Список офшоров фнс
Подборка наиболее важных документов по запросу Список офшоров фнс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взаиморасчеты в холдинговых структурах: риски, ценообразование и налогообложение
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)- сделки с компаниями, зарегистрированными в офшорных юрисдикциях из перечня Минфина, размещенного на официальном сайте Федеральной налоговой службы по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/megdunarodnoe/spisok_ofshor/. За списком следует регулярно следить, так как обновления происходят довольно часто;
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)- сделки с компаниями, зарегистрированными в офшорных юрисдикциях из перечня Минфина, размещенного на официальном сайте Федеральной налоговой службы по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/megdunarodnoe/spisok_ofshor/. За списком следует регулярно следить, так как обновления происходят довольно часто;
Готовое решение: Каковы особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
(КонсультантПлюс, 2025)КИК не находится в государстве (на территории), включенном в Перечень офшорных зон. Это условие применяется независимо от того, является участие контролирующего лица - российской организации в КИК прямым или косвенным (Письмо ФНС России от 07.06.2023 N ШЮ-4-13/7148@). Для использования этого порядка контролирующему лицу надо ежегодно в срок не позднее 20 марта вместе с декларацией по налогу на прибыль подавать документы, подтверждающие размер прибыли КИК и соблюдение установленных условий (п. 2 ст. 25.14, п. 1.3 ст. 25.15 НК РФ). При выпадении этой даты на выходной (нерабочий) день срок переносится на ближайший следующий за ней рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)КИК не находится в государстве (на территории), включенном в Перечень офшорных зон. Это условие применяется независимо от того, является участие контролирующего лица - российской организации в КИК прямым или косвенным (Письмо ФНС России от 07.06.2023 N ШЮ-4-13/7148@). Для использования этого порядка контролирующему лицу надо ежегодно в срок не позднее 20 марта вместе с декларацией по налогу на прибыль подавать документы, подтверждающие размер прибыли КИК и соблюдение установленных условий (п. 2 ст. 25.14, п. 1.3 ст. 25.15 НК РФ). При выпадении этой даты на выходной (нерабочий) день срок переносится на ближайший следующий за ней рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Обновляется перечень офшорных зон, применяющийся в целях выполнения временных требований к лицам, имеющим право распоряжаться акциями (долями), составляющими уставный капитал кредитных и некредитных финансовых организаций (05.08.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Обновляется перечень офшорных зон, применяющийся в целях выполнения временных требований к лицам, имеющим право распоряжаться акциями (долями), составляющими уставный капитал кредитных и некредитных финансовых организаций (05.08.2025)
<Письмо> ФНС России от 23.01.2024 N ШЮ-4-13/620@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.12.2023 N 03-12-11/1/126454)Департамент налоговой политики рассмотрел письмо ФНС России по вопросу о порядке применения приказа Минфина России от 5 июня 2023 г. N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н) в целях признания сделок, совершенных в 2023 году, контролируемыми в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает следующее.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.12.2023 N 03-12-11/1/126454)Департамент налоговой политики рассмотрел письмо ФНС России по вопросу о порядке применения приказа Минфина России от 5 июня 2023 г. N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н) в целях признания сделок, совершенных в 2023 году, контролируемыми в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает следующее.
Статья: Применение российских соглашений об избежании двойного налогообложения с КНР и Гонконгом
(Трофимов А.А., Кустова М.В.)
("Закон", 2023, N 11)<3> Письма Минфина России от 09.08.2016 N 03-08-06/46561, ФНС России от 31.08.2016 N ЗН-4-17/16168.
(Трофимов А.А., Кустова М.В.)
("Закон", 2023, N 11)<3> Письма Минфина России от 09.08.2016 N 03-08-06/46561, ФНС России от 31.08.2016 N ЗН-4-17/16168.
