком международном уровне.
Статья: Новые подходы к урегулированию споров с налоговыми органами в досудебном порядке
(Якушев Р.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Таким образом, задачей налоговых органов в части досудебного урегулирования налоговых споров является обеспечение беспрепятственной подачи жалоб (с наименьшими затратами для налогоплательщиков) и предоставление ответа (решения) по жалобе, отвечающего высоким стандартам качества.
(Якушев Р.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Таким образом, задачей налоговых органов в части досудебного урегулирования налоговых споров является обеспечение беспрепятственной подачи жалоб (с наименьшими затратами для налогоплательщиков) и предоставление ответа (решения) по жалобе, отвечающего высоким стандартам качества.
Ситуация: Как обжаловать решение налогового органа по налоговой проверке?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия вашего уполномоченного представителя (для доверенности в форме электронного документа - GUID доверенности), - в случае подачи жалобы через уполномоченного представителя;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия вашего уполномоченного представителя (для доверенности в форме электронного документа - GUID доверенности), - в случае подачи жалобы через уполномоченного представителя;