СпонсОрская реклама налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу СпонсОрская реклама налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли банк учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на рекламу по спонсорскому договору со спортивным клубом (как в условиях трансляции через СМИ, так и без таковой) в полном объеме (без применения нормирования в размере 1% от выручки от реализации)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк планирует заключить спонсорский договор со спортивным клубом. Условиями спонсорского договора предусмотрена обязанность спонсируемого (спортивного клуба) размещать рекламу о банке во время проведения комплекса спортивных мероприятий в следующих форматах:
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк планирует заключить спонсорский договор со спортивным клубом. Условиями спонсорского договора предусмотрена обязанность спонсируемого (спортивного клуба) размещать рекламу о банке во время проведения комплекса спортивных мероприятий в следующих форматах:
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на спонсорскую рекламу нормируются при расчете налога на прибыль в тех же случаях, что и другие виды рекламы. Стоимость рекламных услуг, установленную договором об оказании спонсорской помощи (без учета НДС, подлежащего вычету), в зависимости от способа распространения рекламы полностью включайте в расходы текущего отчетного (налогового) периода либо учитывайте в пределах норматива.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на спонсорскую рекламу нормируются при расчете налога на прибыль в тех же случаях, что и другие виды рекламы. Стоимость рекламных услуг, установленную договором об оказании спонсорской помощи (без учета НДС, подлежащего вычету), в зависимости от способа распространения рекламы полностью включайте в расходы текущего отчетного (налогового) периода либо учитывайте в пределах норматива.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 18.11.2011 N ЕД-4-3/19322@
"О разъяснении отдельных положений Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся налогообложения производства и размещения социальной рекламы"Указанная норма может, в частности, распространяться на некоммерческую организацию - заказчика социальной рекламы, расходы по производству и размещению которой берут на себя производители, распространители или спонсоры. В этой связи у некоммерческой организации не возникает внереализационный доход и, как следствие, отсутствует обязанность по уплате налога на прибыль (ранее налог уплачивался, он исчислялся исходя из рыночной стоимости социальной рекламы).
"О разъяснении отдельных положений Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся налогообложения производства и размещения социальной рекламы"Указанная норма может, в частности, распространяться на некоммерческую организацию - заказчика социальной рекламы, расходы по производству и размещению которой берут на себя производители, распространители или спонсоры. В этой связи у некоммерческой организации не возникает внереализационный доход и, как следствие, отсутствует обязанность по уплате налога на прибыль (ранее налог уплачивался, он исчислялся исходя из рыночной стоимости социальной рекламы).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)4. На предоставление АНО спонсорского взноса для оказания услуг в виде распространения информации (рекламы) о спонсоре в рамках соответствующих рубрик.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)4. На предоставление АНО спонсорского взноса для оказания услуг в виде распространения информации (рекламы) о спонсоре в рамках соответствующих рубрик.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества (работ, услуг) будут признаны благотворительной помощью. Соответственно, организация не сможет учесть такие затраты в целях налогообложения прибыли. Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества (работ, услуг) будут признаны благотворительной помощью. Соответственно, организация не сможет учесть такие затраты в целях налогообложения прибыли. Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)При оформлении надлежащим образом первичных документов по договору спонсорской рекламы, но при отсутствии оказания рекламных услуг фактически Общество безвозмездно передает денежные средства спонсируемой организации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)При оформлении надлежащим образом первичных документов по договору спонсорской рекламы, но при отсутствии оказания рекламных услуг фактически Общество безвозмездно передает денежные средства спонсируемой организации.
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание безвозмездной спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваша организация предоставила средства или обеспечила другими способами проведение спортивного, культурного или любого иного мероприятия, создание или трансляцию телепередачи (иного результата творческой деятельности), но при этом не получила и не должна была получить какое-либо встречное предоставление, в том числе в виде спонсорской рекламы, то можно говорить о том, что она оказала спонсорскую помощь безвозмездно.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваша организация предоставила средства или обеспечила другими способами проведение спортивного, культурного или любого иного мероприятия, создание или трансляцию телепередачи (иного результата творческой деятельности), но при этом не получила и не должна была получить какое-либо встречное предоставление, в том числе в виде спонсорской рекламы, то можно говорить о том, что она оказала спонсорскую помощь безвозмездно.
Вопрос: Как организации отразить в учете оказание безвозмездной спонсорской помощи?
(Консультация эксперта, 2025)В бухучете безвозмездная спонсорская помощь учитывается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции с кредитом счетов учета имущества, расчетов. В расходах в целях налога на прибыль такая помощь не учитывается. Объект налогообложения по НДС возникает во всех случаях, кроме передачи денежных средств.
(Консультация эксперта, 2025)В бухучете безвозмездная спонсорская помощь учитывается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции с кредитом счетов учета имущества, расчетов. В расходах в целях налога на прибыль такая помощь не учитывается. Объект налогообложения по НДС возникает во всех случаях, кроме передачи денежных средств.
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Конкретного перечня документов для беспрепятственного включения расходов на спонсорскую рекламу в состав расходов по налогу на прибыль нет, примерный список документов для того или иного случая можно найти в судебных решениях.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Конкретного перечня документов для беспрепятственного включения расходов на спонсорскую рекламу в состав расходов по налогу на прибыль нет, примерный список документов для того или иного случая можно найти в судебных решениях.
Готовое решение: Как организации учитывать получение спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость имущества (работ, услуг), в том числе суммы денежных средств, полученных от спонсора на условиях распространения спонсорской рекламы, в доходах для целей налогообложения прибыли не учитывайте, поскольку данные поступления являются предоплатой рекламных услуг (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость имущества (работ, услуг), в том числе суммы денежных средств, полученных от спонсора на условиях распространения спонсорской рекламы, в доходах для целей налогообложения прибыли не учитывайте, поскольку данные поступления являются предоплатой рекламных услуг (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Вопрос: Как организации отразить в учете расходы на спонсорскую помощь взамен услуг по рекламе?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на рекламу, осуществленные посредством спонсорской помощи (спонсорского вклада), учитываются в целях налога на прибыль в полном объеме, если они связаны (п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.12.2018 N 03-03-06/1/91717):
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на рекламу, осуществленные посредством спонсорской помощи (спонсорского вклада), учитываются в целях налога на прибыль в полном объеме, если они связаны (п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.12.2018 N 03-03-06/1/91717):
Статья: Особенности коммерциализации прав на РИД некоммерческими организациями
(Гвоздецкая И.В., Евдокимова М.И., Кошевая Е.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, N 6)Например, НКО может производить и реализовывать сувенирную продукцию со своей символикой, оказывать рекламные услуги по спонсорским договорам (размещать символику спонсоров на баннерах и информационных материалах в рамках проводимых НКО мероприятий), вносить свободные деньги на депозит, сдавать имущество в аренду. Главное, чтобы виды коммерческой деятельности были предусмотрены в уставе, а с полученной прибыли уплачены все необходимые налоги и сборы.
(Гвоздецкая И.В., Евдокимова М.И., Кошевая Е.А.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, N 6)Например, НКО может производить и реализовывать сувенирную продукцию со своей символикой, оказывать рекламные услуги по спонсорским договорам (размещать символику спонсоров на баннерах и информационных материалах в рамках проводимых НКО мероприятий), вносить свободные деньги на депозит, сдавать имущество в аренду. Главное, чтобы виды коммерческой деятельности были предусмотрены в уставе, а с полученной прибыли уплачены все необходимые налоги и сборы.