Статья: Что представляет собой "офшор" в 2024 году: попробуем с этим разобраться
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Самый "влиятельный" и обширный с точки зрения регулируемых отношений - это так называемый офшорный (черный) список Минфина России. Официальное название документа, который содержит список: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)". Он зарегистрирован 15 июня 2023 г., N 73846. При этом, согласно пояснениям Минфина России, редакция списка действует с 1 января 2024 г. и не охватывает отношения, возникшие в период 2023 г.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Самый "влиятельный" и обширный с точки зрения регулируемых отношений - это так называемый офшорный (черный) список Минфина России. Официальное название документа, который содержит список: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)". Он зарегистрирован 15 июня 2023 г., N 73846. При этом, согласно пояснениям Минфина России, редакция списка действует с 1 января 2024 г. и не охватывает отношения, возникшие в период 2023 г.
Вопрос: О признании контролируемыми сделок, доходы и расходы по которым признаны в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 18.01.2024 N 03-12-11/1/3321)С 1 июля 2023 года вступил в силу приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н), в соответствии с которым Перечень был расширен.
(Письмо Минфина России от 18.01.2024 N 03-12-11/1/3321)С 1 июля 2023 года вступил в силу приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н), в соответствии с которым Перечень был расширен.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)4. Сделки, одной из сторон которых является лицо, зарегистрированное в офшорах (пп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ). Сумма доходов по таким сделкам также должна превышать 120 млн руб. за календарный год (п. 3 ст. 105.14 НК РФ). Напомним, что перечень офшорных государств приведен в Приказе Минфина России от 13.11.2007 N 108н.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)4. Сделки, одной из сторон которых является лицо, зарегистрированное в офшорах (пп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ). Сумма доходов по таким сделкам также должна превышать 120 млн руб. за календарный год (п. 3 ст. 105.14 НК РФ). Напомним, что перечень офшорных государств приведен в Приказе Минфина России от 13.11.2007 N 108н.
Статья: Требования к участникам закупки и ограничения: что учесть заказчику?
(Ширанова М.О.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 6)Офшорная зона - это государство или территория, включенные в утверждаемый в соответствии с п. 15 ст. 241 БК РФ перечень государств и территорий, используемых для промежуточного (офшорного) владения активами в Российской Федерации. Актуальный список офшорных зон размещен на сайте ФНС ("Иные функции ФНС России / Международное налогообложение / Список офшорных юрисдикций").
(Ширанова М.О.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 6)Офшорная зона - это государство или территория, включенные в утверждаемый в соответствии с п. 15 ст. 241 БК РФ перечень государств и территорий, используемых для промежуточного (офшорного) владения активами в Российской Федерации. Актуальный список офшорных зон размещен на сайте ФНС ("Иные функции ФНС России / Международное налогообложение / Список офшорных юрисдикций").
Статья: Налоговый мониторинг: новые формы регистров для отражения данных о дивидендах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)- признак включения страны государственной регистрации иностранной организации в Перечень офшорных зон (1 - да, 2 - нет);
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)- признак включения страны государственной регистрации иностранной организации в Перечень офшорных зон (1 - да, 2 - нет);
Вопрос: О признании контролируемыми сделок, доходы и (или) расходы по которым признаны в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 18.01.2024 N 03-12-12/1/3305)С 1 июля 2023 года вступил в силу приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н), в соответствии с которым Перечень был расширен.
(Письмо Минфина России от 18.01.2024 N 03-12-12/1/3305)С 1 июля 2023 года вступил в силу приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)" (далее - приказ Минфина России N 86н), в соответствии с которым Перечень был расширен.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.01.2024 N 03-12-11/1/3321 <О признании контролируемыми сделок, доходы и расходы по которым признаны в 2023 г.>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Обратите внимание: разъяснения по применению положений Приказа N 86н (приведенные в упомянутом Письме от 01.11.2023 N 03-08-13/104225) направлены в адрес Федеральной налоговой службы с просьбой довести их до сведения инспекторов на местах (см. также Письмо ФНС России от 23.01.2024 N ШЮ-4-13/620@).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Обратите внимание: разъяснения по применению положений Приказа N 86н (приведенные в упомянутом Письме от 01.11.2023 N 03-08-13/104225) направлены в адрес Федеральной налоговой службы с просьбой довести их до сведения инспекторов на местах (см. также Письмо ФНС России от 23.01.2024 N ШЮ-4-13/620@).
Статья: Налоговое администрирование сделок между взаимозависимыми лицами
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)<2> К ним относят: 1) совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми. Указанная совокупность сделок приравнивается к сделке между взаимозависимыми лицами, не принимая во внимание наличие третьих лиц, с участием (при посредничестве) которых совершается такая совокупность сделок, при условии, что такие третьи лица, не признаваемые взаимозависимыми и принимающие участие в указанной совокупности сделок, не выполняют в этой совокупности сделок никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом; не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов для организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом; 2) сделки в области внешней торговли товарами, которые входят в состав одной или нескольких товарных групп; 3) сделки, одной из сторон которых являются физическое лицо, организация или иностранная структура без образования юридического лица, если местом жительства или местом регистрации либо местом налогового резидентства соответствующих лица, иностранной структуры без образования юридического лица или одного из участников (пайщиков, доверителей, иных лиц) либо иных бенефициаров, в интересах которых иностранная структура без образования юридического лица осуществляет свою деятельность, являются государство или территория, включенные в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны). В целях настоящего подпункта, если деятельность российской организации образует постоянное представительство в государстве или на территории, включенных в перечень, указанный в настоящем подпункте, и анализируемая сделка связана с этой деятельностью, в части этой анализируемой сделки такая организация рассматривается как лицо, местом регистрации которого являются государство или территория, включенные в указанный перечень.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)<2> К ним относят: 1) совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми. Указанная совокупность сделок приравнивается к сделке между взаимозависимыми лицами, не принимая во внимание наличие третьих лиц, с участием (при посредничестве) которых совершается такая совокупность сделок, при условии, что такие третьи лица, не признаваемые взаимозависимыми и принимающие участие в указанной совокупности сделок, не выполняют в этой совокупности сделок никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом; не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов для организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом; 2) сделки в области внешней торговли товарами, которые входят в состав одной или нескольких товарных групп; 3) сделки, одной из сторон которых являются физическое лицо, организация или иностранная структура без образования юридического лица, если местом жительства или местом регистрации либо местом налогового резидентства соответствующих лица, иностранной структуры без образования юридического лица или одного из участников (пайщиков, доверителей, иных лиц) либо иных бенефициаров, в интересах которых иностранная структура без образования юридического лица осуществляет свою деятельность, являются государство или территория, включенные в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны). В целях настоящего подпункта, если деятельность российской организации образует постоянное представительство в государстве или на территории, включенных в перечень, указанный в настоящем подпункте, и анализируемая сделка связана с этой деятельностью, в части этой анализируемой сделки такая организация рассматривается как лицо, местом регистрации которого являются государство или территория, включенные в указанный перечень.
Статья: О некоторых причинах и последствиях возникновения ошибок в деятельности правоохранительных органов при расследовании преступлений экономической направленности, связанных с выводом капитала за рубеж
(Морозова О.В.)
("Российский следователь", 2021, N 3)Кроме того, как отмечают эксперты, в части вывода капитала за рубеж в настоящее время широкое распространение имеет использование электронных кошельков. Например, с прошлого года, когда был введен запрет переводов организаторам пари, не имеющим российской лицензии, Федеральной налоговой службой России в конце января 2019 г. выявлено и внесено в "черный список" 17 иностранных фирм, а в июне - июле 2019 г. этот список расширен до 40 офшоров.
(Морозова О.В.)
("Российский следователь", 2021, N 3)Кроме того, как отмечают эксперты, в части вывода капитала за рубеж в настоящее время широкое распространение имеет использование электронных кошельков. Например, с прошлого года, когда был введен запрет переводов организаторам пари, не имеющим российской лицензии, Федеральной налоговой службой России в конце января 2019 г. выявлено и внесено в "черный список" 17 иностранных фирм, а в июне - июле 2019 г. этот список расширен до 40 офшоров.